多啦A梦＊：回复钟存老师 对子公司的投资不是控制吗 不是应该用企业合并准则吗

钟存老师：回复多啦A梦＊是应该用企业合并准则 （这个说的是主要规范的准则名字） 但是原理也是非货币资产交换（也会用到其中的原则） 准则都是有互通的 不是彼此独立

lina：回复江老师 请见图片中的题，这个建筑物怎么没算增值税呢？

江老师：回复lina算了增值税的，增值税两个17%的税率数据就是的

lina：回复江老师 那是抵扣的乙公司材料和设备的进项税，不是甲建筑物的销项税

江老师：回复lina各做各的销售，各做各的进项，增值税属于价外税，采购是可以抵扣进项税的。 销售是需要交增值税的

lina：回复江老师 这个题的答案是错的对吗

江老师：回复lina这个题目的答案有问题，因为这个肯定是在2016年5月之前的题目，属于按交营业税计算的。以前是交营业税，现在是交增值税。

浅唱╭ァ幸諨：回复venus老师 那为什么公司发行股票和以存货换取客户的非货币资产交换不属于非货币性资产交换

venus老师：回复浅唱╭ァ幸諨企业发行的股票，是自己的所有者权益，不是非货币性资产

浅唱╭ァ幸諨：回复venus老师 以存货换取客户的非货币资产交换不属于非货币性资产交换怎么也不属于呢

venus老师：回复浅唱╭ァ幸諨属于不涉及？那可能是对方的资产，不属于非货币性的（比如应收账款）。这样，就不能称为非货币性资产交换了。

东莞-糖糖：回复Lyle 交换的股票属于金融资产，应该适用22号金融工具准则吧？

Lyle：回复东莞-糖糖不是 我不知道你的那个答案是怎么回事 我已经查看了好几个讲义 我们的说法都是牵扯到金融资产确认计量的部分使用金融资产准则 但整件事依然是按非货币资产交换处理 包括真题也是这样的

Lyle：回复东莞-糖糖比如你说的B选项，另一边的租赁资产就是完完全全按非货币性资产交换处理

暖暖老师：回复 Janet  乙公司 借无形资产980 银行存款20 贷固定资产清理1000

暖暖老师：回复 Janet  借固定资产清理800 累计折旧258 贷固定资产1058

暖暖老师：回复 Janet  借固定资产清理200 贷资产处置损益200

张文静：回复启程老师

张文静：回复启程老师 按例题13的思路，例题20的利润调整后应该是2400-（3000-3000/30/2），然后结果再乘以30%

启程老师：回复张文静同学你好，因为一项是无形资产，无形资产是在年度内摊销的，所以半年就要除以2，另一项是库存商品，收入是按照控制权的转移确认的，这个是在控制权转移的时点确认收入，不是在一个时间段内确认收入，自然不用除以2。

张文静：回复启程老师 因为本题并没说无形资产在内部出售，所以直接用利润减去半年的折旧，但是如果无形资产所有权在内部转移，那么例题20甲公司的利润调整后应该是2400-（3000-3000/30/2），然后结果再乘以30%，是这样理解吗

启程老师：回复张文静同学你好，内部出售的话，无形资产加价的部分是未实现的内部损益，随着它计提摊销 未实现的内部损益会慢慢实现。举个简单的例子，一个无形资产账面价值8万元，6月30日的时候出售给母公司价格是10万元，子公司的账面是不是多了2万元的资产处置损益，所以子公司的净利润第一步要先调减2万元，母公司按照10万元入账并计提摊销，但是实际是应该是按照8万元去摊销的，这一年是不是多摊销了2万元的半年，假设这个无形资产还能使用5年，那多摊销的金额=2/5/2，所以子公司的净利润第二步就是把这部分多摊销的金额加回来，剩下的4年里，每一年这2万元多摊销的金额都要在子公司的净利润中加回来。这实际上就可以理解为，当时出售的时点没有实现的内部交易损益需要减掉，在以后的时间里面这部分损益又实现了就需要加回来。这个不仅仅适用于无形资产、固定资产，存货也是一样的，无形资产、固定资产实现这部分损益的方式是计提折旧和摊销，存货实现这部分损益的方式是对外出售。同学，这个问题我讲清楚了没有？

Sketch：回复星河老师 老师您好 对外报送的财务报告 是需要签名并盖章的吗

星河老师：回复Sketch同学， 修改前的会计法是要求上述人员在财务会计报告上签名或盖章，即在签名和盖章两者中可选其一，而修改后的会计法要求签名并盖章两者同时兼备，主要是为了防止伪造签名或者随意盖章的现象。

Sketch：回复星河老师 老师您好将外购货物用于集体福利或个人消费视同销售吗

Sketch：回复星河老师 老师混合销售和兼营销售又应该怎么区分呢

星河老师：回复Sketch外购货物用于集体福利或个人消费视是进项税额转出。 自产的才是视同销售。

星河老师：回复李广君如果平时以物易物确认了收入，也缴纳了税款的话，这里需不需要调整的。

李广君：回复星河老师 能举个例子吗

李广君：回复星河老师 知道是以物易物，能具体举个例子

李广君：回复星河老师 举个例子视同销售收入的

星河老师：回复李广君同学老师，给你举个例子，比如我用我生产的空调换取你生产的风扇。

星河老师：回复李广君我跟你不是以货币结算，而是以同等价款的货物相互结算，实现货物购销的一种方式。 在实务中，以物易物的双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。应注意，在以物易物活动中，应分别开具合法的票据，如收到的货物不能取得相应的增值税专用发票或其他合法票据，不能抵扣进项税额。

星河老师：回复李广君很多企业在实际情况当中就直接用商品进行互换了，而不缴纳增值税。

星河老师：回复李广君也不确认收入，缴纳企业所得税，那么就需要在汇算清缴的时候进行调整。

李广君：回复星河老师 我要的是举个例子，会计分录怎么做，然后税务调整这块怎么做得

星河老师：回复李广君如果在实际工作当中直接进行产品交换而不开具发票的话，就会有视同销售的调整。

李广君：回复星河老师 没讲到重点，这些理论东西我比你还扎实，都不知道会计学堂老师怎么看题的

李广君：回复星河老师 就好比大家都用固定资产交换，会计分录怎么做，然后汇算清缴怎么处理

星河老师：回复李广君同学， 你好。不是老师没看清楚题目，而是你一开始就应该问，以物易物的会计分录和纳税调整处理，这不是更直接吗？

星河老师：回复李广君以物易物会计分录 借：固定资产 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 借：主营业务成本 贷：库存商品

李广君：回复星河老师 还不如百度来得快

星河老师：回复李广君这个是正确的以物易物的会计分录，也是要开具发票的，如果没有开具发票和做这个会计分录，我们在汇算清缴的时候把这部分的收入补上，做纳税调增。

李广君：回复星河老师 固定资产交换你确定是这样做得？

星河老师：回复李广君上面的分录是以库存商品换对方的固定资产，如果是固定资产换固定资产。做如下分录

李广君：回复星河老师 那也不是这样操作吧

星河老师：回复李广君借：固定资产 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 借：累计折旧 贷：固定资产

星河老师：回复李广君同学， 学习的过程是我们共通讨论，共同进步的过程。 这个我们都不要着急，一起慢慢解决。

星河老师：回复李广君老师先对之前没能理解你的主要提问点致歉，接下来的问题我们一起讨论解决。