笑言：回复里昂老师 边看讲义边刷题吗？有模糊的点再回看是吗？

笑言：回复里昂老师 今年工作忙，上个月辞职全职备考注会，同时学四科，这四个月 每天能有十几个小时学习，现在财管先学完了，其他三科 均已过半，我现在需要战略性放弃一科么

里昂老师：回复笑言我觉得需要放一科，今年特殊，8月份考，时间比较紧迫

Lisa：回复冉老师 甲公司和乙公司于2×19年3月31日共同出资设立丙公司，注册资本为1 900万元，甲公司持有丙公司注册资本的50%，乙公司持有丙公司注册资本的50%，丙公司为甲、乙公司的合营企业。甲公司以其固定资产（厂房）出资，出资时该厂房的原价为1 200万元，累计折旧为320万元，公允价值为1 000万元，未计提减值准备；乙公司以900万元的现金出资，另支付甲公司50万元现金。甲公司投出厂房的尚可使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值。丙公司2×19年实现净利润800万元。假定甲公司有子公司，需要编制合并财务报表，不考虑增值税和所得税等相关税费的影响。下列关于甲公司的会计处理正确的有（ ）。 A.甲公司投资时固定资产未实现的内部交易损益为114万元 B.甲公司投资时固定资产未实现的内部交易损益为120万元 C.甲公司2×19年个别财务报表中应确认的投资收益为347.28万元 D.甲公司2×19年个别财务报表中应确认的投资收益为344.5万元

冉老师：回复LisaA.甲公司投资时固定资产未实现的内部交易损益为114万元 总的利得是120，但是因为收到现金50，它按照50/1000的比例分配120万的利得，是6万

冉老师：回复Lisa借长期股权投资950 银行存款50 累计折旧320 贷固定资产1200 资产处置损益120

冉老师：回复Lisa借长期股权投资347.28 贷投资收益347.28

Lisa：回复冉老师 “但是因为收到现金50，它按照50/1000的比例分配120万的利得，是6万”这个不懂

Lisa：回复冉老师 “ 借长期股权投资347.28 贷投资收益347.28” 347.28怎么来的？

冉老师：回复Lisa因为你这个120的利得里面包含这6万的收到的现金股利，50/1000是应分配利得的比例

灵巧的花生：回复小洪老师 对的，我就是要这种表了，老师您那边有模版吗

小洪老师：回复灵巧的花生没有，你把利润表的期间费用加总，把成本简化就可以了，你自己弄一下，把那些营业外支出改为非正常经营你给老板解释一下，做财务学会变通是好的

灵巧的花生：回复小洪老师 成本的话包括哪些内容，老师

小洪老师：回复灵巧的花生就是主营业务成本+其他业务成本

灵巧的花生：回复小洪老师 能具体一点吗，老师

小洪老师：回复灵巧的花生就是企业生产过程发生的成本，这个成本就是材料人工和制造费用之和，其他的都属于费用，你利润表不是有两块主营业务成本和其他业务成本，这两个相加就是企业总成本

灵巧的花生：回复小洪老师 我们这边是超市，那成本这一些是不是就是包括人员工资，房租，水电

小洪老师：回复灵巧的花生超市的话成本=房租+水电+购买商品的成本，商品也是成本，人工算作费用

灵巧的花生：回复小洪老师 哦哦，好的，老师，那我算利润的时候，就直接拿营业收入，减掉成本，那我核算本月的盈利的用本月的营业收入减掉卖了东西的那一部分成本，这样是不是就算多了

小洪老师：回复灵巧的花生你好，这个算在费用就不要成本再算一次，不然就重复减去了两次

灵巧的花生：回复小洪老师 老师，就比如说我们开业前花了5万元进货，然后这部分算成本，然后开业了我们的营业额是3万，然后卖出去的东西成本是2万，那我要怎么算这个利润

小洪老师：回复灵巧的花生3万收入-5万成本-2万费用=-4净利润这个就可以了

灵巧的花生：回复小洪老师 为什么2万成费用了呢？我不懂，这不是就减了两次吗

小洪老师：回复灵巧的花生卖出去的产生的所有费用一律作为费用除非是服务业

零@点：回复maize老师 那么我可以在缴纳后再做计提在做分录吗？

maize老师：回复零@点不跨年这个是可以的，

零@点：回复maize老师 这个跨年了 那我还是用第二种计提吧

maize老师：回复零@点要是做计提之后结转营业外收入，这个是需要交企业所得税 营业外收入哈

迪恩：回复桂龙老师 我发您的第二张三张就是会计给的明细账，我主要不知道明细账里面的数据对应填第一张表的哪里

桂龙老师：回复迪恩那两张表只是工资的明细账，你看12月6日，本年累计数