香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 老师，在预计负债增加或者减少的时候要调整固定资产，（这里不包括利息），调整后的固定资产因为金额变动会影响折旧的计提，预计负债的变动也会影响财务费用的计提对吧。

陈诗晗老师：回复香蕉嚓茶是的，这里可以这样理解的

香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 谢谢老师，每次都是您回答我。

香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 老师，我图粉色部分，当期损益指的是哪个科目？

陈诗晗老师：回复香蕉嚓茶这要看你这固定资产是用于哪里，就用相关的科目。

香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 老师，我还有个问题问您，其他人解释的我不懂，首先金融资产按照业务模式，和合同现金流量的特征进行分类，1、以摊余成本计量的金融资产，2、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益金融资产3、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，书中对业务模式说了，3种，1.收取合同现金流量的业务模式2.收取合同现金流量和出售金融资产3.既不是1也不是2模式，公允价值计量的，而是交易性，属于公允价值计量且其变动计入当期损益。又说了合同现金流量特征，它和业务模式的联系是什么，或为比如说属于第一个业务模式收入合同现金流量，就要通过合同现金流量特征的测试么？

陈诗晗老师：回复香蕉嚓茶1，摊余成本，也就是收取合同现金流量模式 2，这里是属于收取合同现金流量和出售金融资产 3，不属于上面两类的其他

香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 老师，单独把合同现金流量特征拿出来解释，想说的是，符合合同现金流量特征，要通过合同现金流量收本收息的测试么？

陈诗晗老师：回复香蕉嚓茶可以这样理解。 你这里就三种模式，你分别确定一和二，其他的都是属于三

香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 明白了，老师，谢谢，困扰了我一天的问题。

陈诗晗老师：回复香蕉嚓茶不客气，祝你学习愉快。好评一下。

香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 没问题，我以后可以邀请您答疑么

陈诗晗老师：回复香蕉嚓茶可以的，您找我就是，有时间看到就回复 。

香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 老师，以公允价值计量且其变动计入当期损益，里面有益[债]，益[股]，那么益债它不是收取合同现金流量也不是出售，那么是也是为了交易么？

陈诗晗老师：回复香蕉嚓茶交易目的，这是属于第三种模式

再坚持一下下：回复袁老师 那么会计实操中软件技术的翔云电子中，资产负债表中的预款项是怎么算的？用借方余额算不出520514.08

袁老师：回复再坚持一下下按预付账款借方和应付账款借方金额之和，计算即可

月下锄草：回复宋生老师 谢谢老师！

时光飞逝 岁月如梭 ：回复邹老师 什么时候需要求平均数？

邹老师：回复时光飞逝 岁月如梭 你好，比如分母是资产总额平均数的时候

时光飞逝 岁月如梭 ：回复邹老师 企业汇算清缴表里面的企业基础信息表的资产总额就是从这里算的吧？

邹老师：回复时光飞逝 岁月如梭 你好，是的，但是需要按四个季度的平均数计算填写的

时光飞逝 岁月如梭 ：回复邹老师 老师就是你刚刚说的公式算吗？

邹老师：回复时光飞逝 岁月如梭 你好，是的 （1月份期初数+3月份期末数+4月份期初数+6月份期末数+7月份期初数+9月份期末数+10月份期初数+12月份期末数）/2/4

时光飞逝 岁月如梭 ：回复邹老师 好的知道了谢谢老师

晚秋、冬至：回复meizi老师 好的谢谢老师

meizi老师：回复晚秋、冬至不客气 满意请给予评价

史怀倩：回复悠然老师01 21年1月报的是10到12月

史怀倩：回复悠然老师01 那是看年初余额么

悠然老师01：回复史怀倩那就是看年末数据，请给个五星好评

史怀倩：回复悠然老师01 我还没理解

史怀倩：回复悠然老师01 我们这是季度报

史怀倩：回复悠然老师01 12月没有负债表

史怀倩：回复悠然老师01 去哪里看没有报

史怀倩：回复悠然老师01 只有21年1月报的

史怀倩：回复悠然老师01 只有21年1月报的10到12月负债表

史怀倩：回复悠然老师01 怎么可以看出20年末的资产总额我是问这个问题

史怀倩：回复悠然老师01 请问老师

悠然老师01：回复史怀倩21年1月报的数据表格是12月，取年末数就可以

maize老师：回复凉风????这个1季度=（季初+季末）/2 2季度=（季初+季末）/2 3季度=（季初+季末）/2 这个总平均=（1+2+3季度平均）/3

凉风????：回复maize老师 按您这方法计算，准备填报第三季度，发现第二季度填报的季末资产总额错了，然后点击更正。更正好申报企业所得税的第二季度，又回来报企业所得税第三季度，自动跳出来的季初资产总额这个数等于第二季度季末资产总额(季度平均值)，这个数要修改吗？

maize老师：回复凉风????这个季初取的是2季度的季末，这个取数填写是季末是2019.9资产负债表期末数，你这个季初取得是2019.6月期末数，这个2季度季初是3月期末数，季末是6月期末数， 你们这个不是填写这个？这个平均那个系统会自动算，

凉风????：回复maize老师 第三季度季末资产总额(季度平均值)，我直接资产负债表资产总额就好了，不用算平均数吗？是这样吧，老师。我有点晕了

maize老师：回复凉风????是的，这个取的不是平均数，那个是系统自动算的，

凉风????：回复maize老师 好的，看来我第二季度报对了，突然报第三季度有点晕。谢谢老师

maize老师：回复凉风????也是一样的，就是这个算平均按上面算，但是这个是系统自动判断了，自动算了

ToMaTo：回复maize老师 不是建账初期，是在做手工帐，不知道未分配利润怎么得出

maize老师：回复ToMaTo那你这个是做啥，资产负债表么，你按月结转本年利润么，你这个是要填写啥，

ToMaTo：回复maize老师 我这个做了给专管员的，认缴放其他应收款，实收资本是实缴，但是放进去以后失算不平衡了

maize老师：回复ToMaTo你没有做账啊，你不是按你账上填写了么，损益科目都结转平了么，资产负债表未分配利润余额 =本年利润余额+未分配利润余额

maize老师：回复ToMaTo这个是本年利润余额和之前未分配利润余额

会计：回复言岩老师 科余额表是什么

言岩老师：回复会计公司登录的是手工账还是软件

会计：回复言岩老师 软件

言岩老师：回复会计你好。软件可以设置报表的。

言岩老师：回复会计像用友 里面有UFO报表设置。公司使用的什么软件，可以让软件技术人员给你处理下

会计：回复言岩老师 之前是手工做帐

言岩老师：回复会计现在使用软件，把软件的账建立起来，软件中可以设置财务报表

8888：回复王晶老师 就是问这个该怎么做呢

王晶老师：回复8888根据现在的发票，对公帐做帐

益馨：回复爱笑的流沙财政补助是属于收入，在损益表中结转到本年利润