咩咩：回复暖暖老师 答案固定资产怎么不交进项税

暖暖老师：回复咩咩你说的是房屋这个固定资产对吧

咩咩：回复暖暖老师 查题目下面资料四有个甲公司免去乙公司债务400万元，要计入那，给记坏账准备

咩咩：回复暖暖老师 是的是办公楼记固定资产

暖暖老师：回复咩咩是的，这里应该是考虑，但是题目没有

咩咩：回复暖暖老师 老师，您看不到资料4吗

咩咩：回复暖暖老师 那这里答案是不是错了

暖暖老师：回复咩咩能看到资料4的，答案不完备，如果不考虑应该在题目中说明白

咩咩：回复暖暖老师 那办公楼记固定资产，这块的进项税是不是答案也有问题

暖暖老师：回复咩咩进项只考虑了存货，房屋进项和销项都没有考虑的

咩咩：回复暖暖老师 那答案也是有问题了，老师能给个正确的吗

咩咩：回复暖暖老师 老师，资料四好像说了不考虑其他因素

暖暖老师：回复咩咩而且也没有说出售时开具专票，存货就说了，所以不用考虑

咩咩：回复暖暖老师 麻烦老师给个正确的答案，谢谢

暖暖老师：回复咩咩题目给的答案就是正确的

咩咩：回复暖暖老师 什么时候记销项税，这种情况不应该视同销售吗

暖暖老师：回复咩咩题目没有说开具专票就不考虑，题目明确说了才考虑的这种 你明白计算方法就好，无需太过于纠结 考试的题目一般都说的很明白的

张小容：回复俞老师 题目见图片

珍：回复小锁老师 刚才也是咨询另一位老师，另一位老师说要交增值税，不用交土地增值税，这是啥情况呢？请问为何不需要交增值税，为何要交土地增值税呢？搞得我好糊涂

小锁老师：回复珍是这样的，因为母子公司他们之间不开票，而且如果是小规模的情况下增值税才会面

珍：回复小锁老师 “是这样的，因为母子公司他们之间不开票，而且如果是小规模的情况下增值税才会面”，如果是小规模的情况下才要交增值税？

珍：回复小锁老师 请问上面是什么意思呢？难道母子公司都是小规模才会产生增值税？

小锁老师：回复珍不是小规模才交，是小规模不交的意思

珍：回复小锁老师 请问依据是什么呢？为何小规模就不用交这个增值税？

小锁老师：回复珍因为疫情期间，小规模截止到2022年底，开普票是免税的

明亮的棒球：回复张乐老师 是的

明亮的棒球：回复张乐老师 老师，麻烦啦！今晚交论文，但我看不出来有什么问题

张乐老师：回复明亮的棒球好的，稍等一会儿发给你

明亮的棒球：回复张乐老师 谢谢老师！

张乐老师：回复明亮的棒球看了一下资料，大概可以从这些方面下手，你再结合着整理下就好 一、可能生产的问题 （一）收购整合风险 本次交易完成后，北京豪威、思比科均成为上市公司的控股子公司，由于美国豪威与本公司在法律法规、会计税收制度、商业惯例、公司管理制度、企业文化等经营管理方面存在一定差异，虽然本公司董事长虞仁荣先生于2017年9月起担任美国豪威首席执行官，但对标的公司的整合效应显现尚需一定时间，整合效果与协同效应能否达到预期仍存在一定的不确定性。本公司将通过不断 完善公司治理、加强内部控制、提高公司管理水平等措施降低该等风险，并对相关情况进行真实、准确、及时、完整、公平的披露，提醒广大投资者关注本次交易上市公司的整合风险。 （二）商誉减值风险 根据立信会计师出具的上市公司备考财务报表审阅报告，假设本次重组在2017年1月1日完成，上市公司2017年和2018年合并报表商誉金额分别为613,623.97万元和637,794.53万元，占备考报表总资产的比例分别为32.04%和31.51%，占备考报表归属于母公司股东净资产的比例分别为57.68%和58.05%。 本次交易完成后，在上市公司合并报表中将形成较大金额的商誉。根据企业会计准则的规定，商誉需在未来每个会计年度终了进行减值测试。若标的公司未来经营状况恶化，则存在商誉减值的风险，从而对上市公司经营业绩造成重大不利影响。公司提醒投资者关注上述风险。 （三）控股股东股权质押风险 截至2018年12月31日，虞仁荣持有本公司279,435,000股股份，其中已被质押的股份数量为192,610,205股，占其持股总数的68.93%，占公司总股本的42.26%。受国家政治、经济政策、市场环境、投资者心理因素、公司经营业绩等内外部多种因素的影响，公司股票价格会产生波动，在极端情况下控股股东所质押的股票有被强制平仓的风险，从而可能带来控股股东和实际控制人发生变更的风险。 二、解决方式 （1）加快标的资产整合，提升重组后上市公司盈利能力 本次重组完成后，韦尔股份、豪威科技、思比科三个公司在业务、技术、研发、销售渠道、产业链等方面高度协同，这些协同效应将最终体现在经营效率的提高、成本的下降、未来上市公司经营业绩的提高等方面。上市公司将加快对标的公司的整合，进一步发挥规模效应，提升合并后上市公司的盈利及股东回报能力。 （2）进一步加强产品竞争力，健全内部控制体系，优化成本管控 本次重组完成后，一方面公司将进一步加强研发投入，提高产品市场竞争力；另一方面公司将进一步加强成本控制，对发生在业务和管理环节中的各项经营、管理、财务费用进行全面事前、事中、事后管控，合理运用各种融资工 具和渠道，进一步控制资金成本、优化财务结构、降低财务费用。 （3）完善公司治理结构，为公司发展提供制度保障 上市公司将严格遵循《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等法律、法规和规范性文件的要求，不断完善公司治理结构，确保股东能够充分行使权利，确保董事会能够按照法律、法规和公司章程的规定行使职权，做出科学、迅速和谨慎的决策，确保独立董事能够认真履行职责，维护公司整体利益，尤其是中小股东的合法权益，为公司发展提供制度保障。 （4）进一步完善利润分配制度，强化投资者回报体制 上市公司持续重视对股东的合理投资回报，同时兼顾公司的可持续发展，制定了持续、稳定、科学的分红政策。上市公司将根据中国证监会《关于进一步落实上市公司现金分红有关事项的通知》、《上市公司监管指引第3号——上市公司现金分红》等规定持续修改和完善《公司章程》并相应制定股东回报规划。公司的利润分配政策重视对投资者尤其是中小投资者的合理投资回报，将充分听取投资者和独立董事的意见，切实维护股东依法享有投资收益的权利，体现合并后上市公司积极回报股东的长期发展理念。

