欣欣子：回复悠然老师01 老师，有没有可以参考的行业

悠然老师01：回复欣欣子有点类似生产，但是又不是生产

青韵：回复陈诗晗老师 是的。我们作为一般纳税人，是汽修厂收到的返利如何处理呢。可以直接冲减应付账款吗

陈诗晗老师：回复青韵可以直接抵冲应付账款

高挑的钢铁侠：回复立红老师 老师 前面的银行存款是少了个0吗

立红老师：回复高挑的钢铁侠你好，是的 借，银行存款1130000 贷，主营业务收入1000000 贷，应交税费一应增130000

高挑的钢铁侠：回复立红老师 老师 2019年46880个人收入 缴纳个人税 他的税率和扣除数应该是多少

立红老师：回复高挑的钢铁侠你好，是在预缴时么？预缴时的税率是30%，扣除数是4410

No：回复邹老师 刚买的公司，现在主要业务是买来汽车上公司户，以租代售，收客户的首付款，每月收租金，3年期满再过户给客户，客户挂靠公司用来跑滴滴网约车，这种以租代售的经营模式，选择什么行业建账呢？买来的汽车是入固定资产吗？这种经营模式做账在课程里学习哪一课呢

邹老师：回复No你好，可以按有形动产租赁来学习 买的汽车计入经营租赁资产

No：回复邹老师 课程里哪有有形动产租赁课呢？经营租赁资产的会计科目是什么呢？能具体说说吗？

渡口：回复马老师 这样全是预收，没收入怎么报税？老师是般税

马老师：回复渡口你还没有开票销售呢啊叫什么税。你卖出去了，达到收入确认条件了才做收入交税啊。

学徒：回复邹老师 公司以前是小规模纳税人 18年12月升级成一般纳税人 ①18年10月有一笔错误分录： 借：应收账款 160000 贷：主营业务收入 155339.81 应交税费-应交增值税-销项税额 4660.19 今年发现应收账款应该是150000 ②18年10月有一笔错误分录： 借：应收账款 20000 贷：银行存款 20000 实际上这个是应收应该是应付 而且也收到了对方开过来的发票（普票） 但是当时漏做收到发票的分录 我现在要怎么把这张成本票做进去呢 关于这两笔我现在应该如何调整账务呢

学徒：回复邹老师 老师，在吗

邹老师：回复学徒你好 1借；应交税费-应交增值税-销项税额 以前年度损益调整——主营业务收入 贷；应收账款 10000 2，借；应付账款 贷；应收账款 借；库存商品 贷；应付账款

学徒：回复邹老师 今天我们这个会计让我做一笔，就是费用冲红，但是我不太会，麻烦老师看下

邹老师：回复学徒你好，是当年的费用红冲，还是以前年度的费用红冲？

学徒：回复邹老师 跨月了，是上个月的事情

邹老师：回复学徒你好，借；相关科目 贷；管理费用等科目 做这个调整分录就是了

学徒：回复邹老师 还有一个问题，邹老师，麻烦你了，因为某些原因，需要发一笔工资，就是银行存款，银行那个网银转账发走，然后后来呢，我们要用这个收款人的这个银行卡去把这个钱取回来，因为都是我们公司自己人把钱取回来，然后呢，放到库存现金里。然后他是这样写的，就是，首先它是写借管理费用，工资，然后贷 银行存款。然后后来取回来以后呢，那库存现金就多了，就是借现金，然后他还是贷管理费用，工资退回工资，但是他是在借方红字。那同样都是，就是红字。那他说第一个呢是因为跨越式需要冲红，那第二个红字是什么意思呢，为什么第一个跨越就要冲红呢，要记在借方呢，我不太懂，麻烦老师解释下！！

邹老师：回复学徒你好，取回来以后，借方应当是库存现金，贷方应当是银行存款，而不是管理费用啊

学徒：回复邹老师 但是银行存款之前已经做减少了

邹老师：回复学徒你好，之前计提工资，贷方是应付职工薪酬，而不是贷方银行存款的

学徒：回复邹老师 邹老师，还有那个调账账务的问题：我想请问一下 以前年度损益是怎么放的 因为销项税额+主营业务员收入=应收账款了 那以前年度损益在中间的金额是多少呢 然后因为涉及到增值税 那增值税的附加税是不是也要做调整呢

学徒：回复邹老师 还有增加了成本 那做调整的时候 不需要设计以前年度损益调整吗？

邹老师：回复学徒你好，你应收账款多了，那么对应的收入，应交税费都多了 所以应收账款调整到了，对应的收入，税额都需要调整 借；应交税费-应交增值税-销项税额10000/（1+税率） *税率 以前年度损益调整——主营业务收入10000/（1+税率） 贷；应收账款 10000 增值税调整了对应的附加税也需要调整 收入冲销，应当是冲销成本，而不是增加成本

学徒：回复邹老师 好的，感谢，不过我说增加了成本是这个

邹老师：回复学徒你好，在你分录的基础上做这个调整分录 借；应付账款 贷；应收账款 借；库存商品 贷；应付账款

学徒：回复邹老师 因为是服务类公司所以不是库存商品而是主营业务成本吧？

邹老师：回复学徒你好，那购进借方就直接计入主营业务成本就是了

学徒：回复邹老师 但是是去年的 我不需要做以前年度损益吗

邹老师：回复学徒你好，如果是去年的，就通过以前年度损益调整科目核算就是了

小平：回复maize老师 买进车后销售

小平：回复maize老师 有落的也有不落

maize老师：回复小平不落户，要是只是中间收取手续费这样，那这个是经纪代理服务6%缴纳增值税。 要是落户到你们公司，那这个是做库存商品 ，销售这个做收入，这个税率是13%

小平：回复maize老师 是小规模纳税人

maize老师：回复小平明细设置不一样，你这个一个是收取手续费，一个是销售汽车这个

maize老师：回复小平小规模这个那这个征收率是3% ，你这个收入明细设置不一样，分录是借银行/应收 贷主营业务收入-销售汽车/收取佣金 应交税费应交增值税 月末结转成本做借主营业务成本 贷库存商品/应付账款，也可以享受季度不超过30万免增值税优惠，

小平：回复maize老师 收取佣金率是多少，分录怎么

maize老师：回复小平是按3% ，这个，分录也是上面这个，借银行/应收 贷主营业务收入-收取佣金 应交税费应交增值税

小平：回复maize老师 这个不适用征收3%减按2%征收是吗

小平：回复maize老师 二手汽车买车进来时必须有进项发票吗

maize老师：回复小平这个不适用征收3%减按2%征收是吗 适用，可以按旧货规定缴纳增值税，二手汽车买车进来时必须有进项发票吗 收购进来需要有，要不咋证明你们买了呢，结转成本需要这个有才可以税前扣除，

小平：回复maize老师 按旧货规定缴纳增值税是须要专管员认定

小平：回复maize老师 旧货规定具体是什么

maize老师：回复小平2.纳税人销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的。

maize老师：回复小平旧货是指购进后专门用于出售的旧货，自己是没有使用过的，一般都是以经营为目的的。

maize老师：回复小平这个需要问下你税局了，按旧货规定缴纳增值税是须要专管员认定

小平：回复maize老师 好的，谢谢

maize老师：回复小平我先回复别的学员了，你有疑问再追问哈

1037800556：回复朴老师 塔吊作业需要到工地，会发生运费、安装、拆卸、保养等，学堂有没有这个行业从成立开始的整套课程？

朴老师：回复1037800556你好，这个没有的哦，不好意思