A会计学堂-张老师：回复方老师 不好意思，今天太忙了，你昨给我发的链接我看了，但我不明白的是“工程施工”不是成本类科目用核算该工程项目所发生的全部成本吗？为什么“工程施工”的余额在该工程竣工结算后，没有结转给“主营业务成本”

方老师：回复A会计学堂-张老师你好，这套账务处理主要是针对工期较长的工程项目，项目期内存在按照工程进度多次确认收入和成本，分录是，借：主营业务成本 借：税金 借：毛利 贷：主营业务收入 贷：应交税费。到约定收款期时，借：应收账款 贷：工程结算。项目结束时，工程施工和工程结算金额是一样的，对冲就可以了。如果是短期的项目，一次确认收入，可以按照常规的方式来处理。

酷酷的期待：回复紫藤老师 工程结算，工程施工什么时候要做结转呢

紫藤老师：回复酷酷的期待工程结算，工程施工按照完工百分比的做结转

会计学堂辅导老师：回复汪晨老师 工程施工下是先设项目名称还是还是先设合同成本

汪晨老师：回复会计学堂辅导老师你好！先设合同成本

usrrt：回复宋生老师 老师： 1、那就是福利费可以不用计提了？ 2、还有职工培训费在项目辅助核算中，可以直接做工程施工－xx项目－间接费－培训费吗？ 　

宋生老师：回复usrrt你好！福利费如果不跨月可以不用计提。 可以的。但是你要确定是为某一个项目培训的。

usrrt：回复宋生老师 宋老师您好：比如财务继续教育培训费、工程师的业务培训，我们是按项目部单独建账、辅助核算。有同行说在当月月初要先做： 借：工程施工－xx项目－间接费－职工教育经费　　700 　　贷:应付工资－应付职工教育经费　　700　 　到月末再做： 借：应付工资－应付职工教育经费　　　700 　　贷：现金　　　　　　　　　　　　700　　 　　　必须这样处理吗？

宋生老师：回复usrrt您好！是的。

熊映红：回复朴老师 设置不了啊

朴老师：回复熊映红你要在建帐套的时候设置的，已经开始用的不能

熊映红：回复朴老师 是在建账套的时候啊，我还没有结束初始化呢

朴老师：回复熊映红你这个是期初吗？什么软件

Z.C.Y：回复QQ老师 设置辅助核算后，怎样来进行辅助核算？

QQ老师：回复Z.C.Y你好！增加辅助项目，指定科目，做凭证时同时录入辅助项

平常心：回复言岩老师 具体那些科目应挂上项目核算

平常心：回复言岩老师 算了，你也没用过，用友项目核算模块，你也回答不出来，谢

言岩老师：回复平常心工程施工 相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。 1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本 在合同成本下，设置以下明细科目 （1）人工费（项目/部门核算） （2）材料费（项目/部门核算）) （3）机械使用费（项目/部门核算） （4）其他直接费（项目/部门核算） 　　（5）分包成本（项目/部门核算） （6）间接费用 间接费用下设下列明细科目 管理人员工资（项目/部门核算） 职工福利费（项目/部门核算） 　　 固定资产使用费（项目/部门核算） 低值易耗品摊销（项目/部门核算） 办公费（项目/部门核算） 　　 差旅费（项目/部门核算）) 　　 财产保险费（项目/部门核算） 　　 工程保修费（项目/部门核算） 排污费（项目/部门核算） 劳动保护费（项目/部门核算） 检验试验费（项目/部门核算） 外单位管理费（项目/部门核算） 材料整理及零星运费（项目/部门核算） 材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算） 　　 取暖费（项目/部门核算） 其他费用（项目/部门核算） 2、工程施工-毛利，核算工程毛利 　　 具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。 （二）机械作业 该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。 通常情况下，应当设置以下明细科目： 工资及附加（部门/设备核算） 燃料及动力（部门/设备核算） 　　 折旧费（部门/设备核算） 　　 配件及修理费（部门/设备核算） 间接费用（部门/设备核算） （三）应收账款 1、应收工程款（往来单位核算） 核算根据工程进度报表或者结算的应收账款 2、应收销货款（往来单位核算） 核算施工企业应收产品销售货款; 　　 3、应收质保金（往来单位核算） 根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。 　　（四）应付账款 1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。 2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款 3、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账）。 　　 4、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期日。 　　（五）工程结算 （往来单位/项目核算）核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项

平常心：回复言岩老师 抱歉，，您没回答我，，我发错了，，，抱歉

言岩老师：回复平常心你好。是什么意思呢。

平常心：回复言岩老师 您回答的非常好，，谢

言岩老师：回复平常心你好，不客气的。祝你工作愉快

平常心：回复言岩老师 我没用合同成本，，

言岩老师：回复平常心你好。合同成本是工程施工下设置的二级科目。

平常心：回复言岩老师 老师∵我只用了“工程施工“、主营业务收入、主营业务成本，（没用工程结算），，上面三科目都要挂项目核算吗？，还有应收账款、应付账款挂项目核算吗

平常心：回复言岩老师 没用合同成本，小工程多，工期也

言岩老师：回复平常心你好。这个看自己公司的需求了，不是必须的。辅助核算都是自己决定是否使用的。

平常心：回复言岩老师 但工程核算要用，用友软件项目核算模块那些科目要挂项目核算呢？

言岩老师：回复平常心你好。一般就是上面的那些科目设置辅助核算。核算分部门核算 客户核算 项目核算。基本上设置的都是 部门、客户。公司分好多项目，这些项目名称就可以设置到部门核算模块中的。用友中的那个项目核算，不能设置自己想要的这些核算。

yenanshan：回复轶尘老师 是我们奖励给我项目的，我们公司自己考核的

轶尘老师：回复yenanshan奖励给职工的从应付职工薪酬走，计入到工程施工成本里面