周纯：回复立红老师 意思是研发费用形成了无形资产？

立红老师：回复周纯同学你好，研发费用现在是费用，还没有形成无形资产；

张娜：回复小锁老师 老师，你好，制造费用属于成本费用，车间管理人员所发生的费用属于制造费用，为什么不能计入成本

小锁老师：回复张娜车间管理人员不属于生产人员，所以不几日

小小刘老师：回复莞尔一笑不属于无形资产哦。

宸宸老师：回复可惜没如果您好，这个计入生产成本

胖嘟：回复朴老师 有关固定资产和无形资产各种情况下的所有分录

朴老师：回复胖嘟固定资产购进 借固定资产 借进项税 贷银行存款 固定资产折旧的分录 借制造费用/管理费用/销售费用 贷累计折旧 清理的时候如果发生增值税，那么也需要做一个会计分录 借：银行存款 贷：应交税费-应交增值税 5、固定资产清查 （1）固定资产盘盈 固定资产盘盈都是作为以前的差错处理，所以会通过“以前年度损益调整”的科目来核算 借：固定资产 贷：以前年度损益调整 （2）固定资产盘亏 固定资产盘亏分盘亏时和报经批准后来进行会计分录的处理 借:待处理财产损溢 借固定资产减值准备 累计折旧 贷:固定资产 借:其他应收款(可收回的保险赔偿或过失人赔偿) 营业外支出-盘亏损失 贷:待处理财产损溢

朴老师：回复胖嘟无形资产 借无形资产 借进项 贷银行存款

朴老师：回复胖嘟摊销分录：借：管理费用--无形资产摊销，贷：累计摊销。如果单位还没有执行新会计准则，摊销分录：借：管理费用--无形资产摊销，贷：无形资产

小意几：回复bamboo老师 啊，不是说不能这样做？

bamboo老师：回复小意几贷:无形资产—累计摊销 我只是没有二级科目 跟您前面说的不是一样么？

价值观：回复江老师 老师，借管理费用 _无形资产摊销，贷 无形资产

价值观：回复江老师 这2个分录都对吗

江老师：回复价值观第二个分录是错误的。 第一个分录是正确的

价值观：回复江老师 执行小企业会计准则，和企业会计准则，分录有区别

江老师：回复价值观执行小企业会计准则是属于非上市公司，执行企业会计准则是上市公司或大型企业

小U：回复邹老师 那什么时候是筹建期，什么是生产期间呢？

邹老师：回复小U有的企业是以取得第一笔收入之前的期间为筹建期 有的企业是正式投产之前的期间为筹建期 生产期间，顾名思义，就是投入了生产运营

1748532713：回复王雁鸣老师 待摊是否属于处理方法？

王雁鸣老师：回复1748532713您好，按我的理解，待摊也属于这个会计分期假设的会计处理方法的。

1748532713：回复王雁鸣老师 明白，谢谢老师

王雁鸣老师：回复1748532713您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

持之：回复王雁鸣老师 怎么做会计分录呢？

王雁鸣老师：回复持之您好，计算交纳的增值税不用做分录，直接按余额交 １、交税时 借：应交税费－应交增值税－已交税金 　　应交税费－应交城市维护建设税 　　应交税费－应交教育费附加 　　应交税费－应交教育附加费 贷：银行存款 ２、计提时 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费－应交城市维护建设税 　　应交税费－应交教育费附加 　　应交税费－应交教育附加费

持之：回复王雁鸣老师 等等。老师，营改增以后我们还需要计提城建税和教育附加的吗？。。。我有两个月没有管了。。我以为只存在增值税问题了。。

王雁鸣老师：回复持之您好，这个要看贵单位销售额是多少了，如果每个季度销售额超过９万元，城建税是要交的，如果每个季度销售额超过３０万元，那教育费附加和地方教育附加费也是要交的。

持之：回复王雁鸣老师 老师，我们季度销售额小于30万，应该就只用缴纳城建税了对吧。我看以前的会计做的账，15年她有缴纳城建税，教育税金及附加还有地方教育附加，文化事业建设税，其他政府性基金。到了16年她就只缴纳营业税了，6月以后就只有增值税，这样对吗？

王雁鸣老师：回复持之您好，季度销售额小于30万，除增值税外，应该就只用缴纳城建税了，至于文化事业建设税，其他政府性基金您最好还是去税局问问吧，这个我就不太清楚了，不好意思。