哈喽呵呵：回复微微老师 好的 感谢老师

微微老师：回复哈喽呵呵不客气，祝您工作顺利身体健康

徐阿富老师：回复妩媚的饼干所以是违反了第五十五条第三款

Happy：回复朴老师 老师你没有回答我问的点

朴老师：回复Happy总字编号法就是文件 2.根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条规定

庄老师：回复路在脚下！合同负债和预收账款的区别 预收账款的概念并不强调和已成立与客户之间的合同,在合同成立前已收到的对价不能称为合同负债,但仍可作为预收账款.合同一旦正式成立,又要将预收账款转入合同负债.两者都是先收钱再提供商品.预收账款往往是商品和交货期等已经确定.而合同负债是商品和交货期等还不确定. 合同负债与预收账款的关系 上面摘录的《应用指南》原文,很大程度上回答了合同负债的使用说明.从账务处理上,我们能清楚地看到,预收账款的基本账务处理方式几乎能够被合同负债完全涵盖.但其中一个重要的区别是:以履约义务相关性为前提,当预收款尚未被企业收取时,如果能够认定企业对这笔款项有无条件收取的权利,企业仍然应该对此确认合同负债.从《应用指南》中可以看出,这类特殊情况的会计处理为:借:应收账款及应收票据;贷:合同负债,而预收账款科目只能在实际收取对价后才能确认计量,实务中我们几乎不会见到借:应收账款及应收票据;贷:预收账款的会计处理. 这就是合同负债与预收账款在账务处理上的差别体现,而这背后的本质原因,就是合同负债与预收账款的核算范围差异:合同负债不但能够核算实际收到的预收款,还能够(且应该)核算未实际到账但已拥有收取权利的预收款. 但是否可以简单认为合同负债的核算范围大于预收账款呢?即企业全部预收款项都可以重分类至合同负债?这个理解是不准确的,前面我们重点提到,合同负债是在新收入准则基本精神下衍生的资产负债科目,也就是说,合同负债是在构成履约义务的前提下,去讨论和计量履约义务与客户付款的关系.因此在一项预收款不构成履约义务时,原则上不能以合同负债进行核算,仍需以预收账款进行计量.

路在脚下！：回复庄老师 那在签订合同时，记入合同资产吗？那在什么情况下，应将合同资产转为应收账款呢？

庄老师：回复路在脚下！你好，您可以看下这个内容 “合同资产”是新收入准则的新科目，表示企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，但是该收取对价的权利又不同于应收账款，简单理解，从收取款项的确定性来讲，合同资产要弱于应收账款。仅仅随着时间流逝即可收款的是应收账款，即应收账款只承担信用风险，而合同资产除了信用风险外，还要承担其他的风险，比如履约风险等。 企业拥有的、无条件(即仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利应当作为应收款项单独列示。 合同资产，是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。 例1: 甲企业与客户签订合同，向其销售一台设备，不含税价1000万元。同时甲企业承诺安装调试设备，安装费用不含税价100万元。合同约定，在安装调试验收后双方结算价款。 假定销售设备和安装服务是两项履约义务。 甲企业账务处理: 1)2019年9月销售设备，设备控制权转移: 借:合同资产 1130 贷:主营业务收入——销售设备 1000 贷:应交税费——待转销项税额 130 说明:此处销售设备应收的款项计入合同资产，是因为该应收款项在履行了另一项履约义务(安装调试)后，才能确定为一项仅取决于时间流逝因素的权利，此时尚未履行另一项履约义务，除了信用风险外，还承担履约风险，因此应计入合同资产科目。 2)2019年11月安装调试验收完毕，双方结算价款: 借:应收账款 1239 借:应交税费——待转销项税额 130 贷:合同资产 1130 贷:主营业务收入——销售安装服务 100 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 130 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 9

浙江长衢-陌荷：回复邹老师 有些老师说制作一个结转成本表做凭证，所以问下按规范是哪个的？

邹老师：回复浙江长衢-陌荷你好，按规范是用出库单作为结转成本分录的附件

浙江长衢-陌荷：回复邹老师 可是为什么学堂都是制作的表

邹老师：回复浙江长衢-陌荷你好，学堂这样只是为了统一所有产品一起计算结转成本 如果是按出库单，那这里的附件可能就会几十张，甚至上百张

浙江长衢-陌荷：回复邹老师 但是销售商品又有配出库单的，发票出库单

邹老师：回复浙江长衢-陌荷你好，销售商品附件应当配上送货单才是的

浙江长衢-陌荷：回复邹老师 我们没有送货单，只有出库单和入库单

邹老师：回复浙江长衢-陌荷你好 入库单是购进用到的 出库单是作为结转销售货物成本的附件

浙江长衢-陌荷：回复邹老师 出库单没有写价格可以吗

邹老师：回复浙江长衢-陌荷你好，出库单是需要填写单位产品的 成本信息才是的

浙江长衢-陌荷：回复邹老师 问题是我们出库单都是没有填写底。如果按照正规仓库人员出库单话，他们肯定不知道价的。

邹老师：回复浙江长衢-陌荷你好，正常情况下，出库单是需要载明产品成本信息才是的 没有这样就无法知道销售货物结转的成本是多少的

浙江长衢-陌荷：回复邹老师 所以我才问是不是自己自制的。我们价格都是按照系统上显示价格做结转成本。仓库人员肯定不知道价格呀。这问题怎么解决呢？

邹老师：回复浙江长衢-陌荷你好，可以让财务人员把产品单位成本信息告知仓库人员，让仓库人员在出库的时候填写上 出库单是自制的

浙江长衢-陌荷：回复邹老师 老板怎么可能会同样把价格告诉仓库人员呢？可以不可以记账联那张财务自己写上价格？ 其他联没价格，可以的吗？我指的自制是像学堂那种表

邹老师：回复浙江长衢-陌荷你好，出库单所有联次都是一次性填写的 一个单位的产品生产单位成本是什么原因不方便让仓库人员知道呢？

浙江长衢-陌荷：回复邹老师 而已有些产品是组装，比如出单写橄榄油礼盒，但是我们结转是要出库橄榄油几瓶，礼盒包装几个，这样子的。

邹老师：回复浙江长衢-陌荷你好，出库单需要写明橄榄油礼盒，然后注明里面有几瓶，这样才可以根据出库单计算 结转销售货物的成本的

学堂ebgnqu：回复立红老师 通用记账凭证的第一号写成01还是1就可以？

立红老师：回复学堂ebgnqu同学你好，写1就可以