郑裕期：回复Luuuuu＾因为如果上年的内控难以信赖，本年可能仍然存在各种执行、设计上的问题无法令注册会计师信赖，所以注册会计师可能会本年不实施控制测试，而是直接实施实质性程序【控制测试不是必要的】

李老师2：回复jossonli一、完善企业内控环境，严格授权批准制度

　　在法人治理结构方面，股东会、董事会、监事会、经理层之间应形成权责分配、激励与约束、权利制衡关系，把各项管理落到实处。在管理部门设置方面，建立完善科学的、符合企业特点的内部组织结构，合理、有效地设置各部门和岗位，建立部门和岗位责任制度，明确工作职责，建立、健全内部牵制制度，实行不相容职务相分离。根据内部控制的要求，单位在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务分离的原则。单位的经济活动通常可以划分为五个步骤，即：授权、签发、核准、执行和记录。一般情况下，如果上述每一步骤由相对独立的人员（或部门）实施，就能够保证不相容职务的分离，便于内部控制作用的发挥。

　　二、规范财务会计核算，全面推行预算管理

　　企业必须依据会计法和国家统一的会计制度等法规，制定适合本企业的会计处理程序，实行会计人员岗位责任制，建立严密的会计控制系统。在实行国家统一的一级会计科目的基础上，企业应根据经营管理需要，统一设定明细科目，集团性公司更有必要统一下级公司的会计明细科目，以便统一口径，统一核算。明确会计凭证、会计账薄和财务会计报告的处理程序与方法，遵循会计制度规定的核算原则，使会计真正实现为国家宏观经济调控和管理提供信息、为企业内部经营管理提供信息、为企业外部各有关方面了解其财务状况和经营成果提供信息的目标。

　　预算是企业财务管理的重要组成部分，它是为达到企业既定目标编制的经营、资本、财务等年度收支总体计划，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等经营活动的全过程。要以营业收入、成本费用、现金流量为重点推行全面预算管理，并对预算结果及时进行科学分析，对产生的差异进行有效控制。

　　三、健全财产保全制度，防范市场经营风险

　　严格执行财产保全控制，限制未授权人员对财产直接接触，并采取定期盘点、账实核对、记录保护、财产保险、记录监控等措施，确保各种财产的安全完整。

　　树立风险意识，针对各个风险控制点建立有效的风险管理系统，通过风险的预警、识别、评估、分析、报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。必要时可设置风险评估部门或岗位，专门负责有关风险的识别、规避和控制。

　　四、完善用人制度，加强信息管理

　　人力资源要素的数量和质量状况，人力资源所具有的忠诚、向心力和创造力，是企业兴旺发达的活力和强大推动力所在。因此，如何充分调动企业人力资源的积极性、主动性、创造性，发挥人力资源的潜能，已成为企业管理的中心任务。人力资源控制应建立严格的招聘程序，保证应聘人员符合招聘要求。要定期对员工进行培训，提高其业务素质以更好地完成规定的任务；加强对职工业绩考核，调动职工工作的积极性和创造性。

　　五、建立内部报告制度，完善内部审计体制

　　为满足企业内部管理的时效性和针对性，企业应当建立内部管理报告体系，借助管理会计手段，如实反映经营状况，及时披露相关重要信息。

　　内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，这是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价机构，在某种意义上讲是对其他内部控制的再控制。内部审计在企业应保持相对独立性，应独立于其他经营管理部门，最好受董事会或下属的审计委员会领导。内审部门负责审查各项内部控制制度的执行情况，并将审查结果向企业董事会或最高管理当局报告。内部审计工作越仔细，内部控制制度越健全，越能增强内部控制工作的效率与可靠性

易 老师：回复南境星辰控制测试目标:1.了解内部控制[内容、程序、必要性] 了解内部控制，包括以下两个内容： 1评价控制设计的合理性：一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报 2确定控制是否得以执行：该项控制是否实际存在且被审计单位正在使用。 注册会计师通常实施下列程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据

鱼：回复小锁老师 这是网上查到的 《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税[2018]64号）第一条规定，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。上述费用实际发生额应按照独立交易原则确定。委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。

小锁老师：回复鱼您好，是的，实际发生额的80%，然后不超过境内三分之二

粒粒：回复Lyle 意思拟信赖内控期间是1月1日—12月31日，那控制测试期间也尽量在1月1日—12月31日内，而不是10月31日—次年的3月1日？

Lyle：回复粒粒是的 你要信赖这段时间的 当然要测试这段时间的

粒粒：回复Lyle 不是都做了财务报表审计了，为啥还冒出来个内部控制审计，内部控制审计主要是干啥的啊

Lyle：回复粒粒你有没有看过上市条件 我们要求财务报表审计和内部控制审计都是无保留意见

粒粒：回复Lyle 那内部控制审计主要是干点啥的丫

Lyle：回复粒粒就是看你内部控制做的怎么样啊 比如大额开支要好几个人签字，你做到了没有

清思老师：回复琼瑜 yy企业与行政事业内部控制目标不同，主体不同，控制要素也不同

琼瑜 yy：回复清思老师 老师，我是想问问初级考试的内容，在做多选题的时候，我该怎么记忆这几个方法呢

清思老师：回复琼瑜 yy牢记行政事业的八大方法 “不信财会 归于（预）单内 ”联想记忆 做排除法选择

琼瑜 yy：回复清思老师 能不能麻烦老师一个一个字的解释额

清思老师：回复琼瑜 yy记住口诀 八大方法的首字 还是要自己记忆的 行政事业单位内部控制的8种方法 第1种方法：不相容岗位相互分离 合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。 第2种方法：内部授权审批控制 明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。 第3种方法：归口管理 根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。 第4种方法：预算控制 强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。 第5种方法：财产保护控制 建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。 第6种方法：会计控制 建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。 第7种方法：单据控制 要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。 第8种方法：信息内部公开 建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。

琼瑜 yy：回复清思老师 好详细，谢谢老师

清思老师：回复琼瑜 yy不客气 满意请五星好评