陈洁珊：回复独特的曲奇你好，同学，会计分录如下： 1、预付工程款时： 财务会计： 借：预付账款－

陈洁珊：回复独特的曲奇你好，同学,会计分录如下： 1、预付工程款时： 财务会计： 借：预付账款－预付工程款－××公司 贷：零余额账户用款额度 预算会计： 借：事业支出 贷：资金结存－零余额账户用款额度 2、收到发票结算工程款时： 财务会计： 借：在建工程 贷：预付账款－预付工程款－××公司 零余额账户用款额度（当预付款大于工程款时在借方） 预算会计：发票金额大于预付款时 借：事业支出 贷：零余额账户用款额度 发票金额小于预付款时做相反分录。

陈洁珊：回复独特的曲奇更正，最后一笔预算会计分录贷方是：资金结存－零余额账户用款额度

：回复娅尊敬的学员您好：可以在存货里填写，如果工程结算小于工程施工，您就把成本及收入在本期确认，差额在贷方（也就是合同毛利在贷方）。

宋生老师：回复陪你考证的初级班主任你好！可以的。可以填负数

阿娜约：回复张乐老师 谢谢老师

张乐老师：回复阿娜约不客气，满意请五星好评，谢谢！

maize老师：回复水中的小鸟你们收款没，这个也没有收款，只是开发票，还没有开工？

谢小胖：回复陈诗晗老师 增值税和收入要确认不

陈诗晗老师：回复谢小胖收入你是符合收入确认条件 时确认， 借 银行存款 贷 预收账款 应交税费 待转销项税额

陈韵涵：回复邹老师 收到，谢谢，请问还需要用到合同毛利这个科目吗

邹老师：回复陈韵涵你好，这种情况不需要通过合同毛利科目了

陈韵涵：回复邹老师 我11月的工程，12月才确认收入，那我怎么确认11月的成本和利润呢

邹老师：回复陈韵涵你好，11月的工程，12月才确认收入，那就在12月份结转成本，计算利润 而不是在11月份计算的 

陈韵涵：回复邹老师 哦，也就是在12月结转11月的成本和收入吗

邹老师：回复陈韵涵你好，12月份确认11月份应当确认的收入，结转相应的成本  

陈韵涵：回复邹老师 好的，谢谢，专项储备-安全生产专项资金，开具发票后是怎么做会计分录提取呢？

邹老师：回复陈韵涵你好，提取的分录是 借：管理费用等科目 贷：专项储备-安全生产专项资金

陈韵涵：回复邹老师 那如果工程款收入是1000万，当月应计提25万安全生产专项资金，这笔分录怎么做呢

邹老师：回复陈韵涵你好，提取的分录是 借：管理费用等科目25万 贷：专项储备-安全生产专项资金25万

陈韵涵：回复邹老师 那我不确定费用科目是多少钱和使用什么费用科目怎么做这个分录呀

邹老师：回复陈韵涵你好 借：管理费用等科目 贷：专项储备-安全生产专项资金 需要确定金额才可以做这个分录的

陈韵涵：回复邹老师 不确定要怎么做呢，可以先采购然后再提取安全费用吗

邹老师：回复陈韵涵你好，不确定就不需要做上述分录 

鱼：回复王雁鸣老师 谢谢王老师这么晚没休息,不遗余力的回答问题，很感谢！

王雁鸣老师：回复鱼您好，不客气。祝您学习进步，工作顺利。

天空星：回复王雁鸣老师 我公司招标请人家预算员支付的费用

王雁鸣老师：回复天空星您好，哦，记入管理费用-服务费用中，或者营业费用-劳务费用，临时工工资中，都可以。

李老师：回复任性的帽子用会计准则的专项应付款科目 企业会计准则应用指南———会计科目和主要账务处理》2811 专项应付款 一、本科目核算企业取得的国家指定为资本性投入的具有专项或特定用途的款项，如属于工程项目的资本性拨款等。 　　二、本科目应当按照拨入资本性投资项目的种类进行明细核算。 　　三、企业收到资本性拨款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。 　　将专项或特定用途的拨款用于工程项目，借记“在建工程”、“公 　　益性生物资产“等科目，贷记”银行存款“、”应付职工薪酬“等科目。 　　工程项目完工，形成固定资产或公益性生物资产的部分，借记本科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目；对未形成固定资产需要核销的部分，借记本科目，贷记“在建工程”等科目；拨款结余需要返还的，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 　　四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未转销的专项应付款。 因此，如果你收到的专项基金符合规定，应作处理： 收到专项款时 借：银行存款 贷：专项应付款 用于购置固定资产 借：固定资产 贷：应付账款或银行存款 同时 借：专项应付款 贷：资本公积