charles：回复文文老师 老师我们是建筑企业 就是科目变了才要用新报表的 您这个科目不一致是什么意思呢

文文老师：回复charles二个准则的部分科目会不一致

charles：回复文文老师 对，我想用新科目~~

文文老师：回复charles从公司实际出发，该用新科目就启用新准则

charles：回复文文老师 但是这属于会计政策变更不，是不是还得追溯调整啥的

文文老师：回复charles不用了，不用追溯调整了。

EE：回复徐阿富老师 企业会计准则跟小企业会计准则有什么区别，企业会计准则是以前的了？

徐阿富老师：回复EE你好，企业会计准则也是新的，企业会计制度是老的。一、适用范围不同 《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业（不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业）。符合《小企业会计准则》规定的小企业，按照制度规定可以选择执行《企业会计准则》。若选择执行了《企业会计准则》，就不能同时选择执行《小企业会计准则》的有关规定。而《企业会计准则》的适用范围，按照《企业会计准则》的规定，除不对外筹集资金、经营规模较小的企业，以及金融保险企业外，在中华人民共和国境内设立的企业（含公司），执行《企业会计制度》。从《小企业会计准则》的规定看，符合《小企业会计准则》规定的小企业也可执行《企业会计准则》。 二、会计科目设置不同 《小企业会计准则》比《企业会计准则》少设了25个一级科目。原因主要有如下两个方面：第一，小企业经济业务相对简单，因此可将《企业会计准则》中的部分科目进行归并，如应收股利和应收利息合为应收股息科目，原材料和包装物归并为材料科目等。第二，小企业会计核算简化或者没有某科目所要反映的经济业务，从而可少设。如资产科目少设了自制半成品、分期收款发出商品、各项长期资产的减值准备、未确认融资费用和待处理财产损溢；负债科目少设了应付股利、预计负债、应付债券；所有者权益科目少设了已归还投资；损益类科目少设了补贴收入、以前年度损益调整。 三、账务处理不同 1.资产清查的处理不同。《小企业会计准则》中没有设置“待处理财产损溢”科目，小企业在财产清查中发生资产的盘盈或盘亏时直接进行处理。笔者认为这种处理方法简明扼要，与资产负债表中所反映的内容相符。而《企业会计准则》中的资产负债表中已取消了资产待处理项目，企业在编报前必须将待处理的资产进行处理，因此财产清查还要通过“待处理财产损溢”科目核算，笔者认为这是一种多余。 2.不计提长期资产减值准备。长期资产的可收回金额较难确定，计提减值准备时需要进行较多的职业判断，而小企业会计人员少，高素质的会计人员更少，所以《小企业会计准则》仅要求对短期投资、存货和应收款项计提跌价或坏账准备，不要求对固定资产、无形资产等长期资产计提减值准备。 3.简化长期投资的核算。小企业投资的业务比较少，按重要性原则对长期股权投资采用简化了的成本法或简化的权益法核算。 四、财务报告方面的不同 《小企业会计准则》只要求小企业提供资产负债表和利润表两张基本报表，而且报表的内容比较简单。如根据小企业业务比较简单，有些业务发生的可能性很少的情况，删除了若干项目。象资产负债表中资产项目中减少了预付账款、应收补贴款、递延税款借项等项目，负债中减少了预收账款、应付股利、专项应付款、递延税款贷项等项目，所有者权益中减少了已归还投资项目。利润表中减少了补贴收入项目等。

EE：回复徐阿富老师 那请问，是选小企业会计准则还是企业会计准则呢？企业筹建期，还没有收入，购买产品配件，材料也是记入管理费用-开办费吗？

徐阿富老师：回复EE你好，一般是选小企业会计准则，筹建期支出计入长期待摊费用-开办费

EE：回复徐阿富老师 好的，谢谢

徐阿富老师：回复EE不客气，祝你成功，我是30多年的老财务，有问题也可以直接咨询我，请为我五星评价，谢谢

牵只????去散步：回复陈诗晗老师 您好，全资子公司属于法人单位，本法人单位是否有上一级法人？

陈诗晗老师：回复牵只????去散步子公司属于法人单位 ，有上一级法人单位 ，也就是总公司

maize老师：回复广东就是你去备案企业会计准则不能转小准则，实际工作中这个我看同行转过，可以的。。。具体你看下你税局

maize老师：回复广东这个同行是武汉这边的同行年初时候转回过

广东：回复maize老师 可以改为吧，有问题可以改，我们的成立时间比2013年早，以前备案时都没这个小企业准则，如果要改就是去税务局改是吧。如果税务局同意改就可以是吧

