低值易耗品五五摊销法会计分录

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

4.99

解题: 62.45w

引用 @ 苹果奇迹发表的提问：

摊销问题： 6月24日，企业财务部领用一个柜子，行政部领用一个柜子，实际成本1760元，五五法进行摊销。分录： (1) 借：周转材料——低值易耗品——在用——文件柜 1760 贷：周转材料——低值易耗品——在库——文件柜 1760 (2) 借：管理费用—摊销费 880 贷：周转材料——低值易耗品——摊销——文件柜 880 (3) 借：周转材料——低值易耗品——摊销——文件柜 880 贷：周转材料——低值易耗品——在用——文件柜 880

你好，第三笔等摊销完了再做这个分录

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苹果奇迹：回复邹老师老师，我的意思是第三个分录是什么意思啊？我没懂

2022-11-11 06:28:52

邹老师：回复苹果奇迹

把在用的明细，摊销的明细与之前的两笔分录对应的冲销

2022-11-11 06:42:40

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

5.00

解题: 18.13w

①购入低值易耗品时: 　　借：低值易耗品－在库　　　　贷：银行存款　　 ②从仓库发出低值易耗品时: 　　借：低值易耗品－在用　　　　贷：低值易耗品－在库　　 ③领用时按五五摊销: 　　借：制造费用（管理费用等）　　　　贷：低值易耗品－摊销　　 ④报废时：　　残料入库　　借：原材料　　　　贷：制造费用等　　摊销剩余的50%,扣除残料　　借：制造费用（管理费用等）　　　　贷：低值易耗品－摊销　　冲销在用低值易耗品的成本　　借：低值易耗品－摊销　　　　贷：低值易耗品－在用

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紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

4.99

解题: 13.37w

你好，买回来出库时会计分录借：主营业务成本或费用贷：低值易耗品

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王雁鸣老师

职称：中级会计师

4.99

解题: 10.37w

引用 @ lucas 发表的提问：

老师你好：请帮我看一下采用五五分摊的地址易耗品这样处理是否正确呢？如图所示的低值易耗品分录如下：借：制冷组-制造费用-低值易耗品-摊销：2040 总务行政课-管理费用-低值易耗品-摊销：4110.12 制造部办公室-制造费用-低值易耗品-摊销：2943.87 贷：制冷组周转材料--低值易耗品在用：2040 总务行政课-周转材料-低值易耗品在用：4110.12 制造部办公室-周转材料--低值易耗品在用：2943.87

您好，这样处理是正确的。

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lucas：回复王雁鸣老师恩，谢谢！请问老师对处理资产和产品库存方面的业务熟悉吗？

2022-11-11 07:50:37

王雁鸣老师：回复lucas您好，不客气。还行，您有问题尽管问吧，看我能不能帮您解答吧，谢谢。

2022-11-11 08:05:52

lucas：回复王雁鸣老师我们公司是生产水饺、汤圆这些的，盘点库存商品时做两种情况处理，一种是直接盘盈亏计入管理费用，一种是作为窜货，计入主营业务成本-其他这个科目，我们公司又有几个区域，区域盘点时针对窜货部分做的盘点表如下：盘点表上窜货数量为零，金额为零，审批时通过了，但是实际调账时：待处理流动资产损益有-9.24元。月末我该咋样结转呢？一般计入主营业务成本其他需不需要挂部门段呢？

2022-11-11 08:26:22

王雁鸣老师：回复lucas您好，按理说，您的正负应该是相同的数据啊。可以用其他出入库单把调整金额调平的。如果计入主营业务成本，有部门核算的话，那就要挂部门的。如果没有部门核算的话，就不能挂部门的。

2022-11-11 08:42:47

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