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非货币性交易中会计处理的思考
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小锁老师
职称:注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.25w
引用 @ 37度 发表的提问:
老师,关于非货币交换的理解是这样的吗?补价小于25%时就需要确认收入,属于货币性交换,反之则是非货币交易,不需确认收入,对吗?
您好,是的,是这个意思的
46楼
2022-11-25 12:20:06
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37度:回复小锁老师 老师,这是企业所得税法里的:第二十五条 企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。,像上所说的,不确认收入,这个理解不了
2022-11-25 12:43:40
37度:回复小锁老师 这是不是视同销售,做纳税调增处理呢
2022-11-25 12:59:39
小锁老师:回复37度您好,你说的这个是视同销售确认收入啊
2022-11-25 13:11:16
37度:回复小锁老师 在企业所得税汇算时是不是调增处理?
2022-11-25 13:31:29
小锁老师:回复37度嗯对,是这个意思的
2022-11-25 13:58:19
37度:回复小锁老师 那还不如一开始就确认收入,搞得调增,更麻烦
2022-11-25 14:28:10
小锁老师:回复37度哈哈,主要是会计和税法之间有差异
2022-11-25 14:54:52
37度:回复小锁老师 老师,关于非币性交换业务,假如存在三方抵债业务甲乙丙,陈晓军老师讲的各开各的票,甲开给乙发票,乙开给丙,甲把东西又给了丙。是这么理解的吗?同时开票就确认了收入
2022-11-25 15:24:00
小锁老师:回复37度对的,是这个意思的
2022-11-25 15:47:07
李老师2
职称:中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ 呼啦圈 发表的提问:
非货币性资产交换在账面价值模式下处理
1、不涉及补价的会计处理 若以账面价值计价,以换出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为换入资产的入账价值,不涉及损益。公式为:换入资产的成本=换出资产的账面价值%2B应支付的相关税费。 2、涉及补价的会计处理 若以账面价值计价,支付补价方,以换出资产的账面价值,加上补价和应支付的相关税费,作为换入资产的入账价值,双方不确认损益。公式为:换入资产的成本=换出资产的账面价值%2B支付的补价%2B相关税费;收到补价方,以换出资产的账面价值,减去补价和应支付的相关税费,作为换入资产的入账价值,不计算当期损益。公式为:换入资产的成本=换出资产的账面价值-补价%2B应支付的相关税费。
47楼
2022-11-25 12:36:59
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丁小丁老师
职称:注册会计师,CMA,税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 发表的提问:
非货币性资产交易分录怎么写 互换
您好!这个要具体情况来具体分析了,首先要看这次交换是否具有商业实质,公允价值能否可靠计量
48楼
2022-11-27 08:39:19
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陆:回复丁小丁老师 用来生产产品
2022-11-27 09:14:08
丁小丁老师:回复如果换出资产有公允,并且具有商业实质,那么,换入资产的入账价值就等于换出资产的公允价值,当然是不含税的金额
2022-11-27 09:27:09
晨曦老师
职称:中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.28w
引用 @ 仁爱的舞蹈 发表的提问:
甲公司以持有的10000股丙公司股票(作为交易性金融资产核算)交换乙公司生产的一台办公设备。这种情况属于非货币性资产交换吗?是按照非货币性资产交换准则进行账务处理吗?
您好! 具体还要看支付的货币资金占比
49楼
2022-11-27 09:03:35
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答疑苏老师
职称:注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 发表的提问:
非货币性资产交换不用考虑消费税吗
你好 是的 不考虑,因为消费税属于价内税
50楼
2022-11-27 09:33:32
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霄:回复答疑苏老师 非货币性资产交换除去不考虑消费税,还有什么税不需要考虑
2022-11-27 09:56:51
答疑苏老师:回复你好 一般的税金及附加都不需要考虑 增值税是需要考虑的
2022-11-27 10:26:03
袁老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 说:顺其自然 发表的提问:
母子公司之间的非货币性资产交换算不算内部交易呢?合并报表时要不要做抵销分录?如何进行账务处理做会计分录呢?
算的,参照注会会计课程合并报表章节即可
51楼
2022-11-27 10:00:00
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小云老师
职称:中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 谨慎的飞鸟 发表的提问:
您好,非货币性交换的会计处理中的增值税怎么记我不太理解,我手上的书太旧,里面还有营业税。请问非货币性交换的会计处理可不可以理解为两个公司相互销售资产,也就是对于双方都要分别记销项税额和进项税额? 还是说和所交换的资产有关系?
你好,可以这样理解,就是互相出售,只是和一般出售不同,收的不是货币而且非货币性资产
52楼
2022-11-28 07:53:11
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小时老师
职称:注册会计师,税务师,中级会计师,法律职业资格,CISA
4.99
解题: 0.09w
引用 @ 高贵的书本 发表的提问:
外币章节的货币性和非货币性定义是不是和非货币性资产交换章节不一样的?
