学堂用户ZH风辰曦阳：回复bamboo老师 已经选择了小企业会计准则，发生坏账，但是科目管理里面没有资产减值损失怎么处理呢？

bamboo老师：回复学堂用户ZH风辰曦阳可以直接计入营业外支出科目

Camille：回复艾昵老师 就是问怎么改

艾昵老师：回复Camille你打电话到当地税务局问问最保险

注会取证：回复Helen老师 交易性金融资产不是金融工具吗？

Helen老师：回复注会取证交易性金融资产属于非货币性资产，公寓也是非货币性资产，两个都是非货币性资产，还是适用非货币性资产交换准则

?晶晶?〰：回复洁白老师 我看最新准则用的是 使用权资产科目和租赁负债科目？

洁白老师：回复?晶晶?〰同学，你好，很高兴为你答疑。 在租赁期开始日,承租人应当按照取得使用权资产的成本(原价)确认使用权资产.这里的租赁期开始日就是出租人提供租赁资产使其可供承租人使用的起始日期,说的通俗一些就是承租人在这一天取得了租赁资产在这一段时间的控制权,可以控制该使用权资产. 借:使用权资产原价或者成本 贷:租赁负债租赁付款额的现值 如果在租赁期开始日之前,承租人已经预付了租赁,实际就是已经提前支付了一部分租赁付款额,我们需要在预付环节: 贷:银行存款 在租赁期开始日将预付的租金计入使用权资产成本 借:使用权资产 贷:预付账款 如果在租赁环节发生初始直接费用,也同样计入使用权资产的成本 借:使用权资产 贷:银行存款

?晶晶?〰：回复洁白老师 那要是专用发票 有进项抵扣怎么处理？使用权资产科目提现不含税固定资产还是含税固定资产？

洁白老师：回复?晶晶?〰同学，你好，很高兴为你答疑。 如果是一般纳税人就是不含税价，增值税要单独放到进项税额里面，

春风化雨：回复黄老师 老师 工资总额指的是哪部分 计提的时候 借 管理费用 贷 应付职工薪酬——应付职工福利费 年底有余额怎么处理

黄老师：回复春风化雨你好，工资总额就是应付工资，计提时 借 管理费用 贷 应付职工薪酬——应付职工薪酬 ，发放工资时， 借：应付职工薪酬——应付职工薪酬 贷：其他应收款-个人社保费/公积金 现金 ，应付职工薪酬是没有余额的

东老师：回复普慧滞纳金计入到营业外支出。

普慧：回复东老师 我用的是快账财务软件，一级科目没有以前年度调整科目

东老师：回复普慧借利润分配未分配利润贷银行存款。

普慧：回复东老师 好的，谢谢老师

东老师：回复普慧不客气，帮忙给个五星好评，谢谢您了

犹豫的八宝粥：回复郭老师 成本票是有发票的，已经结转成本了，在税前扣除了

郭老师：回复犹豫的八宝粥红冲在今年借主营业务成本负数贷库存商品负数 你要不修改之前年报的这么做

犹豫的八宝粥：回复郭老师 成本冲销后，年报不用修改，在今年季度申报可以直接缴纳这笔税款吗？

郭老师：回复犹豫的八宝粥直接在今年缴纳就行。 我上面的分录不需要交滞纳金。

勤劳的帽子：回复邹老师 那样不是今年也多交税款了？

邹老师：回复勤劳的帽子你好，今年做费用的冲销，通过利润分配—未分配利润科目核算。 不影响今年的利润，不会导致今年多交税款啊