2463024587：回复小云老师 那这道题的最后一问是31日，结转本期利润总额吗？还是结转本期损益呢

小云老师：回复2463024587结转本期损益。

田老师：回复刘娟第一次付款借：预付账款 贷：银行（已付款）第二次付款借：成本等（全款）贷：预付账款（已付款）贷银行（余款）

刘娟：回复田老师 这两次打款后的试验费怎么做会计分录？

田老师：回复刘娟第一次付款借：预付账款 贷：银行（已付款）第二次付款 借：成本等（全款）贷：预付账款（已付款）贷银行（余款）这还清楚吗？

刘娟：回复田老师 这两次打款后的试验费怎么做会计分录？

田老师：回复刘娟做完了呀

会计人：回复郭老师 那所得税会算的时候，用不用 按净值，做一下抵减那

会计人：回复郭老师 也就是在来年所得税会算的时候，应纳税所得额减去已经提完折旧之后的净值那，还是不减，按老的规定不做调整那

郭老师：回复会计人你好，你在税法规定的时间内按月计提折旧不用调整，加速折旧的需要

会计人：回复郭老师 可是我们是按年提吧，我们十月份那个月墨镜的固定资产买的。就得十月份十二份提折旧吧，骑着掉了之后正常提按老的方式，就是说是呃，在四月来年四月份。所得税汇算的时候不调整的。那就是啊，行不行，这样的。就是在来年一年整个题一年的折旧。这不是车吗，车不四年提折旧提完吗，完了哪有脸皮整年的折旧就是琐碎，那个时候我也不调整。就跟现在一样正常提。不加速折旧，可不可以。我按月提，也不调整可以吧，如果加速折旧，以后每年纳税调整的时候都必须调整，是这个意思吧，这两种方式，自己可以任选其一吗老师

郭老师：回复会计人你好，计提折旧按月计提，10月份入帐11月份就要计提折旧了 骑着掉了之后正常提按老的方式这个没看懂， 按月计提，折旧四年不用调增了

会计人：回复郭老师 应当按技术服务费开具发票才是的，而不是按人工费开具发票

郭老师：回复会计人你好，什么意思？

舟舟老师：回复charles借：应收利息20000000*0.015=300000 债权投资——利息调整392384-300000=92384 贷：投资收益19619200*0.02=392384

舟舟老师：回复charles期末摊余成本=期初摊余成本%2B期初摊余成本*实际利率-票面利息 按照这个思路计算就可以了

失落的风声：回复种老师

种老师：回复失落的风声就是这个资产发生减值了，需要计提减值

失落的风声：回复种老师 资产减值不应该记在贷方吗

失落的风声：回复种老师 那资产减值损失是什么科目

种老师：回复失落的风声这个就是相当于是一个成本性质的科目，借是增加的

失落的风声：回复种老师 为啥增加了

种老师：回复失落的风声这是计提了，和坏账准备一样计提相当于

梅子：回复朴老师 收入、成本和费用呢

朴老师：回复梅子编制合并报表时应抵销的项目（抵销分录） （1）长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的抵销。 借：实收资本（股本）【子公司】 资本公积——年初【子公司】 ——本年【子公司】 盈余公积——年初【子公司】 ——本年【子公司】 未分配利润——年末【子公司】 商誉【长期股权投资的金额大于享有子公司可辨认净资产公允价值份额的差额】 贷：长期股权投资【母公司调整后的长期股权投资】 少数股东权益【子公司所有者权益总额*少数股东持股比例】 营业外收入【长期股权投资的金额小于享有子公司可辨认净资产公允价值份额的差额】 （2）母公司与子公司、子公司相互之前持有对方长期股权投资的投资收益的抵销处理。 借：投资收益【子公司的净利润*母公司持股比例】 少数股东权益【子公司的净利润*少数股东持股比例】 未分配利润——年初【子公司年初未分配利润】 贷：提取盈余公积【子公司当年提取的盈余公积】 对所有者（或股东）的分配【子公司当年宣告股利】 未分配利润——年末【子公司】 （3）内部应收账款与应付账款的抵销 ①初次编制合并财务报表时的抵销处理 借：应付账款 贷：应收账款 借：应收账款——坏账准备 贷：资产减值损失 ②连续编制合并财务报表时的抵销处理。 借：应收账款——坏账准备 贷：未分配利润——年初 借：应付账款 贷：应收账款 借：应收账款——坏账准备 贷：资产减值损失或： 借：资产减值损失 贷：应收账款——坏账准备 应收票据与应付票据、预付账款与预收账款等的抵销，比照上述方法处理。 对于其他内部债权债务项目的抵销，应当比照应收账款与应付账款的相关规定处理。 （4）应付债券与持有至到期投资等金融资产的抵销。 借：应付债券【期末摊余成本】财务费用（借方差额） 贷：持有至到期投资【期末摊余成本】投资收益（贷方差额） 借：投资收益【期末摊余成本*实际利率】 贷：财务费用 借：应付利息【面值*票面利率】 贷：应收利息 （5）存货价值中包含的未实现内部销售利润的抵销。 ①当期内部购进商品的抵销处理。 借：营业收入 贷：营业成本 借：营业成本 贷：存货 借：存货——存货跌价准备 贷：资产减值损失 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 ②连续编制合并财务报表时的抵销处理。 借：未分配利润——年初 贷：营业成本 借：营业收入 贷：营业成本 借：营业成本 贷：存货 借：存货——存货跌价准备 贷：未分配利润——年初 借：存货——存货跌价准备 贷：资产减值损失 或做相反的抵销分录。 借：递延所得税资产 贷：未分配利润——年初 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 （6）固定资产原价中包含的未实现内部销售利润的抵销。 ①当期内部交易的管理用固定资产（假设销售方作为商品出售）的抵销处理。 借：营业收入 贷：营业成本 固定资产——原价 借：固定资产——累计折旧 贷：管理费用 当期内部交易的管理用固定资产（假设销售方作为固定资产出售）的抵销处理： 借：营业外收入 贷：固定资产——原价 借：固定资产——累计折旧 贷：管理费用

冷酷的星月：回复刘之寒老师 这个过程要怎么计算，给一个过程嘛

刘之寒老师：回复冷酷的星月题目中有给定的比例，分摊金额按照 130665*相应比例即可。

冷酷的星月：回复刘之寒老师 好的，谢谢谢谢

刘之寒老师：回复冷酷的星月不客气，如有问题可再次咨询。

冷酷的星月：回复刘之寒老师 我可以问其他问题吗

刘之寒老师：回复冷酷的星月可以问。一般建议新问题单独再发问，这样可以获得不同老师给的回复。