巴黎雨季：回复邹老师 老师，我也是这么写的，可未确认融资费用是负债科目，写在借方，就冲减长期应付款，这样报表上的长期应付款金额就比实际要还的金额小，这样行吗？

邹老师：回复巴黎雨季是这样的

巴黎雨季：回复邹老师 每次付款时： 借：长期应付款-应付融资租赁款 贷：银行存款 借：财务费用——利息支出 贷：未确认的融资费用

邹老师：回复巴黎雨季是的

龙龙老师：回复无语的小蘑菇回发票时： 借：长期应付款 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 借：财务费用 贷：未确认融资费用

学堂用户_ph158394：回复刘茜老师 好的，谢谢老师啦！我结合实际情况看下

刘茜老师：回复学堂用户_ph158394不客气，祝你学习愉快！

凉风翠雪：回复文老师 老师这张发票是2018年末取得的，当时没有及时拿到票也没有入账，我可以在本年度入账吗？分录怎么做？

文老师：回复凉风翠雪借固定资产贷银行存款长期应付款

凉风翠雪：回复文老师 老师，这张票是2018年年末取得的，能不能在19年度入账？

文老师：回复凉风翠雪您好，可以的，到时候今年补前面几个月份的折旧

凉风翠雪：回复文老师 老师，入账的日期是2019年11月份，那账面的固定资产相当于也是2019年11月份增加的，虽然说实际上2018年12月已经取得了固定资产，那我如何在账上体现是2018年取得的固定资产，然后补计提前几个月的折旧呢？税局会不会查这些呀？

文老师：回复凉风翠雪正常情况下，您买进来的次月开始计提折旧的

凉风翠雪：回复文老师 我知道固定资产当月购入下月计提呀！但是，现在我研究的是去年取得的固定资产融资租赁发票今年还可以合理合法入账吗？怎么做？老师，帮我详细的解答一下好吗？

文老师：回复凉风翠雪您好，您是融资租入的固定资产，也是正常计入固定资产的，也需要正常计提折旧

凉风翠雪：回复文老师 老师，去年取得的票据在今年入账有问题？

文老师：回复凉风翠雪计入固定资产的影响不大，这不影响当年度的损益的

凉风翠雪：回复文老师 那固定资产的入账日期是哪一天？哪一个月开始计提折旧呢？

文老师：回复凉风翠雪可以现在是补入账，1月份开始计提折旧

凉风翠雪：回复文老师 这个款项当时是法人私户转过去的，购入也没有签订合同，这样有影响吗？需要补什么手续吗？

文老师：回复凉风翠雪私人转账的有付款的凭据吗

凉风翠雪：回复文老师 还可以找出付款记录，嗯，这种情况如何合理合法的处理呢？

文老师：回复凉风翠雪是法人自己付的，您挂其他应付款就可以

凉风翠雪：回复文老师 好的，谢谢老师你好

文老师：回复凉风翠雪不客气，这是我们的职责所在

随缘：回复朴老师 我租入，到期资产算我的了

朴老师：回复随缘承租人对融资租赁的处理： 租赁期开始日： 借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低）未确认融资费用 贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额） 折现率的确定（计算最低租赁付款额的现值时，其折现率可按下列顺序确定）。1、出租人的租赁内含利率； 2、租赁合同规定的利率； 3、同期银行贷款利率。 2、初始直接费用的处理——手续费、律师费、差旅费、印花税等，计入租入资产价值： 借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用） 贷：银行存款等 未确认融资费用分摊的处理——按实际利率法分摊。 未确认融资费用每一期的摊销额＝（每一期的长期应付款的期初余额－未确认融资费用的期初余额）×实际利率 分摊率的确定： 以出租人的租赁内含利率为折现率将最低租赁付款额折现、且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将租赁内含利率作为未确认融资费用的分摊率。 以合同规定利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将合同规定利率作为未确认融资费用的分摊率。 以银行同期贷款利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将银行同期贷款利率作为未确认融资费用的分摊率。 以租赁资产公允价值为入账价值，应当重新计算分摊率。该分摊率是使最低租赁付款额的现值等于租赁资产公允价值的折现率。 会计处理： 借：长期应付款——应付融资租赁款 贷：银行存款 借：财务费用 贷：未确认融资费用租赁资产折旧的计提。 应提折旧总额的确定： 存在担保余值的：应提折旧总额＝融资租入固定资产入账价值－担保余值 不存在担保余值的：应提折旧总额＝融资租入固定资产入账价值 折旧期间： 1、如果能够合理确定租赁期届满时承租人将会取得租赁资产所有权，即可认为承租人拥有该项资产的全部使用寿命，因此应以租赁开始日租赁资产的寿命作为折旧期间； 2、如果无法合理确定租赁期届满后承租人是否能够取得租赁资产的所有权，则应以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。 履约成本的会计处理——履约成本发生时通常直接计入当期损益。 借：管理费用等 贷：银行存款 或有租金的会计处理——在实际发生时确认为当期损益。 或有租金以销售百分比、使用量等为依据计算的。 借：销售费用 贷：银行存款 或有租金以物价指数为依据计算的： 借：财务费用 贷：银行存款 到期算你的直接转入固定资产就可以了

随缘：回复朴老师 谢谢，不懂再问您

朴老师：回复随缘不用客气，满意请给五星好评，谢谢

哄哄：回复朴老师 付了首付款

朴老师：回复哄哄那就先做预付款就行了

哄哄：回复朴老师 发票收到了计去固定资产吗

朴老师：回复哄哄计入融资租入固定资产

米筱糖：回复老江老师 融资租入

老江老师：回复米筱糖他的发票是一次性开来的，还是分次开来的？

米筱糖：回复老江老师 分次

老江老师：回复米筱糖假如所有的付款额是619900，价税分离619900/1.13=548584.07，税71315.93 借 固定资产 548584.07 应交税费-应交增值税（待认证进项税额）71315.93 贷 长期应付款 619900 后期 收到发票 借 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷 应交税费-应交增值税（待认证进项税额） 后期 付款 借 长期应付款 贷 银行存款

米筱糖：回复老江老师 借，固定资产619900 贷，长期应付款 后期发票来的时候，价税分离，借长期应付款 应交进项税 贷银行存款

米筱糖：回复老江老师 这样可以么

老江老师：回复米筱糖不行，你认证的时候，怎么做分录呢 而且固定资产，不能含税呀

米筱糖：回复老江老师 如果另外收服务费，怎么做

老江老师：回复米筱糖列入管理费用科目核算！

米筱糖：回复老江老师 如果算残值，折旧是按净额折旧么

老江老师：回复米筱糖是的，折旧是按原值减预估净残值之后的金额计算