从容的小刺猬：回复王雁鸣老师 去年的算以前年度的吧 今年要调的话 还是红字冲吗？

王雁鸣老师：回复从容的小刺猬您好，如果不涉及收入支出的话，或者金额较小的话，可以红冲的，如果涉及收入支出，金额较大的话，可以使用以前年度盈余调整 科目代替收入支出科目，来红冲和做正确分录的。

从容的小刺猬：回复王雁鸣老师 比如 去年做的是 借:其他应付款 贷:零余额账户用款额度

从容的小刺猬：回复王雁鸣老师 本来是要做 借:经费支出 贷:零余额

王雁鸣老师：回复从容的小刺猬您好，可以先做，借:其他应付款 ，负数，贷:零余额账户用款额度，负数，再做，借:经费支出，或者以前年度盈余调整， 贷:零余额。

从容的小刺猬：回复王雁鸣老师 第一个用负数?不是用红字?

王雁鸣老师：回复从容的小刺猬您好，负数，就是红字的意思。

从容的小刺猬：回复王雁鸣老师 好的

王雁鸣老师：回复从容的小刺猬您好，好的，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

梦梦：回复郭老师 工程施工包括哪些，周转材料、原材料包括哪些

梦梦：回复郭老师 具体的明细包括哪些能举例吗

郭老师：回复梦梦工程施工包含人工费、材料费、间接费用、机械费、其他直接费用等。

郭老师：回复梦梦工程施工下设人工费、材料费、机械费、其他直接费等四个明细。其中人工费核算一线工人工资、津贴、伙食、补助，但不包括保险，一线工人保险在间接费里核算；材料费核算构成工程实体的材料耗用，其中包括快拆组件租费、脚手架子管租费等外租材料以及分包部分的核算，如护坡、降水、防水等；机械费核算大型推土机、压路机、两头忙、蛤蟆夯、汽车泵、砼泵、外用电梯、塔吊等的租费，包括给这些机械的加油机维修养护费；其他直接费主要核算不能区分开以上三种费用的支出，但是构成工程项目实体的支出，如：土方的二次搬运费、工程用水费、电费等

怕孤独的大碗：回复陈诗晗老师 谢谢老师，那可以借记累计盈余吗？因为去年补提的时候用的就是累计盈余，还是说像这种情况必须借记以前年度盈余调整啊呢？请老师指教。

陈诗晗老师：回复怕孤独的大碗这个以前年度盈余调整，它是一个过渡性的科目，最后要将这个科目转到累计盈余。

怕孤独的大碗：回复陈诗晗老师 好的好的，非常感谢老师。

陈诗晗老师：回复怕孤独的大碗不客气，祝你工作愉快

怕孤独的大碗：回复陈诗晗老师 好的老师，那是不是要将今年的调整过的凭证报表给审计人员呢？

陈诗晗老师：回复怕孤独的大碗是的，要的哈，你这是要交审计的

怕孤独的大碗：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师！

陈诗晗老师：回复怕孤独的大碗不客气，祝你工作愉快。

会计学堂辅导老师-韩老师：回复姜老师 固定资产还有个折旧问题，

姜老师：回复会计学堂辅导老师-韩老师固定资产可以做补提折旧，是一月初做分录补提借：累计盈余 贷：固定资产累计折旧