37度：回复小锁老师 老师，这是企业所得税法里的：第二十五条 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。，像上所说的，不确认收入，这个理解不了

37度：回复小锁老师 这是不是视同销售，做纳税调增处理呢

小锁老师：回复37度您好，你说的这个是视同销售确认收入啊

37度：回复小锁老师 在企业所得税汇算时是不是调增处理？

小锁老师：回复37度嗯对，是这个意思的

37度：回复小锁老师 那还不如一开始就确认收入，搞得调增，更麻烦

小锁老师：回复37度哈哈，主要是会计和税法之间有差异

37度：回复小锁老师 老师，关于非币性交换业务，假如存在三方抵债业务甲乙丙，陈晓军老师讲的各开各的票，甲开给乙发票，乙开给丙，甲把东西又给了丙。是这么理解的吗？同时开票就确认了收入

小锁老师：回复37度对的，是这个意思的

方老师：回复绿水晶kt原题图片发上来帮你看看。

绿水晶kt：回复方老师 图片传上去了

方老师：回复绿水晶kt我看了换入成本和换出成本没有问题，换入和换出资产的增值税都可以抵扣进项，增值税是价外税，该题目的增值税可以抵扣换入方作为进项，换出方作为销项税额处理。 如果你那个细节不明白可以再问我。

绿水晶kt：回复方老师 老师 那为什么是0呢？不是差额51000吗？

方老师：回复绿水晶kt总成本不包含进项税额。比如公司买一个空调1000税170，进资产成本的金额为1000，进项税170. 这个相关税费不是指的增值税。

精灵：回复张艳老师 老师，那该如何记账呢？会计分录怎么写？

张艳老师：回复精灵账面价值计量模式下的一般会计分录 　　1.如果换出的是非固定资产 　　借：换入的非货币性资产［换出资产账面价值＋换出存货匹配的销项税额＋支付的补价（或－收到的补价）（－换入存货或生产用动产设备对应的进项税）］ 　　　　应交税费--应交增值税（进项税额） 　　　　银行存款（收到的补价） 　　　　××资产减值准备 　　　　贷：换出的非货币性资产（账面余额） 　　　　　　银行存款（支付的补价） 　　　　　　应交税费--应交增值税（销项税额）

丽丽刘老师：回复虚幻的吐司换出资产为存货的非货币性资产 非货币性资产交换中涉及的企业合并 企业从政务无偿取得非货币性资产 企业以非货币性资产向职工发放非货币福利 非货币性资产交换中涉及由租赁规范的使用权资产

L、：回复宸宸老师 是的。借：固定资产清理 借累计折旧 贷：固定资产。是这样的吗？

宸宸老师：回复L、嗯嗯，对的，这个是第一步，结转账面价值。 然后后期就会再用公允价值为基础计算作为换入资产的入账价值