Smile：回复邹老师 老师，我有个问题不明白，那这样做，对16年的所得税有影响吗

邹老师：回复Smile你好，不影响16年的数据

Smile：回复邹老师 那就更不明白了，这应该是属于15年的费用，当时15年这项没参与计算所得税，16年又没影响，那这项费用不是没有当费用在税前扣除了

邹老师：回复Smile你好，是的

暖暖老师：回复高贵的心情2.借银行存款5450 累计摊销2000 贷无形资产6000 应交税费销项税450 资产处置损益1000

Cassiel：回复meizi老师 我们是把货品给对方，然后对方卖了挂往来，

Cassiel：回复meizi老师 比如，我这个月发了10万的货给对方，对方卖了5万，成本3万，那我想问，如果我是对方，那我收到了10万的货，我要记什么科目

meizi老师：回复Cassiel你好 那对方是受托代销。收到商品计入受托代销商品

Cassiel：回复meizi老师 那贷方呢

meizi老师：回复Cassiel你好 你们是收取手续费方式的 收到代销商品时: 借:受托代销商品 贷:受托代销商品款

Cassiel：回复meizi老师 好的，然后销售了，就反方向登记是吗

meizi老师：回复Cassiel　（1）收到商品时： 　　借：受托代销商品（售价）　　　　　　 　　　　贷：受托代销商品款（售价）　　　　　　 　　（2）对外销售时： 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　 　　　　贷：受托代销商品　　　　　　　　　　　 　　　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　 　　（3）收到增值税专用发票时： 　　借：应交税费—应交增值税（进项税额）　 　　　　贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　 　　借：受托代销商品款　　　　　　　　　 　　　　贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　 　　（4）支付货款并计算代销手续费时： 　　借：应付账款　　　　　　　　　　　　 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　其他业务收入　　　　

Cassiel：回复meizi老师 如果是大批量的，售价都不一定的情况下呢

meizi老师：回复Cassiel你好 那你就等着确定了金额在做相关分录

婷玫：回复邹老师 请问一下，商品进销差价的作用提现在哪里，不太明白，请老师指教，谢谢

邹老师：回复婷玫你好 购进的时候，借；库存商品，贷；银行存款等科目，商品进销差价（这个时候把商品进销差价计入贷方，体现售价与成本的差额） 销售，借；库存现金等科目 ，贷；主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税 结转成本，借；主营业务成本 ，商品进销差价， 贷；库存商品（这个时候把售价与成本的差额计入商品进销差价借方，调整到实际成本）

婷玫：回复邹老师 毛利率核算法怎么做分录， 一般零售超市 是选用毛利率法还是售价金额核算法

邹老师：回复婷玫你好，毛利率核算法正常的做购进，销售，结转成本分录就是了 （不需要按售价金额核算法那样按售价登记购进商品成本核算） 自行选择，没有统一规定

小默老师：回复现实的战斗机2.2020年摊销15/10=1.5 账面价值=15-1.5=13.5 减值为13.5-10.5=3 借，资产减值损失3 贷，无形资产减值准备3

小默老师：回复现实的战斗机转让 借，银行存款8 无形资产减值准备3 累计摊销1.5 资产处置损益2.95 贷，无形资产15 应交税费～增值税～销项税额8/1.06*0.06=0.45

呆萌的芝麻：回复邹老师 增值税申报的时候如何申报？填哪列

邹老师：回复呆萌的芝麻你好，在固定资产处置收入栏次按不含税处置价款 填写

呆萌的芝麻：回复邹老师 表几啊，貌似没找到

邹老师：回复呆萌的芝麻你好，就是主表的固定资产处置收入

呆萌的芝麻：回复邹老师 可以不开票吗？如需开，是自己开吗？开的内容填什么？

邹老师：回复呆萌的芝麻你好，可以不开 是自己开具，就是 某某固定资产名称

Fox：回复王超老师 9.2017年1月1日，甲公司与B公司出资设立丙公司，双方共同控制丙公司。丙公司注册资本2000万元，其中甲公司占50%。甲公司以公允价值为1 000万元的土地使用权出资，增值税为90万，B公司以公允价值为500万元的机器设备和500万元现金出资。该土地使用权系甲公司10年前以出让方式取得，原值为500万元，期限为50年,按直线法摊销，预计净残值为零，至投资设立丙公司时账面价值为400万元，后续仍可使用40年。丙公司2017年实现净利润220万元。该土地使用权至年末未对外出售。假定不考虑相关税费，2017年甲公司对丙公司投资应确认的投资收益为及与投资收益相关的会计分录

王超老师：回复Fox你好，你这个题目需要重新提问的

巧克力：回复邹老师 我没计提啊，如果计提了是这样写

邹老师：回复巧克力计提 借；税金及附加 贷；应交税费 缴纳 借；应交税费 贷；银行存款

阳光：回复方亮老师 最后一步有点不太明白，卖固定资产的收入是属于营业外收入吗

方亮老师：回复阳光如果固定资产清理科目的借贷方抵扣后是贷方余额，此余额需要转入营业外收入科目，说明单位出售此固定资产有收益，如果固定资产清理科目借贷方相抵后是借方余额，此余额需要转入营业外支出，说明单位出售此固定资产出现亏损。