优雅的柚子：回复邹老师 小企业会计准则里没这个科目吗？没有找到呢

邹老师：回复优雅的柚子你好，小企业会计准则里没这个科目，你可以通过  资产减值损失  科目核算 

蒋飞老师：回复上来喝一杯收回应收账款 借：银行存款 贷：应收账款（减少）

蒋飞老师：回复上来喝一杯收回已转销坏账 借：应收账款 贷：坏账准备（减少） 借：银行存款 贷：应收账款

Her小鹤：回复辜老师 请问老师问题1的会计分录怎么写

辜老师：回复Her小鹤就是你写的这个分录啊

许文彬大坏蛋：回复张艳老师 那其实我的坏账准备贷方余额还是一开始计提的那个数了？

张艳老师：回复许文彬大坏蛋如果单看连续的分录的话，就还是那个数字。但是如果题目月末会给出应收账款的余额和计提坏账的比例，那么最终月末坏账准备的数字就会有变动的，这点需要注意。

来自星星的你：回复王雁鸣老师 怎样界定应收账款的帐龄呢老师？

王雁鸣老师：回复来自星星的你您好，一般以一年为单位来界定，比如最后一笔发生时间是2017年1月份的话，对于2017年12月底确认账龄时，界定为1年以内，是2016年12月份的话，界定为1年以上2年以内，依次类推。

来自星星的你：回复王雁鸣老师 好的，谢谢老师，好像好难的样子

王雁鸣老师：回复来自星星的你您好，不客气，是的，手工界定确实不好处理，如果软件来设定好条件，再界定就容易多了。

来自星星的你：回复王雁鸣老师 谢谢老师谢谢

王雁鸣老师：回复来自星星的你您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利。

诚：回复庄老师 老师，我是初学者。对会计认识很浅。第一：企业到年底必须提坏账吗？第二：如果不是必须，那这个贷方余额又该如何处理？ 谢谢您！

庄老师：回复诚如果你单位应收账款、其他应收款余额不多，可以不提取坏账准备，发生坏账损失时直接转销就可以了。如果应收账款余额较多，可以提取坏账准备。按照相关规定，坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5‰。

诚：回复庄老师 直接转销就是：借 坏账准备，贷 应收账款 应收账款都是挂了客户纬度的，怎么做这个贷方呢

庄老师：回复诚你好，按照每个应收账款的明细转销

诚：回复庄老师 计提坏账的时候：借 资产减值损失，贷 坏账准备。 坏账既然收回，为什么不能在收回当期直接做：借 坏账准备，贷 资产减值损失 这样去平掉坏账贷方呢，而一定要等到年底再处理？

庄老师：回复诚要在收回当期做：借 应收账款，贷 坏账准备，借银行存款，贷应收账款，为什么不能在收回当期直接做：借 坏账准备，贷 资产减值损失，因为资产减值损失已经做入损益结转

诚：回复庄老师 例如： 甲公司在18年3月份对A客户的应收账款计提坏账准备并转销（借 资产减值损失，贷 坏账准备；借 坏账准备，贷 应收账款）。月底结转损益（借 本年利润，贷 资产减值损失）。以上过程，资产减少，所有者权益减少。 由于某某原因，甲公司在18年5月份对以上确认并转销的应收账款进行收回（借 应收账款，贷 坏账准备；借 银行存款，贷 应收账款；借 坏账准备，贷 资产减值损失）月底结转损益（借 资产减值损失，贷 本年利润）。以上过程，资产增加，所有者权益增加。 老师，这是我不成熟的想法，请您予以纠正。

庄老师：回复诚你好，借 资产减值损失，贷 本年利润，这个分录是资产减值损失在贷方结转不可能，

诚：回复庄老师 谢谢老师的耐心讲解

庄老师：回复诚你好，应该的，给个五星好评

spring：回复吴少琴老师 计提是借:资产减值损失，贷:坏账准备，怎么 收回已冲销的应收账款时： 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款，还有一个坏账准备

吴少琴老师：回复spring坏账是期末核算的，你确定多计提的坏账可以 借坏账准备 贷资产减值损失 冲掉

spring：回复吴少琴老师 不涉及以前年底损益调整吗？

吴少琴老师：回复spring如果涉及以前年度的坏账调整的是以前年度损益调整

spring：回复吴少琴老师 如果涉及以前年度损益调整，那会计分录又是如何的？

吴少琴老师：回复spring借坏账准备 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷利润分配-未分配利润

咳咳咳：回复王雁鸣老师 老师可以解析一下吗

王雁鸣老师：回复咳咳咳您好，从分录看吧，A，借：资产减值损失，贷：坏账准备，B，借：现金或者银行存款，贷：应收账款。C，借；资产减值损失，负数，贷：坏账准备，负数。D，借：银行存款，贷：应收账款，再做，借：应收账款，贷：坏账准备。 您能理解吗？不能理解请再提问。谢谢。

王海清：回复庄老师 老师，我19年计提坏账准备只做了借资产减值损失贷坏账准备

庄老师：回复王海清你好，是的，是这样的处理，

王海清：回复庄老师 老师，我今年做借应收账款贷坏账准备？这样做完是不是坏账多了？

庄老师：回复王海清你好，做借应收账款贷坏账准备，是计提坏账又收回了，