Aaron：回复紫藤老师 为什么是应收股利

Aaron：回复紫藤老师 这是初次购买时还是什么

紫藤老师：回复Aaron宣告为发放的利息

Aaron：回复紫藤老师 这里的分录分别是什么意思，什么时候发生的，看不懂啊，解释一下吧

紫藤老师：回复Aaron购买的时候 1.股票投资 借:可供出售金融资产--成本(公允价值和交易费用之和) 应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利) 贷:银行存款等 2.债券投资 借:可供出售金融资产--成本(面值) --利息调整(有可能在贷方) 应收利息(已到付息期但尚未领取的利息) 贷:银行存款等. 按照公允价值调整 借 可供出售金融资产——公允价值变动损益 贷 其他综合收益 处置的时候 借 银行存款 贷 可供出售金融——成本 公允价值变动损益 贷 盈余公积 未分配利润

Aaron：回复紫藤老师 处置时贷 盈余公积 未分配利润是什么意思

紫藤老师：回复Aaron就是处置的时候所得计入留存收益

Aaron：回复紫藤老师 没明白，写清楚一点吧，到底是盈余公积还是未分配利润

紫藤老师：回复Aaron盈余公积和未分配利润

Aaron：回复紫藤老师 到底是可供出售金融资产——公允价值变动损益还是公允价值变动损益，究竟是哪个科目

Aaron：回复紫藤老师 哪些分别进盈余公积和未分配利润

紫藤老师：回复Aaron你好，可供出售金融资产——公允价值变动，是这个科目，刚才打字打错了，它是二级科目

董董董：回复bamboo老师 老师，是这样的，我们使用的是小企业会计准则，可去年有一笔其他应收款确定无法收回后，我走的资产减值损失，根据小企业会计准则是没这个科目的，现在税局要报备这笔损失我该怎么做合适？

bamboo老师：回复董董董小企业会计准则 确定了确实无法收回的应收账款 直接计入营业外支出科目

董董董：回复bamboo老师 去年我走的资产减值损失，我该怎么办？不是说小企业会计准则也可以根据需要自己添加科目吗？

bamboo老师：回复董董董您去年走的资产减值损失 没有这个科目 怎么写的凭证？

董董董：回复bamboo老师 我自己添加的科目老师

bamboo老师：回复董董董那您自己已经添加了 就按您添加后的账务处理 然后提供资料

董董董：回复bamboo老师 我在想我要不要先给专管员说我科目使用错误呢？

bamboo老师：回复董董董不管您用哪个科目 最终结果是一样的 就是看您提供的资料是否符合所得税前扣除标准

董董董：回复bamboo老师 是的，专管员让我把年报也给他拿过去，年报里我把资产减值损失放到管理费用里面了，小企业会计准则没有资产减值损失这科目，他要我年报一般是想干嘛呢？老师

bamboo老师：回复董董董税务检查一般都要求提供年报的 看您汇算清缴申报的报表是否跟实际的报表一致

董董董：回复bamboo老师 检查的话不是只检查一个资产减值损失这块吗？主要是我资产减值损失这块放到管理费用了，不知道有影响吗

bamboo老师：回复董董董是税务稽查抽查到了还是说只针对您这个资产减值检查？

董董董：回复bamboo老师 专管员只给我说了这个资产减值检查，让我把资料给他，他给局里报备

bamboo老师：回复董董董那就是只检查您的资产减值损失 您可以说明利润表没有资产减值损失科目 填写的时候并入管理费用了 然后把年报给税务

董董董：回复bamboo老师 不太懂为啥要我年报，会不会是想查我全年账呢

董董董：回复bamboo老师 这也算是我科目使用错误吧，就怕因为这个科目给我造成不必要麻烦，不让我税前扣除是小事

bamboo老师：回复董董董不会的 查您全年帐的话 要您提供凭证的 没有原始凭证怎么看明细啊

累了倦了懂了：回复默雨老师 年底怎样结转？

默雨老师：回复累了倦了懂了年底做结转损益，是一样的

累了倦了懂了：回复默雨老师 老师，会计分录？

默雨老师：回复累了倦了懂了将资产减值损失余额转入本年利润科目,结转后本科目无余额

业精于勤：回复王雁鸣老师 那利润表里面没有公允价值变动损益科目。全放在投资收益吗？

王雁鸣老师：回复业精于勤同学你好，是的，全部放在投资收益里。

业精于勤：回复王雁鸣老师 那不是不太准确吗 比如200w 190w是平仓以后的投资收益。还有10w属于持仓。应该是公允价值变动损益。 

王雁鸣老师：回复业精于勤同学你好，投资收益可以分明细核算，本来小企业会计准则，就是简化处理的，如果贵公司想准确核算，可以改为按会计准则核算，添加交易性金融资产，以及公允价值变动损益科目，就是了。

业精于勤：回复王雁鸣老师 公允价值变动损益属于纳税调减项目把

王雁鸣老师：回复业精于勤同学你好，你理解正确。

蒋飞老师：回复拉钩上吊所以，现在可供金融资产投资科目，用两个科目替代

蒋飞老师：回复拉钩上吊1..股票投资用科目：其他权益工具科目 2..债券投资用科目：其他债券投资科目

拉钩上吊：回复蒋飞老师 那核算方式还是跟可供出售金融资产一样吗？只是把科目改一下

蒋飞老师：回复拉钩上吊对的，核算方式是一样的

杜维维：回复轶尘老师 就是正常的销售和采购吗？因为转移资产较多，转入公司的实收资本较小，如果买,资金来源是否涉及投资的问题？怎么增加实收资本？

轶尘老师：回复杜维维集团作为母公司 进行资产的调拨 不需要进行购销 转出资产的公司做营业外支出 转入资产的公司做营业外收入或者计入实收资本或资本公积

杜维维：回复轶尘老师 李老师，能简单列一下双方的会计分录吗？资产转入后资产较之前增加很多，应该增加实收资本吧，和计入营业外收入有什么区别？谢谢老师！

轶尘老师：回复杜维维增加实收资本 相当于你们集团拿固定资产注资，这个需要修改子公司章程，并进行工商变更 计入营业外收入虽然简单 但是要缴纳企业所得税