kj_3rFuSzWZ1weh：回复朴老师 不是融资租赁的

朴老师：回复kj_3rFuSzWZ1weh那就 借固定资产 借进项 贷银行存款 贷长期应付款

百合：回复阿文老师 会计分录？

阿文老师：回复百合借 银行存款 贷 管理费用、 生产成本

百合：回复阿文老师 老师您好，机动车发票低开，并且都走公账，中间的差额怎么做账，用啥科目，怎么抹平？

阿文老师：回复百合机动车销售发票是专票 只能按照发票金额记账

百合：回复阿文老师 老师您好，比如说发票价税合计10万，购置税1万，保险6000,可公账进了12万，那多出的4000怎么做账？

阿文老师：回复百合多出的4000计入营业外收入

百合：回复阿文老师 那这样不合理吧。如果税局查的话，不合法吧？

阿文老师：回复百合多出的4000和发生的业务无关联

小草：回复郭老师 不是，主营新车销售

郭老师：回复小草二手车是你单位的固定资产吗？

小草：回复郭老师 不是，收购后再销售

郭老师：回复小草借库存商品贷银行存款。 销售出去借银行存款贷其他业务收入应交税费 结转成本，借其他业务成本贷库存商品。

小草：回复郭老师 老师，现在二手车有税收优惠，请问应交税费具体分录应怎样做

郭老师：回复小草减半的 减半的记营业外收入

高兴的早晨：回复邹老师 我们是做汽车租赁和汽车商务接待的，包含普通的汽车租赁，以及婚庆租赁，商务接待是指有重要人事需要用车的话，我们会派自己的司机师傅去接送客人到达制定地点，然后收取相应的费用，就是想问下，这个行业尤其是商务接待部分，它的成本是怎么界定的，哪类支出项目可计入成本核算呢？

邹老师：回复高兴的早晨你好，收入就是取得租赁，接待服务的收入金额 成本就是相关人员工资，加油费，车辆折旧等

高兴的早晨：回复邹老师 工资指的是司机师傅的工资还是所有人员的工资呢？还有公司为了服务客户的车辆的报销费用和审车费用是不是都可以计入成本呢？服务行业的成本是不是和销售行业不一样，销售行业往往是发生销售商品收入时候才结转对应商品成本，但服务行业可能不一定只有发生收入的时候才有成本，可能平时发生的一些支出就可以计入成本了，是这样吗？

邹老师：回复高兴的早晨你好，是司机师傅的工资 审车费用计入管理费用核算 是这样的 （服务行业与销售行业成本是不同的）

高兴的早晨：回复邹老师 老师，为什么审车费和保险费用不能计入成本呢？不知道这个费用和成本界定的原则是怎样的呢？

邹老师：回复高兴的早晨你好，因为你即使不提供相关服务，那也会发生审车费，保险费，说明保险费与审车费不是取得收入发生的必然支出，所以不计入成本，而是计入费用核算

高兴的早晨：回复邹老师 哦，好的，我明白了，谢谢老师！

邹老师：回复高兴的早晨不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

香羽：回复蒋飞老师 借：销售费用 贷记哪个科目呢？麻烦老师给做下会计分录

蒋飞老师：回复香羽借：销售费用 贷：应付职工薪酬

香羽：回复蒋飞老师 为什么做到应付职工薪酬里面？赠送客户的工时，况且售后还要按照工时拿工资的，

蒋飞老师：回复香羽这部分费用等发生时再做账。

香羽：回复蒋飞老师 就是发生了，该怎么做账？赠送购车客户精品，精品安装时产生的工时的工时费用，也不收费，怎么做分录？

蒋飞老师：回复香羽1.计提 借：销售费用 贷：应付职工薪酬 2.支付 借：应付职工薪酬 贷：银行存款

QQ老师：回复敏而好学你好！是的，也是一种销售，除非是报废

敏而好学：回复QQ老师 请问会计分录怎么做的？

QQ老师：回复敏而好学你好！是销售还是报废？

敏而好学：回复QQ老师 销售试驾车，当时入的是固定资产

QQ老师：回复敏而好学一般纳税人销售自己使用过的汽车账务处理怎么做? 例：A企业于2009年8月2日转让5月购入的一台设备，该设备原价为200000元，累计已提取折旧80000元，取得变价收入100000元，增值税额17000元，已经收到全部款项。该设备购进时所含增值税34000元已全部计人进项税额。假定A企业未计提减值准备，不考虑其他相关税费。A企业应作如下会计处理： (1)转入清理时： 借：固定资产清理 120000 累计折旧 80000 贷：固定资产 200000 (2)收取价款和增值税额 借：银行存款 117000 贷：固定资产清理 100000 应交税费——应交增值税(销项税额) 17000 (3)结转固定资产清理损失 借：营业外支出 20000 贷：固定资产清理 20000 blob.png 一般纳税人销售自己使用过的小汽车如何缴纳增值税? 一般纳税人，需要区分该汽车是应征消费税的汽车，还是货车，假如是货车，需要看其是09年1月1日前购进还是1日后购进，1月1日前，一般是按4%减半征收假如是东北地区或中部地区实行增值税扩大抵扣范围的企业，该货车进项税已经抵扣了，则此时销售，一律按收入除以1.17乘以17%计算销项税;假如是1月1日后，则该货车进项税已经抵扣了，则此时销售，一律按收入除以1.17乘以17%计算销项税。 假如是应征消费税的汽车，一律按简易办法依4%征收率减半征收增值税。 小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的汽车，减按2%征收率征收增值税。 参见《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号 )

