maize老师：回复小鱼儿你要是说按开发票，那这个开发票收入/总收入=开发票成本/总成本，算出来开发票成本，没有实际发生，借主营业务成本，贷工程施工，借工程施工，贷应付账款暂估款，挂着，或者是按截图做

????棒棒糖：回复洛洛老师 我就买的金蝶软件，主要明细科目太多了，要每一个明细科目嘛、那不是太麻烦了？

????棒棒糖：回复洛洛老师 我有这么多明细科目呢，3.级4级科目都有，按各明细的金额，太麻烦了

洛洛老师：回复????棒棒糖您好，你是这个版本应该很容易实现按完工百分比确认收入和成本啊。

????棒棒糖：回复洛洛老师 那个完工百分比确认收入很麻烦的，我门这边实际操作就是开多少发票才给你付款的！所以就按开出发票确认收入

洛洛老师：回复????棒棒糖您好，不能说麻烦就不用，税局问起你怎么办。

洛洛老师：回复????棒棒糖既然你收入按开票，你要简单成本也可以直接按收票入成本。

????棒棒糖：回复洛洛老师 税务局问我，我按收入结转收入这个有问题吗？也没有问题吧？

????棒棒糖：回复洛洛老师 怎么简单入成本？

洛洛老师：回复????棒棒糖就是把你的工程施工科目替换成主营业务成本。

????棒棒糖：回复洛洛老师 我如何操作？

洛洛老师：回复????棒棒糖发票来了就直接借主营业务成本材料劳务机械贷银行存款，你想简单就不用用工程施工科目。

洛洛老师：回复????棒棒糖但是我建议你还是用完工百分比法做。

????棒棒糖：回复洛洛老师 完工百分比就是要执行建造合同尊则吗？

洛洛老师：回复????棒棒糖您好，建筑施工企业核算办法就是按照完工百分比法确认收入和成本的。

????棒棒糖：回复洛洛老师 好多项目也不用完工百分比确认收入呀

????棒棒糖：回复洛洛老师 大多是公司都不用，除非是一些大企业

洛洛老师：回复????棒棒糖您好，这个就是你自己的选择问题了。

流嘉颖懿：回复赵海龙老师 没有完全按进度呢？比如12月的进度，1月进度资料签完，1月才开的票。

赵海龙老师：回复流嘉颖懿这样面临的风险就是没有按照税务口径及时确认收入会导致收入的延迟确认 就产生了额延迟纳税

陈诗晗老师：回复????棒棒糖明细科目全部结转处理

????棒棒糖：回复陈诗晗老师 我没有执行建造合同尊则哪里来的工程结算和合同毛利？

????棒棒糖：回复陈诗晗老师 你看我下面这么多明细科目，4级5级科目呢，都要一个一个结转吗？

陈诗晗老师：回复????棒棒糖你没有实行建造合同准则，那么你就是 借，本年利润 贷，各损益类明细科目 你直接转本年利润

????棒棒糖：回复陈诗晗老师 我这些工程施工-合同成本都还在存货里面呢

陈诗晗老师：回复????棒棒糖这些你是结转成本 借，主营业务成本 贷，工程施工

????棒棒糖：回复陈诗晗老师 我知道贷：工程施工，我现在困扰的就是工程施工-合同成本下明细科目太多了，要一个一个结转吗，有没有其他的方法，我这所有的都是为一个项目服务的！

