鱼：回复邹老师 劳务成本需不需要具体明细，因为没做过高新企业的帐，不知道怎么处理。劳务成本都包含什么，老师能不能具体给我举个例子

邹老师：回复鱼你好，劳务成本可以根据需要设置，比如工资 通常就是提供服务的人员的工资

鱼：回复邹老师 劳务成本不是一个科目吧?需不需要先结转到劳务成本，最后在结转到主营业务成本

邹老师：回复鱼你好，劳务成本就是一个一级科目 发生 借；劳务成本 贷；应付职工薪酬 结转 借；主营业务成本 贷；劳务成本

鱼：回复邹老师 高新的工资不是具体到某个项目中，最终归集到研发费用，最后都结转到管理费用中了呀

鱼：回复邹老师 如果这样的话，研发人员的工资还要不要分到某个项目中了？

邹老师：回复鱼你好，是需要根据不同项目分别计入的

鱼：回复邹老师 那劳务成本中的工资，是哪些人员的工资？

邹老师：回复鱼你好，提供相关服务人员的工资

鱼：回复邹老师 劳务成本中只有应付职工薪酬吗

邹老师：回复鱼你好，主要是有应付职工薪酬构成的

鱼：回复邹老师 提供相关服务人员的工资，计提时不应该是借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬 吗

邹老师：回复鱼你好，不是的，这些人员的工资是与取得收入有关的，比如从事培训的行业，培训人员的工资就计入劳务成本，而不是管理费用的

鱼：回复邹老师 那高新企业的主营业务成本，主要是工资吗?每次对于结转成本都很迷糊

邹老师：回复鱼你好，成本关键是看取得收入所发生的 是哪些支出，这个才是成本

鱼：回复邹老师 还是不是很明朗呀，不懂

邹老师：回复鱼你好，比如你销售货物取得收入，那么成本就是货物的生产成本或购进成本 如果是通过服务的收入，那么成本就是提供服务人员的工资构成成本

maize老师：回复彩虹糖de四季借工程施工，贷未分配利润，按实际做建议这样，你要是按准则，借主营业务成本 负数 贷工程施工 负数，

彩虹糖de四季：回复maize老师 老师，那多结转的成本如何调整？小企业会计准则

maize老师：回复彩虹糖de四季借工程施工，贷未分配利润，按实际做建议这样，你要是按准则，借主营业务成本 负数 贷工程施工 负数， 我已经写了

彩虹糖de四季：回复maize老师 好的，谢谢！

maize老师：回复彩虹糖de四季好的，我先回复别的学员呢。

kelly：回复答疑苏老师 我们是咨询公司，没有设“库存商品”科目，是劳务成本，请问怎么结转？

答疑苏老师：回复kelly你好 那就是借 主营业务成本 贷 劳务成本 借 劳务成本 贷 生产成本

kelly：回复答疑苏老师 劳务成本属于哪一大类的？劳务成本和生产成本的区别？

答疑苏老师：回复kelly你好 生产成本7a64e4b893e5b19e31333431353362和劳务成本的不同 一、内容不同 生产成本是为生产产品发生的各项生产费用，包括各项直接支出和制造费用，直接支出包括直接材料、直接人工和其他直接支出 劳务成本是企业提供劳务作业而发生的成本，相对于公司劳务收入而言，可以是公司内也可以是公司外，如提供修理、搬运服务等，相应的人工工资、福利、劳保、相关费用等就是劳务成本 二、组成区别 1、生产成本由直接材料、直接人工和制造费用三部分组成 ①直接材料是在生产过程中的劳动对象，通过加工使之成为半成品或成品，它们的使用价值随之变成了另一种使用价值 ②直接人工是生产过程中所耗费的人力资源，可用工资额和福利费等计算 ③制造费用则是生产过程中使用的厂房、机器、车辆及设备等设施及机物料和辅料，它们的耗用一部分是通过折旧方式计入成本，另一部分是通过维修、定额费用、机物料耗用和辅料耗用等方式计入成本 2、劳务成本是与营业收入直接相关的，已经确定了归属期和归属对象的各种直接费用，营业成本主要包括主营业务成本、其他业务成本 其实你们用了生产成本就应转到库存商品中去的。

山风为岚月清明：回复立红老师 可以麻烦提供(1)和(2)题，正确的完整分录吗？

立红老师：回复山风为岚月清明你好，第一题和第二题的第二个分录都是正确的， 第二题的第一个分录，借:长期股权投资 贷:其他业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）

山风为岚月清明：回复立红老师 第一小问的分录，是需要结转成本 还是不需要结转成本?

