我只爱学习：回复邹老师 计提社保： 借 ：管理费用/经营费用-社保（公司部分），其他应收款-社保（个人部分） 贷：应付职工薪酬-社保。 缴社保： 借 ：应付职工薪酬-社保 贷：银行存款 是不是计提的时候要分别计提个人和单位

邹老师：回复我只爱学习你好 计提，借：管理费用等科目   ，       贷：应付职工薪酬—社保，公积金 缴纳，借：应付职工薪酬—社保，公积金，其他应收款（个人负担部分），贷：银行存款  应当这样处理，计提的时候没有个人部分的

我只爱学习：回复邹老师 老师 比如我 计提公积金 、社保 是不是管理费用需要写 管理费用-公积金 管理费用社保？做2个明细科目

邹老师：回复我只爱学习你好，计提公积金 、社保，需要设置两个明细科目的 

我只爱学习：回复邹老师 那计提的时候 也只计提单位部分 不需要计提员工那部分

邹老师：回复我只爱学习你好，计提公积金 、社保 ，是计提单位负担的部分。 员工那部分，在计提的工资里面已经体现了 

我只爱学习：回复邹老师 计提，借：管理费用等科目 ， 贷：应付职工薪酬—社保，公积金 缴纳，借：应付职工薪酬—社保，公积金，其他应收款（个人负担部分），贷：银行存款 计入工资借：管理费用-工资 贷 ：其他应收款-社保（个人部分），应付职工薪酬-工资 那是不是其他应收款也该列个 公积金和社保分开2个明细

邹老师：回复我只爱学习你好，计提工资的分录是 借：管理费用等科目，贷：应付职工薪酬-工资 这个分录不包括：其他应收款-社保（个人部分）的

我只爱学习：回复邹老师 那老师 我的其他应收款这个科目 不就冲不平嘛 只有借方科目

邹老师：回复我只爱学习你好，发放工资的时候 借：应付职工薪酬-工资，贷：银行存款等科目，其他应收款-社保（个人部分） 这样  其他应收款  就冲平了啊 

我只爱学习：回复邹老师 那就是发工资 我说错了

邹老师：回复我只爱学习（是针对这个回复有什么疑问吗）

我只爱学习：回复邹老师 那老师其他应收款 也需要做个社保和公积金 两个明细科目嘛

邹老师：回复我只爱学习你好，是的，是这样的

我只爱学习：回复邹老师 明白了 谢谢老师

邹老师：回复我只爱学习不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。

我只爱学习：回复邹老师 老师 再问一下 我写管理费用的时候 需要写管理费用-社保（单位部分）这样区分嘛 还是写社保就可以了

邹老师：回复我只爱学习你好，写管理费用-社保就可以了，这个就知道是单位负担部分的 

可惜不是我：回复宋生老师 好的，老师

宋生老师：回复可惜不是我你好！欢迎下次再来探讨

郑礼苗：回复王雁鸣老师 老师，我们适用小企业会计准则，财务报表里没有交易性金融资产这个科目，有一个短期投资

王雁鸣老师：回复郑礼苗您好，那就记入短期投资科目就行。

郑礼苗：回复王雁鸣老师 产生的利息收入冲减财务费用呢还是怎么处理

王雁鸣老师：回复郑礼苗您好，产生的利息，记入投资收益科目，并交纳增值税。

郑礼苗：回复王雁鸣老师 老师，这个产生的投资收益交增值税吗？是不是缴纳企业所得税，不像是缴纳增值税，投资收益最后是不是转入到营业外收入

王雁鸣老师：回复郑礼苗您好，要交增值税的。企业所得税，增值税都要交。投资收益不是转入营业外收入的，是直接转入本年利润科目了。

郑礼苗：回复王雁鸣老师 老师为什么要交增值税呢，怎么交呢

王雁鸣老师：回复郑礼苗您好，因为这属于公司的收入，不免税的，所以要交，按利息收入金额*增值税率/（1+增值税率），来交。

郑礼苗：回复王雁鸣老师 老师我刚才看了我们买的理财产品属于非保本型浮动收益，不需要缴纳增值税

郑礼苗：回复王雁鸣老师 老师谢谢你，今天我又懂了几个知识点，非常感谢！！！

王雁鸣老师：回复郑礼苗您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加卖力，谢谢。

王雁鸣老师：回复刚刚好您好，选择2013年小企业会计准则科目，一般情况下，新办企业就在这两个里面选，规模大的选新会计准则科目，核算起来复杂，规模小的企业，选2013年小企业会计准则科目，核算起来简单。前面两个是老企业使用的科目。