陈诗晗老师：回复????棒棒糖是的，必须一个一个的 结转，这个没有办法的。

????棒棒糖：回复陈诗晗老师 你有其他建造公司结转成本的分录嘛，我参考看一下，我觉得我的明细科目太多了！

陈诗晗老师：回复????棒棒糖你这有明细科目必须要全部结转。 还有就是我给你之前的建造合同准则。

????棒棒糖：回复陈诗晗老师 你之前给我的建造合同是怎么的？我明细科目结转完了，还要用建造合同尊则？

陈诗晗老师：回复????棒棒糖你这个已经做成这个样子了，你更改准则是不现实的，除非全部项目重做， 你考虑直接按现有的明细结转才是最合适的

????棒棒糖：回复陈诗晗老师 我们是新成立的公司，未报工程量，甲方要求把预收款的销项发票开了，了！也只有一个工程项目，

陈诗晗老师：回复????棒棒糖那你直接确你的收入啊，开票的时候。收入或预收 账款。

????棒棒糖：回复陈诗晗老师 直接确认收入，也还是要把工程施工-合同成本下的明细科目结转到主营业务成本呀

陈诗晗老师：回复????棒棒糖是的，你这就是你的成本，你始终要结转的

????棒棒糖：回复陈诗晗老师 结转工程施工下的明细科目就这样的，这合适吗？我总觉得哪里不合适，应该到三级科目就可以了，但是系统必须到最后一级

陈诗晗老师：回复????棒棒糖是的，必须是到最后 一级的，要不然你这明细账和总账对不上。

????棒棒糖：回复陈诗晗老师 我感觉我明细科目做的太多啦，结转的时候太麻烦了

陈诗晗老师：回复????棒棒糖是的，但是你已经做了，这就没办法了

田老师：回复黎黎没收入也可结转成本也要出报表

黎黎：回复田老师 那群里老师说没收入不结转成本

田老师：回复黎黎我指的是本月的费用，不是指工程成本，

三顺：回复QQ老师 那没有预计总成本怎么办？

QQ老师：回复三顺你好！可以参考你们行业的毛利率倒推计划成本。

Jenny：回复江老师 我说一下整个问题吧，我们与一个培训机构签了1年租赁合同，2019年12月签的，租期是从2020年3月起免租期到2020年8月31日一共6个月免租期，12月20收到预付的一个月租金，那么12月确认收入并且缴纳增值税。 比如 借：银存92600 贷：预收账款90000 应交税费增2600 然后2020年3月份开始分摊租金每月90000*6/12=45000 3月份4月份借：预收账款45000 贷：其他业务收入45000 3、4月份就把预收账款冲完了，那么5月-9月分录借：应收账款45000 贷：其他业务收入45000 10月开始该机构正常缴纳10月租金90000，这时怎样做会计分录呢？

江老师：回复Jenny一、是这样，你的这个租赁属于不动产的租赁，增值税税率是9%，简易计税的增值税税率是5%，如果是小规模纳税人，增值税征收率是5%，因此90000元与2600元，与实际的税率不符。 二、这个90000元是不是一年的租金?再谈下面的事

Jenny：回复江老师 我只是打个比方，税率是5%的，具体数字不去纠结，90000是一个月的租金（不含税）

江老师：回复Jenny如果90000元是一个月的租金，收到租金直接做收入处理。计算销项税

Jenny：回复江老师 老师，你看一下我的整个问题好吗，我知道做收入处理

Jenny：回复江老师 可能是我没表述清楚

江老师：回复Jenny一、是这样的，如果 租 赁开具了发票，就是必须在开票当月确认收入，交税处理，同时结转对应的成本。 如果是不用开具发票的 ，直接按月摊销收入处理。包括不免租的，建议也分摊收入处理，不然税务会根据租金计算，免租月份的增值税，因为企业免收租，但税务不免税，权利可以放弃，义务不能放弃

Jenny：回复江老师 10月份我是否这样做分录：收到10月份租金 借：银存94500 贷：其他业务收入45000 应收账款45000 应交税费增4500

江老师：回复Jenny如果是当月的租金，就是需要交增值税了，不能是确认一半的收入，一半不确认收入。这个是逃税行为

Jenny：回复江老师 结合之前分摊到每个月的租金来看，6个月免租，1年的合同，每个月分摊租金是不是90000*6/12=45000，也就是包括免租期每月确认租金是45000，一直分摊到2021年的2月份，但是在2020年10月开始该机构正常交10月租金90000，这个如果确认收入的话，那么分摊的租金45000应该怎么处理呢？

