蓝色梦幻：回复邹老师 有没有参照的会计科目明细呀

邹老师：回复蓝色梦幻你好，比如库存现金，银行存款，原材料，应付职工薪酬，应付账款，主营业务收入，主营业务成本等等

浅：回复袁老师 工会的怎么会和公司的一样。。。科目都不一样吧。

袁老师：回复浅这个可以用一样科目的，现在会计准则通用了

浅：回复袁老师 意思是我要买手工帐本、记帐凭证和企来的一样。那我有点不太懂哪做帐这块的话有增值税发票的话，在工会帐税这块怎么处理。工司的工会也出报表了？

袁老师：回复浅这个主要看你们自己公司核算体系，看把工会作为一个什么样核算主体，最好跟你们公司会计结合一下

儿：回复bamboo老师 如果财务费用第二级科目写什么

bamboo老师：回复儿二级科目可以写手续费

康熙：回复邹老师 老师，我们公司是中间商。客户要产品，先给我们打款120元，里面含20元运费。我们再给厂家打款100元，里面也含20元运费。我们收到客户钱，再给厂家打钱，通知厂家发货。厂家直接给客户发货了。就是这样的流程。请问会计分录怎么做？

邹老师：回复康熙说到款项 借；银行存款 120 贷；预收账款 100 其他应付款 支付运费借；其他应付款 贷；银行存款 20 取得货物 借；库存商品 贷；银行存款 销售货物 借；预收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 借；主营业务成本 贷；库存商品

康熙：回复邹老师 老师，如果运费是我们公司承担的话，怎么做账啊

邹老师：回复康熙你好，把公司负担的运费计入销售费用 借；销售费用 贷；银行存款等科目

持之：回复方老师 在哪儿看请问老师

方老师：回复持之http://www.casc.org.cn/casc/zhence/quanwen/

持之：回复方老师 老师，只有第16号政府补助准则，没有递延收益的准则，那我该去哪里学习递延收益确认相关的东西呢？

方老师：回复持之一、政府补助的特征 本准则第二条规定，政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。政府包括各级政府及其所属机构，国际类似组织也在此范围之内。 （一）政府补助是无偿的、有条件的。政府向企业提供补助具有无偿性的特点。政府并不因此而享有企业的所有权，企业未来也不需要以提供服务、转让资产等方式偿还。政府补助通常附有一定的条件，主要包括： （1）政策条件。企业只有符合政府补助政策的规定，才有资格申请政府补助。符合政策规定不一定都能够取得政府补助；不符合政策规定、不具备申请政府补助资格的，不能取得政府补助。 （2）使用条件。企业已获批准取得政府补助的，应当按照政府规定的用途使用。 （二）政府资本性投入不属于政府补助。政府以投资者身份向企业投入资本，享有企业相应的所有权，企业有义务向投资者分配利润，政府与企业之间是投资者与被投资者的关系。政府拨入的投资补助等专项拨款中，国家相关文件规定作为“资本公积”处理的，也属于资本性投入的性质。政府的资本性投入无论采用何种形式，均不属于政府补助。 二、政府补助的主要形式 政府补助表现为政府向企业转移资产，通常为货币性资产，也可能为非货币性资产。政府补助主要有以下形式： （一）财政拨款。财政拨款是政府无偿拨付给企业的资金，通常在拨款时明确规定了资金用途。 比如，财政部门拨付给企业用于购建固定资产或进行技术改造的专项资金，鼓励企业安置职工就业而给予的奖励款项，拨付企业的粮食定额补贴，拨付企业开展研发活动的研发经费等，均属于财政拨款。 （二）财政贴息。财政贴息是政府为支持特定领域或区域发展，根据国家宏观经济形势和政策目标，对承贷企业的银行贷款利息给予的补贴。 财政贴息主要有两种方式：（1）财政将贴息资金直接拨付给受益企业；（2）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款，受益企业按照实际发生的利率计算和确认利息费用。 （三）税收返还。税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。增值税出口退税不属于政府补助。 除税收返还外，税收优惠还包括直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式。这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产，不作为本准则规范的政府补助。 （四）无偿划拨非货币性资产。比如，行政划拨土地使用权、天然起源的天然林等。 三、政府补助的确认 本准则第三条规定，政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 （一）与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方 式形成长期资产的政府补助。企业取得与资产相关的政府补助，不能直接确认为当期损益，应 当确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益（营业外收入）。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益（营业外收入）。 （二）与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政 府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损 失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益 （营业外收入）；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益（营业外收入）。 四、政府补助的计量 （一）货币性资产形式的政府补助。根据本准则第六条规定，企业取得的各种政府补助为货币性资产的，如通过银行转账等方式拨付的补助，通常按照实际收到的金额计量；存在确凿证据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的，如按照实际销量或储备量与单位补贴定额计算的补助等，可以按照应收的金额计量。 （二）非货币性资产形式的政府补助。本准则第六条规定，政府补助为非货币性资产的，应当按照公允 价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。政府补助为非货币性资产的，如该资产附带有关文件、协议、发票、报关单等凭证注明的价值与公允价值差异不大的，应当以有关凭证中注明的价值作为公允价值；如没有注明价值或注明价值与公允价值差异较大、但有活跃市场的，应当根据有确凿证据表明的同类或类似资产市场价格作为公允价值；如没有注明价值、且没有活跃市场、不能可靠取得公允价值的，应当按照名义金额计量，名义金额为1元。

知性的季节：回复暖暖老师 只是进口费用，不包括原材料购买的费用

暖暖老师：回复知性的季节先记入待摊费用，来了原料记入成本

个性的蓝天：回复朴老师 老师，我还是不太明白，井是自己打的，抽上来的水不是买的，借记原材料的话，贷方怎么做呢？而且抽上来的水直接到罐里加热用车拉走销售了，还用设置库存商品吗？

个性的蓝天：回复朴老师 老师，那各个环节的分录能帮我列一下吗？

朴老师：回复个性的蓝天水不是买的？你们付电费?

个性的蓝天：回复朴老师 自己打的井，抽水

朴老师：回复个性的蓝天那你这个成本就是你的电费..人工费..燃料费了

个性的蓝天：回复朴老师 老师，这是属于工业企业吗？必须用到生产成本，制造费用这些科目吗？只是抽井水加热然后出售，也没有参与生产什么的，能简易记账吗？

朴老师：回复个性的蓝天你们要报税吗？税局核定税种了吗？

个性的蓝天：回复朴老师 成本是这样的

朴老师：回复个性的蓝天你们不是工业，最多算是加工

个性的蓝天：回复朴老师 这跟核税种有关系吗？

朴老师：回复个性的蓝天如果不用报税建议你直接做流水账就可以

个性的蓝天：回复朴老师 还没核，个体户应该是会定额吧，那老师，像这种应该怎么记账呢？不算工业的话，加工业怎么记账呢？涉及哪些会计科目，各个环节的分录能帮我列一下吗？有点蒙

朴老师：回复个性的蓝天你这个就计入成本，然后做收入再结转成本就可以了，定额的话直接做流水账就行

个性的蓝天：回复朴老师 那发生的水费，电费，人工费都借记主营业务成本，贷记现金银行存款？收入都借记银行存款，贷记主营业务收入？期间发生的低耗啥的都记销售费用里？

朴老师：回复个性的蓝天嗯，可以的，这样做就行

夏洛的洛克：回复紫藤老师 老师您好。我今天被告诉，现金折扣不计入财务费用

紫藤老师：回复夏洛的洛克现金折扣是要计入财务费用的