馨儿：回复邹老师 就是说结转到下一年度调减呗？

邹老师：回复馨儿你好，是的，是这样的

馨儿：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复馨儿不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

maize老师：回复Nadasa下面不需设置三级科目，你设置，那就设置职工教育经费，

Nadasa：回复maize老师 那我应该怎么区分职工培训费？不单独设置应该不能全额税前扣除

maize老师：回复Nadasa你这个设置二级科目就可以，借管理费用培训费，贷应付职工薪酬培训费不做职工教育经费下面，

maize老师：回复Nadasa职工教育经费登记一般职工培训，别的培训，

Nadasa：回复maize老师 老师，职工教育经费属于哪个一级科目下面，我听糊涂了。

maize老师：回复Nadasa1.集成电路设计企业和软件生产企业的职工培训费支出 　　《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函[2009]202号）软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）规定，可以全额在企业所得税前扣除。软件生产企业应准确划分职工教育经费中的职工培训费支出，对于不能准确划分的，以及准确划分后职工教育经费中扣除职工培训费用的余额，一律按照《实施条例》第四十二条规定的比例扣除。 　　集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。  

Nadasa：回复maize老师 提问：1、软件企业需要区分职工培训费应该如何设置科目？ 2、哪些费用可计入职工培训费，除了学历和学位教育，是否全部都可以，包括和本岗位无关的考证。

maize老师：回复Nadasa我的意思的，你直接做借管理费用-职工培训费用 贷应付职工薪酬-职工培训费，你要是分明细，就，借管理费用-职工教育经费-职工培训费   贷应付职工薪酬-职工教育经费-职工培训费     一般别的职工教育经费，那就挂 应付职工薪酬-职工教育经费-教育经费 

Nadasa：回复maize老师 老师，我就是看了这个政策，所以认为职工培训费用是职工教育经费的子科目，想请教具体实操过程如何保证这项规定的准确核算

Nadasa：回复maize老师 好的，老师，科目设置我懂了。另外有个疑问：职工培训费和其他不能全额扣除的有什么区别？税法中让准确划分，这个标准我不清楚

maize老师：回复Nadasa这个你看这个是培训费用还有别的住宿餐饮这个

maize老师：回复Nadasa只是这个培训费单独设置三级科目下面挂着，别的住宿餐饮这个对应支出你挂教育经费下面，

Nadasa：回复maize老师 纯培训支出，放到管理费用-职工教育经费-职工培训费，交通、餐费、住宿都放到管理费用-职工教育经费-教育经费中，老师，是这里理解吗？

maize老师：回复Nadasa是的，是的，是的，是这个意思，

继续红：回复晓宇老师 如果分开计提，到报个税的时候这个费用要加在员工的工资里面吗？

晓宇老师：回复继续红这个费用不计入员工的工资里面。

继续红：回复晓宇老师 这个职工教育经费计提的时候不是放在应付职工薪酬科目吗？

晓宇老师：回复继续红是放在应付职工薪酬科目，但是二级科目不同。个税的计税依据是应付职工薪酬—工资。

继续红：回复晓宇老师 嗯嗯。非常感谢老师。

晓宇老师：回复继续红不用客气，请帮老师点击五星好评！

万春丽：回复玲老师 职工教育经费在企业所得税里怎样调整的？

玲老师：回复万春丽工资总额的8%可以税前扣除。