江老师：回复Jenny这样，你写一个准确的数据，我给你一个满意的回复。并且税率我也给你一个准确的数据。 是否开具发票，什么时候收款，什么时候开具发票，或者是不开具发票， 这个问题我是讲的清晰的 前面的数据有些零乱

Jenny：回复江老师 我公司是做教育综合体的，刚成立不久，我们出租面积给培训机构，但是有几个月的免租期，比如合同是12月签的，12月15号左右对方就把押金和一个月租金94500（含税，便于计算）打人我公司公户，但是合同签的租期是从3月1日开始算，到2021年2月28日止一年租期，但有6个月的免租期也就是到9月1开始交租金，那么我们2019年12月15号收到预交的一个月租金就是9月份的租金94500，那么肯定12月要确认收入，即12月收到租金分录 借：银存94500 贷:其他业务收入90000 应交税费增4500 数据就这些，关键你要看免租期期间怎样分摊租金，以及到2020年10月该机构正常缴纳租金时怎样处理

江老师：回复Jenny一、是这样，两种处理方式，不考虑免租期，但税务稽查到时，会对免租期要求补交税款 二、另外一种方式，就是为了减少企业免租期内的租金，按全部租赁期间进行考虑税款 你想按哪种方式处理？

Jenny：回复江老师 二

江老师：回复Jenny一、2019年12月15日收押金 借：银行存款 贷：其他应付款——XX押金 二、12月收到一个月的租金 借：银行存款94500 贷：预收账款94500 三、对于免租期 每个月需要确认的月租：94500*6/12=47250元 从3月开始每月需要确认的收入金额是47250元，至合同期满 借：预收账款47250 贷：主营业务收入 45000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）2250 同时结转成本 借：主营业务成本 贷：累计折旧 四、对于2020年10月至合同期满收到的94500元（5个月的租金），每个月收到后的账务处理 借：银行存款94500 贷：预收账款94500 全部分录完毕

小鱼儿：回复阎老师 这是针对根据合同的总额根据完工的比来核对的吗？

阎老师：回复小鱼儿是的，根据合同的工程进度确认的。

小鱼儿：回复阎老师 但如果我是根的当期开出建安发票来核算收入，但核算主营业务成本能不能根据当期所收到的进项发票（材料票，及其他费用发票）来核算为主营业成本

阎老师：回复小鱼儿收入是按照进度确认的，税额按照发票确认，分开确认不影响。

终于等到你：回复郭老师 不对啊，分公司交过税的，肯定不能确认收入

郭老师：回复终于等到你借银行贷其他应付款其他应付款一直会有余额。

郭老师：回复终于等到你如果不是收入，为什么不还钱？

终于等到你：回复郭老师 这个问题我也不晓得啊，那我要怎么整，现在走的还是私户

郭老师：回复终于等到你各收各的钱 分公司的收入就留在分公司账户上

终于等到你：回复郭老师 老板觉得分公司不安全啊，呜呜呜

郭老师：回复终于等到你为什么不安全 这个理由很牵强 不安全总公司替保管也可以 后期不安全

终于等到你：回复郭老师 他可能觉得安全呢，那我要怎么办

郭老师：回复终于等到你你要不想做收入，需要还钱，挂往来。

终于等到你：回复郭老师 外账挂外来难道有风险吗

郭老师：回复终于等到你有风险 收到钱的一方容易被认为预收款

终于等到你：回复郭老师 那正确的应该怎么操作

郭老师：回复终于等到你各自做各自的 银行账户的风险都是一样的

终于等到你：回复郭老师 老板不得干，如果我跟他讲风险所在，那应该怎么处理

郭老师：回复终于等到你做借款，需要还钱的

终于等到你：回复郭老师 借:其他应收，贷银行吗

郭老师：回复终于等到你分公司是这么做的

终于等到你：回复郭老师 我们总公司走什么

郭老师：回复终于等到你借银行存款贷其他应付款