maize老师：回复广东那看你税局同意不，原则是不能改的

maize老师：回复广东主要是看你税局那边，税局那边不懂你发那个就能改了

广东：回复maize老师 是不是税务局同意改就可以是吧，还要不要去财政部改备案，也不知道以前有没有去财政部改备案。

maize老师：回复广东准则只去税局备案，财政部不管这个，

maize老师：回复广东有点懂会计准则税局办事人员不会给改，你自己星期一去税局问吧，

广东：回复maize老师 我看公司章程有写到税务局和财政部备案，我在深圳。

maize老师：回复广东不清楚你那边的，你们不是私企么，私企没有听说要去财政局备案

广东：回复maize老师 是私企，章程是工商局给的，估计是格式的，还有一下问题，因我用的速达软件选的是企业准则，我还用这个企业会计准则的账套执业小企业会计准则也没什么问题吧。

maize老师：回复广东你都是企业会计准则为啥要改小准则啊，就企业会计准则吧。那还需要启用新帐套才可以

广东：回复maize老师 我们的财务是兼职，所以作法都是简化的，这两年国外的母公司引入大股东后，会派中国的审计公司来审计，企业准则中的要求也很细，每年还有做年报的通知以及更新新细则，这些我们的会计都执行不好，审计人员那着这些细则审，就很被动。比如，我们没有计提坏帐准备，帐面价值不是什么公允值等。所以改为小企业准则后是单行准则，就简单一点，我公司才6个人。

maize老师：回复广东你这个这么复杂适合企业会计准则啊，我觉得不用改小准则。你还有审计。还有母公司这个最好是不要改，你到时候审计都过不了 已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，不得转为执行本准则。

广东：回复maize老师 我这个母公司在国外，是100%控股，所以也不是准则上面的母子公司，您说的有道理，他们这次也提出来了，按规则不能改。

广东：回复maize老师 但是不改我们的会计一周来上两天班，也好麻烦，这么多细则也处理不好。

maize老师：回复广东我建议是不要瞎折腾了，兼职不行就换一个懂的，去给你们做账，或者是你自己做，你多看下中级或者是注会课程会计，这个就是按准则编写的，你弄会后期也跳槽也方便点可以去更加正规公司

广东：回复maize老师 您说得有道理，这家是负责这家子公司，我正在学会计，现在审计很被动。

maize老师：回复广东是很难，你可以多去看看，看多你去考注会比我们都要简单点，经常使用话

广东：回复maize老师 谢谢老师!周末愉快!

maize老师：回复广东满意请给五星好评，谢谢

露：回复老江老师 社会公众公司是不是指比如说福利院，红十字会，事业单位之内的，

老江老师：回复露是的，还包括公募的，要上市的企业

飞虎：回复玲老师 可以说一下具体有啥不同吗

飞虎：回复玲老师 我们是一般纳税人企业

玲老师：回复飞虎你好 没有办法展开讲 太多太多了  给你举个例子 比如以前年度差错更正  企业准则用以前年度损益 调整科目  再转到未分配利润 小准则 没有这个科目就直接用未分配利润科目 

小岩⭐：回复bamboo老师 那工程结算的时候怎么做分录呢

bamboo老师：回复小岩⭐您单位还要单独做结算？

小岩⭐：回复bamboo老师 工程施工的借方余额一直在借方吗？怎么结算呢，做收入的时候

bamboo老师：回复小岩⭐结转到主营业务成本啊

小岩⭐：回复bamboo老师 您是说，不用工程施工科目，直接用主营业务成本是吗？

bamboo老师：回复小岩⭐您单位工程施工科目都没有？不是说的工程结算没有吗？

小岩⭐：回复bamboo老师 哦哦，结转就可以呀

小岩⭐：回复bamboo老师 有工程施工科目 因为刚在学堂学的建筑行业做账，他没有做结转成本，直接用的工程结算，所以现在脑袋有点转不过来了，现在明白了，谢谢老师

bamboo老师：回复小岩⭐不客气哈 欢迎有疑问继续提问

秋的收获：回复蒋飞老师 我觉着实际账务处理都是执行的是小企业会计准则，就是有个汇兑损益科目，好像不应该出现企业会计准则

蒋飞老师：回复秋的收获没问题，账理都是一样的

凤九：回复袁老师 会计核算呢，印花税放管理费用里还是应交税费一应交印花税里

袁老师：回复凤九现在都是税金及附加核算

凤九：回复袁老师 那么这些新科目随时都能改吗

袁老师：回复凤九是的