明亮的棒球：回复张乐老师 老师，请问八点半前能找出问题来吗？谢谢老师o(^o^)o

明亮的棒球：回复张乐老师 好的，谢谢老师，我看看

明亮的棒球：回复张乐老师 可以 老师好厉害呀！

张乐老师：回复明亮的棒球不客气，满意请五星好评，谢谢！

RR：回复小云老师 什么清理是乙方的事啊？你说的是什么呀？现在说的就是这个主体处置固定资产啊

小云老师：回复RR是自己的己，不是乙OK。我说的就是你清理的自己的事，重组利得损失是看公允价值算

RR：回复小云老师 那按照我的思路呢，就是清理费用会影响资产处置损益，资产处置损益变了那个营业外收入的金额不是也会变吗？

小云老师：回复RR你的思路就是错的，这个是影响损益，和债务重组利得无关，重组看公允

RR：回复小云老师 那都有什么影响利得呢？

小云老师：回复RR付出对价公允价值和你应付款之差就是利得

RR：回复小云老师 这个图就刚好诠释了选项abc吧？

小云老师：回复RR这个图就是付出对价公允价值和你应付款之差就是利得

珍：回复宋生老师 依据财税〔2018〕57号、财政部 税务总局公告2021年第21号文件规定，单位在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。不属于以上情况的话，是否要交土地增值税？

宋生老师：回复珍你好！你投资或者被投资的一方，是房地产企业就要交

珍：回复宋生老师 我是问，如果不属于以上情况，而母子公司都不是房企，是否要交土地增值税？

宋生老师：回复珍您好！这种情况不需要交

珍：回复宋生老师 单位在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。如果不属于这种情况呢？要不要交土地增值税？

宋生老师：回复珍您好！如果双方都不属于房地产企业是不用交的

珍：回复宋生老师 我是说，不属于以下这种情况：单位在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业

珍：回复宋生老师 依据财税〔2018〕57号、财政部 税务总局公告2021年第21号文件规定，单位在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税，但是上述政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。 您不是说有以上规定吗？

宋生老师：回复珍您好！我明白你的意思，正常是只要不是房地产企业，都不会收土地增值税。跟是不是改制关系不大

珍：回复宋生老师 母子公司不是房企，又不属于以上情况（财税〔2018〕57号），母公司向子公司以房地房（房%2b地）投资，要不要交土地增值税？？？

珍：回复宋生老师 但这个房%2b地的权属确实是发生了转移、变更了呀，为何不用交土地增值税呢？

珍：回复宋生老师 而且是有偿的，因为将房地产投给子公司，母公司获得股权，权属也发生了转移，为何不用交土地增值税呢？

宋生老师：回复珍您好！法律的原理，老师也不太清楚。这个属于法律专业的范畴。 另外，你说的这个，我刚刚特地问了下12366，回复说，怎么样属于改制，这个每个地方不同，目前执行的政策是如果要免土地增值税，那么应向主管税务机关提交房地产转移双方营业执照、改制重组协议或等效文件，相关房地产权属和价值证明、转让方改制重组前取得土地使用权所支付地价款的凭据（复印件）等书面材料。否则是要征收的

珍：回复宋生老师 这下明白了，谢谢老师，还有最好一个问题：我们公司借股东借了钱（股东在转账时也备注了是借款），账上也做了“其他应付款”。后来股东说将这个借款当作是公司的实缴金额。这样可行吗？可果可行的话，账务上如何处理？

宋生老师：回复珍你好!可以的。需要你们有个股东会决议 借其他应付款 贷实收资本

珍：回复宋生老师 但是，公司实缴，不是应该要在向银行转账时，备注“投资款”的吗？因为之前股东转钱给公司时已备注了“借款”

宋生老师：回复珍你好！嗯。所以才需要股东会决议，来让全体股东同意确认这个事

珍：回复宋生老师 其实应该最好是将股东的钱归还，然后让股东再转一次给公司进行实缴，这样就不会有风险，因，如果是借款，股东会涉及借款利息要交增值税的，这样税局会盯上，是否涉及股东有漏税情况的

宋生老师：回复珍你好！对的。这样审计也好过。

水本无色：回复爱笑的流沙BCD。。。。。。。。