立红老师：回复山风为岚月清明你好，第一小题贷:库存商品 已经把成本计入营业外支出，不用再结转成本了。

Justin：回复maize老师 我不知道汽车折旧费怎么算

maize老师：回复Justin这个可以按4年折旧，这个原值/4/12=月折旧额

左岸：回复张艳老师 那如果是互联网服务行业，没有这种购进原材料加工成成品卖出的情况，就不需要结转吗老师

张艳老师：回复左岸这样的话，成本就是人员工资等了。

左岸：回复张艳老师 有这方面的理论知识学习吗 告诉我们每个月先做什么后做什么老师

张艳老师：回复左岸学习全盘账账务处理和真账实操，都会有月末结转分录的讲解的。

Da. 程程????：回复玲老师 谢谢 老师

玲老师：回复Da. 程程????不客气，祝工作学习愉快

Aizn：回复暖暖老师 1、2018年年发生时：借：工程施工200万，贷：银存或应付 2、年末结转时：借：主营业务成本200万，贷：工程施工200万；借：本年利润200万，贷：主营业务成本200万；借：利润分配-未分配利润200万，贷：本年利润200万

Aizn：回复暖暖老师 1、2018年年发生时：借：工程施工200万，贷：银存或应付 2、年末结转时：借：主营业务成本200万，贷：工程施工200万；借：本年利润200万，贷：主营业务成本200万；借：利润分配-未分配利润200万，贷：本年利润200万

暖暖老师：回复Aizn姐以前年度损益调整 贷工程施工

羣姐：回复辜老师 结转成本怎么结转

辜老师：回复羣姐就按实际成本结转成本

风铃：回复李爱文老师 主营收入付出库单，库存商品付入库单，结转成本付出入库存表。那我一个月有几个结转分录，每个分录都要付出入库存表吗

李爱文老师：回复风铃收入付出库单，并且这个出库单是计算成本的数据

风铃：回复李爱文老师 入库单不用写金额，出库单要写金额，这样吗。那我每个结转分录付的出入库表应该一样。

李爱文老师：回复风铃都需要财务填写单价，计算金额

风铃：回复李爱文老师 入库单和出库单都需要填单价和金额吗

李爱文老师：回复风铃需要金额，需要单价，数量，这就是基本数据

风铃：回复李爱文老师 入库写成本价，出库写卖出价还是成本价

李爱文老师：回复风铃入库是成本价，出库是销售价，再结转成本

风铃：回复李爱文老师 我之前都没写金额，不管可以吗，从现在写

李爱文老师：回复风铃都是财务按发票写金额的，进行成本核算

清清：回复小洪老师 请问老师我们承包工程的用在建工程科目还是工程施工科目

清清：回复小洪老师 请问老师我们承包工程的用在建工程科目还是工程施工科目

小洪老师：回复清清你好这个用工程施工项目来结转工程进度

结实的樱桃：回复王雁鸣老师 老师，我们公司刚成立没几个月，没有收入，那结转成本是否为 借主营业务成本 贷工程施工呢？

结实的樱桃：回复王雁鸣老师 老师请帮我解答

王雁鸣老师：回复结实的樱桃您好，没有收入的话，建议不结转主营业务成本。

结实的樱桃：回复王雁鸣老师 那如何结转成本呢？该如何做分录

王雁鸣老师：回复结实的樱桃您好，如果确认收入以后，再结转成本，结转时按与收入匹配的成本来结转，按您说的处理就行，借；主营业务成本，贷：工程施工。