天青色等烟雨：回复小林老师 老师，是这个情况，您看一下

小林老师：回复天青色等烟雨您好，合并报表按长期股权投资

春林：回复悠然老师01 能看到图片吗？

春林：回复悠然老师01 这是答案

悠然老师01：回复春林可以看到的，为什么要除以80%是因为他卖掉的72%，而是他所持有的全部的72%，72%占80%的90%，相当于出售90%，留了10%

春林：回复悠然老师01 噢，80%他的股权占B公司全部的80%，

悠然老师01：回复春林是的，你的理解完全正确

陈浩：回复冉老师 老师，不是，我的意思是，假如A控制了B和C，现在A对B丧失了控制权后仅具有重大影响，现在A只需要编制对C的的报表，此时在A的个别报表中，对B的长投是权益法，那么现在这部分权益法的长投在A编制的合并报表中怎么体现呢？？

冉老师：回复陈浩那么现在这部分权益法的长投在A编制的合并报表中怎么体现。 回答，这个在合并报表中也是以长投的形式体现的

陈浩：回复冉老师 作为A企业的资产？

冉老师：回复陈浩是的，你说的很对的，学员

赵文军：回复邹老师 我是刚从代账公司接帐回来，给我的会计科目余额表里没有细分哪个股东

邹老师：回复赵文军你好，你可以看实收资本明细账，这个可以看出都有哪些细分股东

赵文军：回复邹老师 注册资本就10万，已经都实缴了10万

邹老师：回复赵文军你好，股东明细是需要通过实收资本——某某明细账查询的

高人：回复俞老师 母公司账务处理就是从其他应收款变成长投，子公司按照特殊处理方式，确认债务重组收益

俞老师：回复高人债务转股权，属于债务重组行为，根据财政部 国家税务总局《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）（二）债务重组，是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的书面协议或者法院裁定书，就其债务人的债务作出让步的事项的规定；根据债务重组的条件和内容不同，债转股的所得税处理分为一般性处理和特殊性处理两种情况。在一般性处理的情况下，依据《企业债务重组业务所得税处理办法》及《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）规定，债转股业务中债务人应将债权人对其作出的让步确认为债务重组收益；债权人应将对债务人作出的让步确认为债务重组损失，并按公允价值确定取得股权的计税基础。如果债转股业务符合特殊性处理条件，依据财税[2009]59号文件的规定，债务人可暂不将债权人对其作出的让步确认为债务重组所得。同时，债权人暂不将其对债务人作出的让步确认为债务重组损失，其取得的股权投资的计税基础按原债权的计税基础确定。依据《国家税务总局企业资产损失税前扣除管理办法》的规定，企业因债转股业务确认的债务重组损失，需经税务机关批准后方可在税前扣除。此外，依据财税[2009]59号文件规定，债转股业务如果符合特殊性处理条件，且债务人因债转股确认的所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上的，债务人可以在5个纳税年度的期间内，均匀将债务重组所得计入各年度的应纳税所得额。

苏苏：回复老江老师 原股东出资时已计入实收资本，股权转让后不变？？

老江老师：回复苏苏当然不变！ 你要想，上市公司，一天交易多少笔的~~~会计不要累死啊

俩人、幸福ツ：回复萱萱老师 这是假设一个年度周期会将存货售出吧？所以第二年就不用做处理了 对吧？

萱萱老师：回复俩人、幸福ツ你的理解是正确的

俩人、幸福ツ：回复萱萱老师 老师 如果用其他债权投资换取长投的话 其他债权投资和长投差计入投资收益？那么其他综合收益计入计入留存收益？？是这样吗

俩人、幸福ツ：回复萱萱老师 应该是投资收益吧老师

萱萱老师：回复俩人、幸福ツ债务人将债务转为权益工具，债务人因发行权益工具而支出的相关税费等，应当依次冲减资本溢价，盈余公积，未分配利润等

k1：回复朴老师 那B给a公司的800万对价，怎么通过c公司提现呢

朴老师：回复k1这个不是通过C公司的 是B直接给Ａ打款的

k1：回复朴老师 c还给a那35万呢吧

k1：回复朴老师 ab是投资和被投资的关系不冲突吧，打的时候，怎么做账务处理呢

朴老师：回复k1不是呀 直接给A打款800万的

风趣的冰棍：回复陈诗晗老师 子公司的固定资产也要一并转入母公司，这个固定资产的帐怎么做？

风趣的冰棍：回复陈诗晗老师 还有子公司的实收资本这一块怎么处理？

风趣的冰棍：回复陈诗晗老师 固定资产这一块是不是也是余额照搬到母公司的科目余额下？母公司需要缴税吗？

陈诗晗老师：回复风趣的冰棍就是资产类，你这里是整体转让，不需要通过什么清理 ，直接平移转账 处理。 不需要，整体转让是免税

风趣的冰棍：回复陈诗晗老师 还有一个问题，就是子公司的实收资本有2万元，这个两万元当初没有走母公司的基本户转过去，是用的帐外钱，就算是小金库的钱吧，母公司的长投科目里也没提现有这2万元投资，那这2万元转母公司的时候没法抵消长投科目，这个怎么办？这个2万算营业外收入吗？

陈诗晗老师：回复风趣的冰棍计入资本公积或营业外收入处理，