图图*老师：回复Livia收到抵债资产为金融资产的，按它自己的公允价值入账，不参与公允价值分摊

图图*老师：回复Livia分析过程如图，请参考

大浪淘沙：回复晓海老师 这样，有没有什么税务风险？

晓海老师：回复大浪淘沙你好！只要收入都确认了，发票都开了一般没问题。但是前提是业务是真实的。不真实的业务会被查出来的。

大浪淘沙：回复晓海老师 如是企业之间的借款重组了？

晓海老师：回复大浪淘沙你是说企业重组吗？要是重组的话应该有重组协议。

土豪的夏天：回复朴老师 老师：我问的是企业自产的产品与企业的库存，为什么一个适用收入准则，而另一个不适合用收入准则？请准确回答

朴老师：回复土豪的夏天同学你好 只是说涉及到存货的，这个存货要确认收入，所以适用收入准则

土豪的夏天：回复朴老师 为什么企业自产的产品，不适合收入准则？

朴老师：回复土豪的夏天同学你好 对外捐赠不符合新准则规范的收入合同的条件，比如条件“双方的权利和义务”、“明确的支付条款”、对价很可能收回”，这几条都不满足，捐赠并不涉及双方的权利和义务，企业也无法收回对价、对方无需支付。因此，捐赠并不符合会计收入的确认条件。其他向外部流转，例如用于发放职工福利、用于向股东分配、用于对外投资等等，都是收到了对价或可收回对价，只不过收到的对价有些是非现金形式。比如用于职工个人福利，是把销售对价抵付了薪酬的一部分。用于对外投资，有商业实质的前提下，相当于购买方(被投资方)用股份支付了采购存货的对价。

土豪的夏天：回复兆老师 老师：这我就不明白了，老师说企业自产的产品也属于存货，用存货清偿债务不适用收入准则，分录是（借：应付账款，贷：库存商品，其他收益-债务重组收益）。那如果企业产品也属于存货，则适用收入准则啊（根据新准则）？分录应该是（借：应付账款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项税额）），请老师讲解，谢谢

兆老师：回复土豪的夏天您好，“如果企业产品也属于存货，则适用收入准则啊”请问您是在哪里看到的这句话？因为新债务准则的变化之一，就是存货清偿重组债务，不再确认主营业务收入和主营业务成本。

土豪的夏天：回复兆老师 老师，我把概念混淆了。“如果企业产品也属于存货，则适用收入准则”这是非货币性资产交换中涉及换出存货的换出方，参照收入准则里的非现金对价口径。而债务重组中用存货清偿债务不适用收入准则。

兆老师：回复土豪的夏天好的，建议您在平时学习中，可以把这些容易混淆的知识点，总结到一个本子里，经常看看，多多对比

咩咩：回复暖暖老师 答案固定资产怎么不交进项税

暖暖老师：回复咩咩你说的是房屋这个固定资产对吧

咩咩：回复暖暖老师 查题目下面资料四有个甲公司免去乙公司债务400万元，要计入那，给记坏账准备

咩咩：回复暖暖老师 是的是办公楼记固定资产

暖暖老师：回复咩咩是的，这里应该是考虑，但是题目没有

咩咩：回复暖暖老师 老师，您看不到资料4吗

咩咩：回复暖暖老师 那这里答案是不是错了

暖暖老师：回复咩咩能看到资料4的，答案不完备，如果不考虑应该在题目中说明白

咩咩：回复暖暖老师 那办公楼记固定资产，这块的进项税是不是答案也有问题

暖暖老师：回复咩咩进项只考虑了存货，房屋进项和销项都没有考虑的

咩咩：回复暖暖老师 那答案也是有问题了，老师能给个正确的吗

咩咩：回复暖暖老师 老师，资料四好像说了不考虑其他因素

暖暖老师：回复咩咩而且也没有说出售时开具专票，存货就说了，所以不用考虑

咩咩：回复暖暖老师 麻烦老师给个正确的答案，谢谢

暖暖老师：回复咩咩题目给的答案就是正确的

咩咩：回复暖暖老师 什么时候记销项税，这种情况不应该视同销售吗

暖暖老师：回复咩咩题目没有说开具专票就不考虑，题目明确说了才考虑的这种 你明白计算方法就好，无需太过于纠结 考试的题目一般都说的很明白的

风之玲：回复陈诗晗老师 2019年6月30日，A企业应收B企业货款为4 500万元。由于B企业资金周转发生困难，2019年12月31日，A企业对该笔应收账款计提了500万元的坏账准备。2020年1月1日，经双方企业协商进行债务重组，协议如下： （1）2000万元债务延期至2020年12月31日偿还（2）B企业向A企业定向发行200万股普通股股票（每股面值为1元，每股公允价值为4元）抵偿部分债务，A企业将收到的B企业股票作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算 （3）其余债务乙公司以下列资产偿还：①B企业以一项无形资产（符合免征增值税条件）抵偿部分债务，2020年1月1日。该无形资产的公允价值为600万元，原价为2000万元，已累计摊销1200万元，计提减值准备100万元，A企业取得后仍作为无形资产核算；②乙公司以一台设备抵偿部分债务。该设备的公允价值为200，原价为500万元，累计折旧280万元，未计提减值准备，A企业取得后仍作为固定资产核算。B企业向A企业开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元。2020年1月1日A企业上述应收账款的公允价值为3626万元。假定不考虑货币时间价值和其他因素。要求：（2）计算B企业债务重组收益并编制B企业与债务重组有关的会计分录。

陈诗晗老师：回复风之玲你这里还应该考虑一个增值税的销项税额，26是要减掉的，这个也是属于税法上你需要支付的一个对象。

陈诗晗老师：回复风之玲这个还要剪一个26，你上面的回复里面。