kelly：回复暖暖老师

kelly：回复暖暖老师 出口退税申报系统上显示代办事项是什么意思

暖暖老师：回复kelly你这个就是做出口退税，

kelly：回复暖暖老师 显示待办，不用管是吗

暖暖老师：回复kelly对，没有出口你做什么

flower：回复张壹老师 意思是我已经已经出口了，后面需要补开出口发票，才可以退税吗？

张壹老师：回复flower你好,要开出口发票才能退税.正常出口了,报关单出就要开出口发票报增值税和退税的

flower：回复张壹老师 但是我的货物已经出口几个月了，还可以补开出口发票吗？补开了后，马上就可以退税了吗？

flower：回复张壹老师 但是之前的增值税都已经申报了的

张壹老师：回复flower你好,你货物出口了,你申报增值税的时候没有开票吗? 退税现在没有限制时间

flower：回复张壹老师 申报增值税的时候。没有开出口发票，只是在不开票收入这栏里输入了出口的收入

张壹老师：回复flower补开发票,申报增值税时在“开具其他发票”栏次填列正数,同时在“未开具发票”栏填列相应的负数

flower：回复张壹老师 我这个有几个月的出口收入的数据了，还要一起修改汇总的出口收入数据吗

张壹老师：回复flower你好,不用修改出口收入数据,你只是补开票.你报增值税时,一正一负已抵销了

flower：回复张壹老师 意思是我这个月补开出口普通发票。下个月申报增值税的时候，把前面没有开出口发票的总数据一正一负，抵消就可以了，是吧？

张壹老师：回复flower你好,是这样的操作的....

A妍妍妍：回复朴老师 那请问出口熔喷布，口罩，防护服是全额退税吗？老师这个退税率再哪里查

朴老师：回复A妍妍妍在国务院客户端查询商品的出口退税率,

冰儿老师：回复八月出口退税率为零的货物是免税还是视同内销征税 视同内销。因为征收率与退税率差是要做进项转出的，既然退税率是零，转出的等同于内销。 出口退税率为零的货物，是按照免税申报的，不能按视同内销征收的，因为如果这种处理方法是需要额外征税的

八月：回复冰儿老师 那出口发票开0税率还是16呢？

冰儿老师：回复八月出口发票的税率是0税率。

八月：回复冰儿老师 出口退税率为零的货物，进项发票已认证为退税不抵扣了，出口发票开16还是0呢？

冰儿老师：回复八月已经说了出口发票的税率是0税率。

八月：回复冰儿老师 那账务处理怎么处理吖

冰儿老师：回复八月一、退增值税： 1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票： 借：库存商品 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款等 2、销售： 借：应收账款等 贷：主营业务收入 3、结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 4、转成本的不能退税的进项税额＝原抵扣进项税额－退税额 借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 5、按照规定的退税率计算的出口退税： 借：其他应收款——应收出口退税 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 6、收到出口退税： 借：银行存款 贷：其他应收款——应收出口退税

八月：回复冰儿老师 视同内销是在哪一步吖？

冰儿老师：回复八月（5）出口未申报退（免）税，按内销征税时 借：主营业务收入－出口收入 贷：主营业务收入－内销收入 应交税费－应交增值税（销项税额） 在确认出口商品视同内销收入时，还应注意另外两点情况。如果公司在当月已按规定将计算征税率与退税率之差的金额转入成本科目的，应冲减并转入进项税额科目；如果是已经退税的商品还应退回已退税款，同时将“应收出口退税”科目的金额转入“应交增值税（进项税额）”科目。 则： （1）冲减征退之差计入的出口商品销售成本 借：主营业务成本——出口商品（红字） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字） （2）已退税的应冲减已退税款 借：银行存款（红字） 贷：其他应收款——应收出口退税（增值税）（红字） 同时冲减原来计提的出口退税 借：应交税费——应交增值税（出口退税）（红字） 贷：其他应收款——应收出口退税（增值税）（红字）

Gracie：回复张壹老师 请老师解释一下，为什么征收率和退税率会不一致？

张壹老师：回复Gracie你好，这是税法规定的税则。就是一条规定。

Gracie：回复张壹老师 请问老师，是不是因为要和出口国相同相似商品的价格持平或相当，不然会有倾销嫌疑呢？

张壹老师：回复Gracie你好，是的，可能会有垄断倾销

编号89757：回复郭老师 第一个不做的话，那进项税额一直有数值？

编号89757：回复郭老师 不需要平账吗？

郭老师：回复编号89757结转到转出未交增值税就可以

编号89757：回复郭老师 那第一个分录就是借：未交增值税 贷：进项税额?

郭老师：回复编号89757借转出未交增值税 贷进项

编号89757：回复郭老师 下一步分录在做借：应交税费-出口退税 贷：应交税费-转出未交增值税 这样吗？

郭老师：回复编号89757你好 是的 是这么做的

编号89757：回复郭老师 老师，那这样是不是“转出未交增值税”需要跟内销分开在建一个科目？应交税费-外销税金-转出未交增值税

郭老师：回复编号89757你好 进项可以写 其他的不要

我望山明。：回复朴老师 如果要退税，就必须要有进出口权才可以是吗？即使委托代理出口也不行？

朴老师：回复我望山明。是的，委托的话也可以的，但是退得税你们双方协商

郭郭：回复王雁鸣老师 是否需要做转内销，或者其他处理

王雁鸣老师：回复郭郭同学你好，不需要的，直接按出口免税处理即可。