稻草人：回复venus老师 那今天叫人家多开票我，说要竹税，那是忽悠我吗？

venus老师：回复稻草人这个直接问税务局，不要被 个人骗了

小鱼儿：回复meizi老师 不是，和异地项目没关系

小鱼儿：回复meizi老师 我们是房地产开发公司，不是建筑企业

meizi老师：回复小鱼儿 你好 ；        根据国税发〔2009〕31号第六条规定：“企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现”。该条规定的正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》，应是指格式化的合同，本例收到款时只有非正式的合作协议。 第二，国税发〔2009〕31号第九条规定企业销售未完工开发产品取得的收入的前提应该有具有未完工产品，本例中尚未开工，尚未构成销售未完工开发产品的计税条件。  从房地产开发项目的全周期来看，土地增值税存在先预缴、后清算的步骤。按照土地增值税暂行条例实施细则第十六条规定，纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。具体办法由各省、自治区、直辖市税务局根据当地情况制定。

小才子：回复何江何老师 老师，跨境电商在境内征税和一般企业一样吗？是不是也分小规模和一般纳税人

何江何老师：回复小才子你好同学，是一样的同学，也是一样分。因为他们不止是对外，还有结内部分

orange81：回复朴老师 我是不是可以理解为：1、需要交增值税就按上面的会计分录；2、符合条件不用交增值税的就删掉应交税费这个科目，那它对应的进项税要转出吗？

朴老师：回复orange81不交增值税的哦，对应的进项转出到成本

Helen老师：回复鲤鱼蜜蜂应缴费额=计费销售额×3%。 计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。

Princess：回复邹老师 ..............@邹老师:

邹老师：回复Princess比如你可以学习注册会计师或税务师考试的增值税的相关章节

ellenwzz：回复朴老师 有没有文件依据说明不可以开

朴老师：回复ellenwzz同学你好 这个代开专票的情形 1.个人出租不动产，承租方不属于其他个人。 政策依据：《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函[2016]145号） 2. 个人销售不动产，购买方不属于其他个人。 政策依据：《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函[2016]145号） 3. 接受税务机关委托代征税款的保险企业，向个人保险代理人支付佣金费用后，可代个人保险代理人统一向主管国税机关申请汇总代开增值税专用发票。 政策依据：《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第45号） 4.证券经纪人、信用卡和旅**业的个人代理人比照保险代理人的情形代开专用发票。 政策依据：《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第45号） 5.具有运输资质并办理临时税务登记的个人境内提供公路、内河货物运输服务，经备案后可在税务登记地、货物起运地、货物到达地或运输业务承揽地（含互联网物流平台所在地）中任何一地，就近向税务机关申请代开增值税专用发票。 政策依据：《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号） 除上述5种情形以外的个人发生经营业务不能向税务机关申请代开增值税专用发票。

潘：回复QQ老师 交多少转多少吗？

QQ老师：回复潘是的，，，，。。。。。

潘：回复QQ老师 缴纳时不是借：应交税金-应交增值税-已交税金 贷：银行存款

QQ老师：回复潘借：应交税金-应交增值税-未交增值税 贷：银行存款 已交税金一般是去税务局发票才会用到

潘：回复QQ老师 麻烦老师看一下，以下两种方法常用哪种？一种：月末计提，借：转出未交增值税，贷：未交增值税，年末一次性结平进项销项和转出未交增值税。借 销项税 贷 进项税 转出未交增值税。第二种方法：先结转：借 销项税 贷 进项税 转出未交增值税，然后计提：借 转出未交增值税，贷 未交增值税。咱现在这个处理方式是后面这种是吧？那进销那笔什么时候转呢？

QQ老师：回复潘你好，一般是第一种方法，年末结平

爱然宝宝：回复maize老师 我的不交税，是因为进项税额比销项额大，我上年会计上有没结转的增值税，这样有影响吗？我该报的都报了，就是在会计做账上没结转

maize老师：回复爱然宝宝可以，按下面这个结转吧，这个结转到转出未交增值税借方就可以，

爱然宝宝：回复maize老师 好的，谢谢老师，我上年那个没结转的是不是也不用改了啊

maize老师：回复爱然宝宝是的，没有结转，你后面按余额结转就可以

爱然宝宝：回复maize老师 好的，非常感谢老师

maize老师：回复爱然宝宝好的，我先回复别的学员了

爱然宝宝：回复maize老师 老师您帮我看看这样结转可以吗？还用别的分录吗

maize老师：回复爱然宝宝是的，你之后看转出未交增值税余额 ，看借方话不做，

爱然宝宝：回复maize老师 对的，是在借方，那个结转进项税转出，是在什么情况下做的呢

maize老师：回复爱然宝宝不得抵扣的时候做，你买东西专票，给员工的，这样做进项税额转出

爱然宝宝：回复maize老师 好的，明白了老师，非常感谢

maize老师：回复爱然宝宝好的，我先回复别的学员了