。：回复庄老师 这点我也知道啊。。。。。。。。。。

庄老师：回复。受到一方或多方控制下，合并报表视同就存在的事项一样，期初就存在的一样。

庄老师：回复。合并的双方或多方视同期初就存在，每股收益从期初开始计算

哆哆麻麻呀：回复玲老师 合作社是小规模，主营猪的饲养，前期无营业，后期由本村村民承包，自产自销，请问：1）销货给村民个人销售方可以不开销售发票吗？2）向农民个人购买玉米，饲料需要购买方开购票吗？3）在乡镇药店购买防疫药品及五金门店购买灯泡，铁丝，开关之类日常小额支出没有发票怎么做账？4）修理猪舍所需沙子、土石怎么做账？（注：毕竟都是农民，实际情况真的很难开票）

玲老师：回复哆哆麻麻呀您好，为了方便其他同学查询同类的问题，不同的问题，请您重新发起提问，老师在接手回复您这个问题。

燃：回复张艳老师 老师那我做账的时候供货合同，中标合同什么的需要审核吗？我的发票来了，挂账就可以

张艳老师：回复燃1要看您公司的管理规定是否需要审核了 2您要挂账什么科目？

燃：回复张艳老师 应付账款应付材料款

张艳老师：回复燃如果没有结算的话，可以挂应付账款科目的。

燃：回复张艳老师 老师那我付款的时候必须要有对方的请款单吗，还是对方要求付款后我填汇款申请单，有银行交易回单就可以入账，还要对方收据吗

张艳老师：回复燃1、请款单是您公司内部的，与对方无关系 2、您公司支付款项时，以银行回单作为附件，可以要求对方开具收据。

燃：回复张艳老师 哦哦，老师现在公司的财务流程很乱，我怎么梳理呢

张艳老师：回复燃建立起公司的财务制度，这样会规范起来的，会减少会计的工作量的。

燃：回复张艳老师 不知道怎么建立呢？老师能说说吗

张艳老师：回复燃几句话也解释不清楚。会计学堂有专门讲解财务制度的课程，您可以学习一下。或下载讲义看看，根据公司实际情况再做修改。

燃：回复张艳老师 好的，老师季节性用工的工资我这个月没有发，是不用计提的吧，下个月一起发的时候直接去税务局开票，3.4月的一起发就行是吧

张艳老师：回复燃建议按权责发生制原则，还是要计提出来的。

燃：回复张艳老师 这样的话，我的分录怎么写，我的季节性工资入的是管理费用外部劳务费

张艳老师：回复燃借 管理费用——劳务费 贷 应付账款

答疑小王老师：回复爱生活爱瑜伽（厚德载物）应付利息期末余额在贷方，反应企业按照合同约定应支付但未支付的金额。

爱生活爱瑜伽（厚德载物）：回复答疑小王老师 老师你好！采用合同约定的名义利率计算，确定短期借款利息费用，应按合同约定的名义利率计算确定的应付利息的金额，借记：利息支出，研发支出，在建工程等科目，贷记：应付利息。然后采用实际利率计算确定利息费用，应按摊余成本和实际利率确定计算利息费用，借记：利息支出，在建工程，研发支出等。按合同名义利率计算确定应付利息的金额，贷记：应付利息。感觉这段话还是有点晕

答疑小王老师：回复爱生活爱瑜伽（厚德载物）你好，同学，具体哪里晕？

答疑小王老师：回复爱生活爱瑜伽（厚德载物）比如，企业借入长期长期借款（到期一次还本付息），那么到了期末会计处理：借：财务费用（按照实际利率算出来的）长期应付款-应计利息 贷：应付利息（按照名义利率算出来的），这个处理懂吗？

651356：回复龙老师 两种准则，在会计处理上怎么具体怎么做？比如科目的采用等。我要给一个小规模纳税人的企业代账。现在很糊涂，不晓得如何做。

龙老师：回复651356你好，这两个准则不同方面在 （一）适用范围不同 （二）会计科目设置不同 《小企业会计准则》比《企业会计准则》少设了25个一级科目。 （三）账务处理不同 1.资产清查的处理不同。 2.不计提长期资产减值准备。 3.简化长期投资的核算。小企业投资的业务比较少，按重要性原则对长期股权投资采用简化了的成本法或简化的权益法核算。 4.简化了专门借款费用的核算。 5. 简化了融资租赁固定资产的计量。 6. 简化了所得税的账务处理。 7. 其他资产核算方法的简化。

651356：回复龙老师 会计学堂里有关于两者的讲解课程吗？

龙老师：回复651356不好意思，我只是负责解答的老师，讲解课程这块我不了解。

幸福的味道：回复东老师 那老师，公司要做大甚至上市，是要用企业会计准则吧。

东老师：回复幸福的味道对你公司要是很大的话，肯定不能用小企业会计准则。

幸福的味道：回复东老师 前面其他财务做了几个月的账了，如果要改是不是要都作废重新建账。

东老师：回复幸福的味道对，你最好要改的话，还是重新做账

心海星愿：回复玲老师 老师，小准则没有这个科目，后面又是什么意思

玲老师：回复心海星愿小准则 没有这个科目直接用未分配利润科目 代替以前年度损益调整

心海星愿：回复玲老师 老师，比如我今年暂估了一项活动的主营业务成本，明年收到发票后有差异要调整，需要怎么调整？

玲老师：回复心海星愿差异要调整是什么意思 /

心海星愿：回复玲老师 比如做了一个承办会务的业务，要支出的成本项目很多，对应的供应商也很多，只收到了一部分供应商的成本发票，另一部分成本票没有收到，暂估了成本，明年收到了发票，和暂估金额有差异，需要怎么处理

玲老师：回复心海星愿成本是不是实际发生了，如果 实际发生了只是没有回来发票，那不用调整账 汇算时调应纳税所得税额交所得税

心海星愿：回复玲老师 老师，是预估的和实际发生的成本有差异

心海星愿：回复玲老师 预估时有一部分成本没有发票，或者业务人员报支出时有遗漏，就会和实际成本有差异

玲老师：回复心海星愿你的意思是长骨的金额不准，实际没有发生这个成本是这个意思吗？

玲老师：回复心海星愿先把暂估的红冲了，再按照发票金额做帐，把原来损益的科目换成以前年度损益调整

心海星愿：回复玲老师 那小规模企业的就是利润分配-未分配利润吗代替以前年度损益调整吗

玲老师：回复心海星愿不是小规模，是小企业准则用未分配利润这个科目来代替以前年度损益，调整科目，因为小企业准则没有以前年度损益调整这个科目就直接用未分配利润这个科目