小耳朵：回复张艳老师 事实上只付了7800

小耳朵：回复张艳老师 那要是这样不就是跟出纳的现金不一样多

张艳老师：回复小耳朵就差2分钱，就别做麻烦的分录了。 不然要做 借：库存商品 7800.2 贷： 库存现金 7800 营业收入或财务费用0.2

雪夜的星：回复龙枫老师 是的

雪夜的星：回复龙枫老师 会计应该做库存商品的

龙枫老师：回复雪夜的星你好，一九年多做了成本吗

雪夜的星：回复龙枫老师 是的

龙枫老师：回复雪夜的星借库存商品贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整贷利润分配

雪夜的星：回复龙枫老师 谢谢

龙枫老师：回复雪夜的星感谢你的提问的啊

无私的滑板：回复郭老师 结转的成本也有差异

郭老师：回复无私的滑板你好 给你做了 上面是完整的

无私的滑板：回复郭老师 意思是成本不用调，只用跟利润调过就行了

郭老师：回复无私的滑板成本已经调整啦，只不过是用以前年度损益调整科目来代替的。

无私的滑板：回复郭老师 那汇算清缴的财务报表是不是要按调整后的填？

郭老师：回复无私的滑板财务报表按调整之前的来填写。

无私的滑板：回复郭老师 还有一笔管理费用，之前是付了款的，但是发票一直没来，我是不是只用在汇算清缴调增就行了，账务不用更改

郭老师：回复无私的滑板你好，对的，是这么做的。

笑对人生：回复郭老师 我们要制造金刚石产品，产品外表还要镀稀有金属

笑对人生：回复郭老师 老师领出库存商的金额不知道怎么办呢？

郭老师：回复笑对人生你购入的金额不知道吗

笑对人生：回复郭老师 加工费开的是专票

笑对人生：回复郭老师 老师您指的购入是什么意思？

郭老师：回复笑对人生你这个库存是外购的吗？

朴老师：回复abc借营业外支出贷主营业务收入贷销项

abc：回复朴老师 具体点的会计分录，怎么又跑出主营业务收入了，不是库存吗

朴老师：回复abc你结转成本借主营业务成本贷库存商品

abc：回复朴老师 ？？？一头雾水了，把会计分录写清楚啊

朴老师：回复abc借营业外支出贷主营业务收入贷销项税 结转成本借主营业务成本贷库存商品

自然派：回复何江何老师 这样处理的话，月末会计库存商品帐面金额与药店的进销存帐面就不相符，因为药店在录入进价时是按没抵扣让利的成本录入的

何江何老师：回复自然派这样的情况啊，那你将这个冲减你的销售费用就好了

紫藤老师：回复会撒娇的海燕实现销售 借：库存现金 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税） 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品

Sherry：回复方老师 认可，请老师讲解一下

方老师：回复Sherry在仓库领出时 借固定资产 贷库存商品 出租收取租金 借银行存款 贷其他业务收入、预收账款 计提折旧 借其他业务成本 贷累计折旧 出租结束出售时 借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产 收出售款 借银行存款 贷固定资产清理 应交税费 最后把固定资产清理余额转入营业外收入或营业外支出。

Sherry：回复方老师 @方老师：老师， 1、出租仪器的时候 能不能贷：主营业务收入（公司营业范围是有租赁的） 2、在出售时，一般都还没有折旧完，我需要通知税务，公司要处置固定资产吗？ 3、在出售时，收入进了营业外收入，那么在填申报表的时候，应该怎么填呢？在主表（第一栏按使用税率计税销售额）和附表一中（17%的服务、不动产和无形资产）是不是也该把出售固定资产的收入加在里面？这样的话，就和利润表中的主要业务收入数字不一样了。

方老师：回复Sherry1可以。 2不需要，如果出售的金额低于固定资产净值的话，年底汇算时需要进行专项申报批准后才能在税前扣除。 317%税率适用填货物那栏，是会与利润表的收入有差异。

Sherry：回复方老师 @方老师： 老师，我还是有点担心，因为现在买回来的多数仪器如果直接出售的话利润太低，都是先租一段时间再卖的，如果都进入固定资产来处理的话，那以后报表上面的营业外收入那一栏的金额会非常大（就算是出租3年再卖，一般卖价都会比原值高，比净值的话就更高了），这样的话，很有可能出现营业外收入比主营业务收入还多的情况。这样的话，报表看起来会不会不太好啊？

方老师：回复Sherry如果都是先出租再卖，建议不再通过库存商品核算。 直接进入固定资产核算。你企业经营实质是这样的。

Sherry：回复方老师 @方老师：不是都是，大概占了2/3的仪器会买回来先租一段时间再卖租赁的时间一般在1月-3年之间不等（多数会在出租一年之内就卖出去，少数会出租时间超过一年）。之前有个老师给我说了一种方案，由于买进来的仪器主要是为了出售的，他觉得可以先入库存，在出租的时候转到固定资产去核算成本，出售的时候再从固定资产转到库存商品。他说这个没有条款依据，是根据我们公司这样的实际情况来处理的，老师，对这种方案有什么看法？

方老师：回复Sherry没有固定资产转换成库存商品一说。 我认为不符合准则的规定。 企业购进的商品在一开始就决定了是做为库存商品或是固定资产。库存商品有时会转成固定资产，没有固定资产转库存的。 固定资产属于长期资产，库存商品属于流动资产，一经确认不能随意变更 的。

印度阿三：回复邹老师 老师，假如2月1日A公司够进B公司一批商品，已入库，A公司转账支付B公司货款，在2月2日A公司发现质量问题要求退货，请问A公司购进货物的会计分录？退货时的会计分录？退货时成本结转？

邹老师：回复印度阿三借；银行存款 贷；库存商品等科目 A公司只需要做这个分录 结转成本是销售方的事情

印度阿三：回复邹老师 6月8日预付下一年房租，摊销房租费从明年一月开始摊销吗？

邹老师：回复印度阿三你好，是的

快乐阳光：回复袁老师 无偿赠 这样处理对吗，这个销售的金额是以成本价还是以市场公允价呢 借：销售费用 　　贷：主营业务收入 　　应缴税费——应缴增值税（销项税款） 　　2、结转销售成本 　　借：主营业务成本 　　贷：库存商品

袁老师：回复快乐阳光不对，没有经济流入，不符合会计收入定义

快乐阳光：回复袁老师 这种情况以后是以 成本进价来计算视同销售的金额吗，这种也没法开发票是吧

袁老师：回复快乐阳光是的，不开票的。