Rain：回复邹老师 没发出商品科目呢

邹老师：回复Rain你好，正常情况下，是有发出商品这个科目才是的 

Rain：回复邹老师 旧会计准则里没有呢

邹老师：回复Rain你好，你所指的旧会计准则是什么时候的，旧会计准则也有发出商品这个科目啊  

邹老师：回复Rain个人建议不要纠结是什么准则，知道发出商品如何做分录就可以了 

Rain：回复邹老师 我就是问没有这个科目做到哪里去呢，怎么答非所问呢。有这个科目我也知道怎么做啊

邹老师：回复Rain你好，没有这个科目，就只能做备查登记，无法做发出商品分录的 

喝水呼呼的土豆：回复老江老师 那什么情况列入合同负责

老江老师：回复喝水呼呼的土豆合同中存在客户为企业提供重大融资利益的，企业应按照已收合同价款，借记“银行存款”等科目，按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额（即现销价格）确定的交易价格，贷记“合同负债”等科目，按其差额，借记“未确认融资费用”科目。

maize老师：回复甜蜜的海燕  （五）“合同履约成本” 1.本科目核算企业为履行当前或预期取得的合同所发生的、不属于其他企业会计准则规范范围且按照本准则应当确认为一项资产的成本。企业因履行合同而产生的毛利不在本科目核算。 2.本科目可按合同，分别“服务成本”“工程施工”等进行明细核算。 3.合同履约成本的主要账务处理。 企业发生上述合同履约成本时，借记本科目，贷记“银行存款”“应付职工薪酬”“原材料”等科目；对合同履约成本进行摊销时,借记“主营业务成本”“其他业务成本”等科目，贷记本科 目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。 4.本科目期末借方余额，反映企业尚未结转的合同履约成本。 （六）“合同履约成本减值准备” 1.本科目核算与合同履约成本有关的资产的减值准备。 2.本科目可按合同进行明细核算。 3.合同履约成本减值准备的主要账务处理。 与合同履约成本有关的资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目；转回已计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。 4.本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的合同履约成本减值准备。   （七）“合同取得成本” 1.本科目核算企业取得合同发生的、预计能够收回的增量成本。 2.本科目可按合同进行明细核算。 3.合同取得成本的主要账务处理。 企业发生上述合同取得成本时，借记本科目，贷记“银行存款”“其他应付款”等科目；对合同取得成本进行摊销时，按照其相关性借记“销售费用”等科目，贷记本科目。涉及增值税的， 还应进行相应的处理。 4.本科目期末借方余额，反映企业尚未结转的合同取得成本。   （八）“合同取得成本减值准备” 1. 本科目核算与合同取得成本有关的资产的减值准备。 2. 本科目可按合同进行明细核算。 3. 合同取得成本减值准备的主要账务处理。 与合同取得成本有关的资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目；转回已计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。 4. 本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的合同取得成本减值准备。   （九）“应收退货成本” 1. 本科目核算销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包 括退回商品的价值减损）后的余额。 2. 本科目可按合同进行明细核算。 3. 应收退货成本的主要账务处理。 企业发生附有销售退回条款的销售的，应在客户取得相关商品控制权时，按照已收或应收合 同价款，借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”“合同资产”等科目，按照因向客户转让商 品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额），贷记“主营业务收 入”“其他业务收入”等科目，按照预期因销售退回将退还的金额，贷记“预计负债——应付退 货款”等科目；结转相关成本时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计 发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，借记本科目，按照已转让商品转让时的账面 价值，贷记“库存商品”等科目，按其差额，借记“主营业务成本”“其他业务成本”等科目。 涉及增值税的，还应进行相应处理。 4. 本科目期末借方余额，反映企业预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预 计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，在资产负债表中按其流动性计入“其他流 动资产”或“其他非流动资产”项目。   （十）“合同资产” 1. 本科目核算企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利。仅取决于时间流逝因素的权 利不在本科目核算。 2. 本科目应按合同进行明细核算。 3. 合同资产的主要账务处理。 企业在客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，已经向客户转让了商品的，应当按因已转让商品而有权收取的对价金额，借记本科目或“应收账款”科目，贷记“主营业务收入” “其他业务收入”等科目；企业取得无条件收款权时，借记“应收账款”等科目，贷记本科目。 涉及增值税的，还应进行相应的处理。   （十一）“合同资产减值准备” 1. 本科目核算合同资产的减值准备。 2. 本科目应按合同进行明细核算。 3. 合同资产减值准备的主要账务处理。 合同资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目；转回已 计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。 4. 本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的合同资产减值准备。   （十二）“合同负债” 1. 本科目核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。 2. 本科目应按合同进行明细核算。 3. 合同负债的主要账务处理。 企业在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价权利的，企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照该已收或应收的金额， 借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”等科目，贷记本科目；企业向客户转让相关商品时， 借记本科目，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。涉及增值税的，还应进行相应的 处理。 企业因转让商品收到的预收款适用本准则进行会计处理时，不再使用“预收账款”科目及“递 延收益”科目。 4. 本科目期末贷方余额，反映企业在向客户转让商品之前，已经收到的合同对价或已经取 得的无条件收取合同对价权利的金额。

经。：回复邹老师 所得税费用需要计提吗？如何计提？

邹老师：回复经。你好，需要计提，根据利润总额*适用税率计提 借；所得税费用 贷；应交税费——企业所得税

经。：回复邹老师 老师，工会经费是在地税申报的，那计提可以是：借管理费用—工会经费 贷应交税费—工会经费吗？

邹老师：回复经。你好，贷方是应付职工薪酬，不是应交税费科目

经。：回复邹老师 那工会经费要计提吗？有人说新准则下不需要计提？

邹老师：回复经。你好，需要计提的 借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬-工会经费