于老师：回复鲁能球迷后来发现很多犄角旮旯的都不考，所以我觉得掌握账务处理是首要的，其次把历年试题上的考法掌握

玉渐：回复舟舟老师 老师麻烦解答一下

舟舟老师：回复玉渐存货余额在借方，减值时，贷方发生跌价准备，存货账面价值变少，但是余额不变。存货处置时，相应跌价准备转移到成本，相关分录 借：资产减值损失，贷：存货跌价准备 借：存货跌价准备，贷：主营业务成本 如第四题，期初余额3000，跌价准备60，可以假设全部由上年计提。即，借：资产减值损失60，贷：存货跌价准备60 今年卖出1000，即卖出1/3，则跌价准备要转出1/3,=20，即：借：存货跌价准备20，贷：主营业务成本20 所以期末在减值测试前，跌价准备的余额=60-20=40 所以答案的式子给您造成误解，完美的写法为，90-（60-20），结论是结转跌价准备应当是-20 您再和第七题的答案比较一下

激动的河马：回复俞老师 普通股股利年增长率

俞老师：回复激动的河马0.8/（10.8%-g）=10,应该是这样的公式

开心：回复王晓老师 老师，那为什么这道题不是这样理解的呢 2018年发生了相应的减值 借：信用减值损失 100 贷：坏账准备 100 2018年应确认相应的递延所得税 借：递延所得税资产 25 贷：所得税费用 25 2019年调整2018年相应减值（冲销） 借：坏账准备 100 贷：以前年度损益调整 100 2019年应把2018年相对应的递延所得税转回 借：以前年度损益调整 25 贷：递延所得税资产 25 但是2018年计提的坏账准备不是影响了相应利润吗？2019年调整的时候不是应该把少确认的利润加回来吗？ 借：以前年度损益调整（所得税费用）25 贷：应交税费-应交所得税 25 为什么此题不体现应交税费呢

王晓老师：回复开心您好，2018年交税的时候，税法不认可减值准备的，在会计利润上需要调增的。 2019年，转回减值，税法依旧没认可，所以不调整应交税费的，只是账上的增减变化，税法一直不认可的。 刚才那个预计负债，是第二年不上诉了，实际发生的支出，税法认可了，允许抵扣了，才调整应交税费的

开心：回复王晓老师 计提的坏账准备，税法不认可，资产形成的可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，应调整相应的递延所得税资产 会计利润涉及的是“信用减值准备”在利润表上反映的金额，怎么会进行调增呢

开心：回复王晓老师 老师，我把自己给说明白了，意思是计提的坏账只会涉及资产相应的暂时性差异，跟应纳税所得额（当期确认的所得税）调增调减，是没有关系的，所以根本就不会涉及“应交税费-应交所得税”这个会计科目

王晓老师：回复开心您好，是的，就是这个意思的，有时候就是这样，自己讲给自己听，忽然就明白了

，，。：回复武老师 那这个答案是对的吗

，，。：回复武老师 第8题

武老师：回复，，。没问题啊，你是哪里少算了吗，同学

，，。：回复武老师 就是那个处置交易性金融资产他不算营业利润吗？交的增值税干嘛要减掉

武老师：回复，，。增值税时单独核算的，不在这个里面

，，。：回复武老师 第八题的解析他有减2.83，但是那个卖交易性金融资产的利润他没有加进去，没有算做营业利润

武老师：回复，，。应该要加进去的，同学，有时候答案也不一定是对的

，，。：回复武老师 那交的增值税2.83要减吗

武老师：回复，，。这个不能减的，这个有自己的核算

碎碎念：回复武老师 那课本上有这个要求吗，可以明确下答案吗

武老师：回复碎碎念需要看你学的课本，找一下，如果没有那答案就有问题

何江何老师：回复刘建茹那你依表格里面的内容同学。第二章讲的那种比内容比较笼统。

刘建茹：回复何江何老师 那考试的时候呢

刘建茹：回复何江何老师 还有考试 什么叫拆本使用发票

何江何老师：回复刘建茹开门使用发票的话，指的是我们把发票开成一张一张的一部分，给这个公司，用一部分给另一个公司。

刘建茹：回复何江何老师 哦哦 我明白了

何江何老师：回复刘建茹同学，不用客气，请您一定要结束，并给老师一个评价，谢谢您。