一样的同学,不会出现前后矛盾的情形,定义都是统一的
53楼
2022-11-28 08:03:42
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高贵的书本:回复小时老师 那其他债权投资属于哪类?
2022-11-28 08:23:47
小时老师:回复高贵的书本这个比较特殊,其他债权投资属于非货币性资产,但外币其他债权投资属于外币货币性项目,是准则强制规定的
2022-11-28 08:36:47
高贵的书本:回复小时老师 只有这个特殊吗?
2022-11-28 08:51:57
高贵的书本:回复小时老师 其他还有不?
2022-11-28 09:09:31
高贵的书本:回复小时老师 上面的不管他了,我问一下那个银行买入价、卖出价,还有一个中间价,这个中间价是买入价与卖出价的平均值吗?
2022-11-28 09:28:59
高贵的书本:回复小时老师 这个买入价卖出价中间价是什么关系呀?
2022-11-28 09:41:19
bamboo老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 孙????小辉儿 发表的提问:
老师。请问。交易性金融资产属于非货币性资产嘛
您好 交易性金融资产属于非货币性资产
54楼
2022-11-28 08:17:44
全部回复
孙????小辉儿:回复bamboo老师 一类金融资产不属于对吧
2022-11-28 08:44:50
bamboo老师:回复孙????小辉儿以摊余成本计量的债券投资属于货币性资产
2022-11-28 09:01:12
方老师
职称:中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 魔幻的帽子 发表的提问:
中级会计实务:非货币性资产交换中交易性金融资产的公允价值变动属于账面价值,为什么计算换出换入资产收益时只把成本作为账面价值
这个问题最好的办法结合题目来理解。
55楼
2022-11-28 08:44:58
全部回复
小林老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.83w
引用 @ 刻苦的小熊猫 发表的提问:
为什么不再将换出存货按非货币性资产交换准则处理
您好,换出存货一直适用收入准则,没有适用非货币性资产交换准则。
56楼
2022-11-29 07:37:04
全部回复
刘老师
职称:注册会计师
5.00
解题: 0.18w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问:
非货币性资产交换。会计分录 求会计分录。谢谢。
甲乙签订置换合同,甲以联营企业30%股权作为对价,另支付补价100万银行存款。换取丙设备,该设备总价3900万,该联营30%股权取得成本2200万,取得时可辨认净资产公允价值7500万。甲置换时该联营累计实现净利润1500万,分配现金股利400万,可供出售金融资产公允变动使其他综合收益增加650万。交换日,甲持30%股权公允价值3800万,假定具有商业实质,不考虑其他因素。请做会计分录。谢谢
57楼
2022-11-29 08:04:14
全部回复
刘老师:回复爱笑的流沙借:固定资产 3900 贷:长期股权投资-成本 2250 -损益调整 330 -其他综合收益 195 投资收益 1025 银行存款 100
2022-11-29 08:32:28
蒋飞老师
职称:注册税务师,高级会计师考试(83分),中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 高贵的书本 发表的提问:
我对这个权益性交易不理解,那么以非货币性资产增资(未达到控制)属不属于这个权益性交易?
你好!以非货币性资产增资(未达到控制)属于权益性投资。
58楼
2022-11-29 08:21:35
全部回复
蒋飞老师:回复高贵的书本权益性交易就是与所有者权益有关的交易。
2022-11-29 09:10:06
高贵的书本:回复蒋飞老师 那这题B为啥不选?
2022-11-29 09:24:21
蒋飞老师:回复高贵的书本因为B不涉及资金(是用无形资产进行的投资) 适用非货币性资产交换准则
2022-11-29 09:40:50
高贵的书本:回复蒋飞老师 那B属于我上面问的那个权益性交易吗?
2022-11-29 10:09:45
蒋飞老师:回复高贵的书本不算的,算是权益投资。
2022-11-29 10:38:55
高贵的书本:回复蒋飞老师 权益性交易和权益性投资有啥区别?
2022-11-29 11:03:48
高贵的书本:回复蒋飞老师 长投,交易性金融资产都可以用获得股权的方式取得,和所有者权益章节确认实收资本或股本的投资怎么区分?
2022-11-29 11:23:32
蒋飞老师:回复高贵的书本可以这么理解: 权益性投资是初始投资 权益性交易,就是已有的投资进行交易。
2022-11-29 11:37:24
蒋飞老师:回复高贵的书本长投和交易性金融资产的股票投资, 1.投资方,记入长期股权投资或交易性金融资产 2.被投资方,记入股本或实收资本
2022-11-29 12:00:35
陈诗晗老师
职称:注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 老实的老虎 发表的提问:
为什么不在将换出存货按非货币性资产交换准则处理
你好,同学。 存货,在新的准则 里面,是属于收入的范围。就算是用存货去换取其他的,也是属于收入准则里面的范围。
59楼
2022-11-29 08:39:59
全部回复
邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问:
非货币性资产交换,应支付的相关税费,到底怎么处理
有计入应交税费-销项税额的,有计入固定资产清理的
60楼
2022-12-08 08:30:17
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