徐文亚：回复 @宋老师:我们不开发票，由我拿车的上家直接开票给客户，这样的分录该怎么做？

：回复徐文亚你好！你要开你收到的服务费这一块的发票，不是说车子本身的发票

徐文亚：回复 @宋老师:没有开过服务费发票哦，就直接到税务局交的

：回复徐文亚你好！你是直接到税局交什么？

徐文亚：回复 @宋老师:百分之6的代理服务费撒！原来我们这边代销汽车是没有的，今年才增加

：回复徐文亚你好！你不开票直接去交？不是浪费了吗。分录也是一样的做收入。借应收账款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税

：回复徐文亚您好，一、代理销售汽车维修汽车涉及的会计分录 一整车销售 1、预付车款 借预付账款 贷银行存款 2、收到采购发票 借库存商品 借应交税费——应交增值税进项税 贷预付账款 有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户 所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理 3、销售 1收到预收款 借银行存款 贷预收账款-预收车款 贷其他应付款-代收款项代收客户验车费和购置税及保险费 2开具机动车发票 借预收账款——预收车款 贷主营业务收入——汽车销售收入 贷应交税费——应交增值税销项税 3代客户缴纳保险费和购置税 借其他应付款——代收款项 贷现金 4代客户付保险费一般保险费都是和保险公司联网如果客户自己有银行卡可以直接 刷卡如果没有就需要用公司的卡刷公司可以去开户行办理商务卡 借其他应付款——代收款项 贷银行存款 4、结转销售成本 借主营业务成本——汽车销售成本 贷库存商品 二精品销售 1开具增值税发票 借预收账款——预收车款 贷主营业务收入——精品装饰收入 贷应交税费——应交增值税销项税 2结转装饰成本 借主营业务成本——精品装饰成本 贷库存商品 三配件销售 1、配件购入 借库存商品——配件 借应交税费——应交增值税进项税 贷银行存款 2、配件销售 借应收账款 贷主营业务收入——配件销售收入 贷应交税费——应交增值税销项税 3、结转配件销售成本 借主营业务成本 贷库存商品 四保险理赔 1、一般关于保险公司理赔维修先挂账 借应收账款——**保险公司 贷主营业务收入——维修收入 贷应交税费——应交增值税销项税 2、保险公司回款保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费 借银行存款 贷应收账款——**保险公司 贷其他应付款——退三者修理费 3、退三者修理费 借其他应付款——退三者修理费 贷库存现金 4、结转维修成本 借主营业务成本——维修 贷库存商品——配件 贷应付工资职工薪酬 新准则下同 五售后维修 1收到预收维修款 借银行存款 贷预收账款——预收维修款 2开具维修发票 借预收账款——预收维修款 贷主营业务收入——维修收入 贷应交税费——应交增值税销项税 3结转维修成本 借主营业务成本——维修成本 贷库存商品 贷应付工资 六保修保养费用 1发生保修保养费用 借应收账款——厂家 贷主营业务收入——配件销售收入 贷主营业务收入——工时收入 贷应交税费-应交增值税销项税 2收到厂家确认电传文件 借预付账款 贷应收账款——厂家 二、涉及的税金增值税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、房产税、土地使用 税、所得税。 三、代理服务费，借；现金或者银行存款，贷：其他业务收入，应交税费-应交增值税-销项。

徐文亚：回复 @王雁鸣老师::我们不开发票，由我拿车的上家直接开票给客户，然后我们赚取中间的差价是没有代理费用的，这样提车的时候还做库存商品吗？这样的业务老师能介绍一下全流程会计分录吗？谢谢

：回复徐文亚您好，这种情况，收客户款时，借；现金或者银行存款，贷；其他应付款-代付车款。 转给上家时，借：其他应付款-代付车款，贷；现金或者银行存款。 提车时，不做库存商品了。直接给了客户即可。 结算代理费用时，借：其他应付款-代付车款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。

：回复徐文亚你好！你不开票直接去交？不是浪费了吗。分录也是一样的做收入。借应收账款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税。建议你还是开票更好

徐文亚：回复 @王雁鸣老师:赠送的精品也做收入然后还得交税吧？其他所有代办事项都是走其他应付款吧？比如按揭办资料、提车时的费用我们都是代办的这样不需要做收入吧？

徐文亚：回复 @王雁鸣老师:收客户车款的时候肯定大于我们支付给上家的车款这个分录怎么做平老师？

：回复徐文亚您好，是的。是的。不需要做收入的。

：回复徐文亚你好！这个差额是你们的收入了。你们要做收入交税