木木夕：回复邹老师 意思是这个季度没有发生销售的话，就不填营业收入和营业成本，只填利润总额？

邹老师：回复木木夕你好，是的，利润总额根据你利润表的利润总额据实填写就是了 申报的收入-成本是不等于利润总额的

谭凯：回复bamboo老师 好的谢谢老师

bamboo老师：回复谭凯不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

俊逸的酒窝：回复朴老师 所以固定人工成本和变动人工成本在变动成本法中都属于产品成本么

俊逸的酒窝：回复朴老师 我看到老师PPT是这样的所以不能理解，跟您说的不一样

朴老师：回复俊逸的酒窝根据变动成本法，制造费用可以分为：变动制造费用和固定制造费用，只有变动制造费用计入生产成本，即，生产成本=直接材料%2B直接人工%2B变动制造费用

俊逸的酒窝：回复朴老师 所以固定人工成本算生产成本吗，我现在有点搞不懂了

朴老师：回复俊逸的酒窝直接人工时属于工资范围的,属于公司的正常支出,也就是固定成本支出

夏末：回复郭老师 老师，单位实际的业务 ，不就是：实际发生的付出去的金额吗？

郭老师：回复夏末不一定，你没支付的有发生的也算的，比如这个月购入a产品，收到发票没支付也算实际发生

夏末：回复郭老师 这样啊，那老师，我现在在申报：职工薪酬 这张表，里面有“帐载金额 ” 实际发生额“。帐载金额 ：我填 了：计提的 工资总额，实际发生额，我填 了：实际付出去的工资总额（未付完）。。。。。那这样不对吧？

夏末：回复郭老师 申报表:A105050(职工薪酬支出及纳税调整明细表 ———： 账载金额 实际发生额

夏末：回复郭老师 我这样填 了之后，变成有个：纳税调增 了。。。。

郭老师：回复夏末你工资支付了吗？申报个税了吗

夏末：回复郭老师 比如说：我工资计提了50万，实际发放了40万，还有10万 未发。。。个税正常申报

郭老师：回复夏末账在金额50 实际金额40 税收金额40

夏末：回复郭老师 那不是要 纳税调 增 10万 了？

郭老师：回复夏末是的，调增10万

夏末：回复郭老师 我之前了解的意思：只要在所得税汇算清缴之前 发清，都 可以的。。。。

郭老师：回复夏末是的就是汇算清缴之前发清 你没有发下去，只是报了个税

少女情怀y：回复玲老师 他的顺序是在产品到半成品到产成品是吗

少女情怀y：回复玲老师 产成品和库存商品又有什么区别呢

玲老师：回复少女情怀y1是的 2在商业企业会计中，购入的商品入库，采用库存商品这个科目。 产成品，是在工业企业会计中，先能过原材料入库，然后加工成产成品。 但产成品在新企业会计中,己改成库存商品。

李春燕：回复紫藤老师 那融资租赁进来的固定资产是出租方买来的吧

李春燕：回复紫藤老师 那长期应付款下面挂着是出租方名称对吧

紫藤老师：回复李春燕你好，可以的，你的做法是可以的

跳跃的盼望：回复邹老师 您说的计入股本金额100万，我是不是可以理解构成企业的股本是100万，而每股是1元？

邹老师：回复跳跃的盼望你好 股本溢价是针对股份公司的概念 比如发行股份100万股，每股5元，计入股本的金额100万（计入股本的金额=发行股份数*面值（默认是1）），计入资本公积—股本溢价的金额100万*（5—1）

雨辰：回复张艳老师 @刘老师—追梦:谢谢

张艳老师：回复雨辰不客气，祝您学习愉快，顺利通过考试。

庄老师：回复Jasmine比如股东甲认缴500万元，占公司份额80%，公司注册资本500万

庄老师：回复Jasmine分录借银行存款500，贷实收资本400，资本公积100 ，

Jasmine：回复庄老师 意思就是注册资本乘以股东份额，股东多出出来的就是资本公积？

庄老师：回复Jasmine你好，对，超过实收资本的部分

Jasmine：回复庄老师 好的，谢谢

庄老师：回复Jasmine应该的。给个好评

隔壁王老二：回复靖曦老师 像商贸企业的成本核算怎么算，有这方面的成本核算表格吗

靖曦老师：回复隔壁王老二您好， 批发零售业成本核算的方法有：售价金额核算法、毛利率法、进价金额核算法等，成本核算方法并不是硬性规定的，由企业自行选择，但是，成本核算的方法一经确定，不得随意改变。 一、毛利率法： 毛利率法是根据本期销售净额乘以前期实际（或本月计划）毛利率匡算本期销售毛利，据此计算发出存货和期末存货的一种方法。计算公式如下： 销售净额=商品销售收入-销售退回与折让 毛利率=销售毛利/销售净额*100% 销售毛利=销售净额*毛利率 销售成本=销售净额-销售毛利=销售净额*（1-毛利率） 期末结存存货成本=期初结存存货成本%2B本期购货成本-本期销售成本 二、售价金额核算法 这是在实物负责基础上，以售价记账，控制库存商品进、销、存情况的一种核算方法，其主要内容包括： 1．建立实物负责制。根据岗位责任制的要求，按商品经营的品种和地点，划分为若干柜组，确定实物负责人，对其经营的商品承担全部责任。 2．售价记账，金额控制。库存商品的进、销、存一律按销售价格入账，只记金额，不记数量，库存商品总分类账反映售价总金额，明细分类账按实物负责人分设，反映各实物负责人所经营的商品的售价金额，在总账控制下，随时反映各实物负责人的经济责任。 3．设置“商品进销差价”账户。由于“库存商品”账户按售价反映，而商品购进支付的货款是按进价计算的；因此，设置“商品进销差价”账户，以反映商品进价与售价之间的差价，正确计算销售商品的进价成本。 4．加强物价管理。商品按售价核算后，如遇售价变动，就会直接影响库存商品总额，因此，必须加强物价管理，明码标价。 5．健全商品盘点制度。“库存商品”明细分类账按售价记账，没有数量控制，只有通过盘点才能确定实际数量，因此，必须加强商品盘点，才能检查库存商品账实是否相等及其实物负责人的工作质量和经济责任。 采用售价金额核算方法，可以简化核算手续，减少工作量，是零售企业商品核算的主要方法。其不足之处是由于只记金额，不记数量，库存商品账不能提供数量指标以控制商品进、销、存情况，一旦发生差错，难以查明原因。 三、进价金额核算法 这是以进价金额控制库存商品进、销、存的一种核算方法。其主要内容包括： 1．库存商品总分类账和明细分类账一律以进价入账，只记金额，不记数量。 2．库存商品明细账按商品大类或柜组设置，对需要掌握数量的商品，可设置备查簿。 3．平时销货账务处理，只核算销售收入，不核算销售成本。月末采取“以存计销”的方法，通过实地盘点库存商品，倒挤商品销售成本。其计算公式为： 本期商品销售成本=期初库存商品%2B本期进货总额-期末库存商品进价金额 采用进价金额核算方法，可以简化核算手续，节约人力、物力，但手续不够严密，平时不能掌握库存情况，且对商品损耗或差错事故不能控制，一般适用于鲜活商品的核算。