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无形资产会计核算问题研究
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 清脆的仙人掌 发表的提问：
在计算研发费用加计扣除的时候，制造业今年新增未形成无形资产是100%的加计扣除，形成无形资产的是200%摊销，那不是制造业的研发费用和摊销呢？境外研发费用呢？
你好，学员，都是一样的，100%加计扣除的
226楼
2023-03-22 16:11:00
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 輕描淡寫 ζ. 发表的提问：
为什么内部研究开发的无形资产加计摊销额属于可抵扣暂时性差异，但是不确认为递延所得税资产呢
自行开发的无形资产确认的账务处理，借方与贷方都是资产类科目，所以不影响会计利润，同时对于这个无形资产，在还没有开始摊销时，是不需要做纳税调整的，也就是说它既不影响应纳税所得额，也不影响会计利润。如果要对这个暂时性差异确认递延所得税，那么递延所得税资产对应的科目是无形资产科目，这样会进一步产生可抵扣暂时性差异，需要再确认递延所得税资产，由此陷入循环。所以规定不确认相关的递延所得税资产。
227楼
2023-03-22 16:16:36
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雷蕾老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.22w
引用 @ 小不点 发表的提问：
未形成无形资产的研究开发费用是200，这个费用需要加计扣除75%这个是纳税调增还是调减呀。分不清楚了
你好，这个是要调减应纳税所得额的。因为是费用，费用增加会减少应纳税所得额。
228楼
2023-03-22 16:35:05
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小不点：回复雷蕾老师 它这个加计扣除是什么意思？是扣除这200的基础之上还能再扣除200的百分之75是吗
2023-03-22 17:00:03
雷蕾老师：回复小不点是的哈，额外再扣除200的百分之75
2023-03-22 17:10:36
小不点：回复雷蕾老师 这块调增和调减和实务的是不是不一样呀？
2023-03-22 17:39:08
雷蕾老师：回复小不点一样的，实务中也是这样处理的。
2023-03-22 17:51:46
小不点：回复雷蕾老师 广告费假如说实际税法允许扣除的是300但是会计上扣了500，这种多出的200就应该还要交税，如果税法可以扣除500，会计只扣了300剩余的200就可以结转下一年是这意思吗？
2023-03-22 18:12:40
雷蕾老师：回复小不点你这个说法是正确的，但是广告费一般不会出现税法可以扣500，会计只扣300的情况。广告费在税法上是超标的可以结转下年。比如会计上列支了500，税法本期只允许我们扣除300，那么剩下的200就可以结转到下年继续抵扣。
2023-03-22 18:23:01
小不点：回复雷蕾老师 妈你说的这200可以结转下一年，但是在当年多出的这200还是要正常交税的两个不冲突是吗？
2023-03-22 18:47:19
雷蕾老师：回复小不点给你举个例子，比如当年实现收入1000，广告费500，税法只让扣300，此时你要拿来交税的金额是700。也就是在会计利润500的基础上调增了200。 这200当期调增后，明年可以抵扣。比如明年收入是1000，没有广告费，那明年本来是要按照1000交税的，由于你上年有结转了200的广告费，那么明年是实际只要按照800交税。
2023-03-22 19:13:55
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 燕倪飞 发表的提问：
老师：商贸零售的超市会计里的资产负债表的无形资产2965348.16是怎么算来的，固定资产2263894.26加无形资产的合计数也不等于5229242.42，是不是答案有问题
你好，能截图标明问题吗？不太明白你说的哪两个数。
229楼
2023-03-22 16:56:59
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燕倪飞：回复吴月柳 老师：我是问过无形资产的期未数是怎么算来的2965348.16，无形资产和固定资产的合计数也不对，是不是答案有错
2023-03-22 17:26:00
燕倪飞：回复吴月柳 老师：实操练习题的超市会计我是问无形资产的期未数是怎么算来的2965348.16，无形资产和固定资产的合计数也不对，是不是答案有错
2023-03-22 17:41:17
吴月柳：回复燕倪飞无形资产期末数=期初数。答案是5,186,575.54，你做出来是5229242.42吗？
2023-03-22 18:00:23
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.77w
引用 @ 陆路 发表的提问：
如果公司要融资，如何核算公司的无形资产呢
你好，看你们的无形资产账面余额
230楼
2023-03-27 15:55:53
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陆路：回复朴老师 应为之前没有算过无形资产，现在要加入新股东，所以现在算无形资产可以算出吗
2023-03-27 16:24:57
陆路：回复朴老师 写错了，是公司现有固定资产320万，流动资产570万，应付450万，所有者权益440
2023-03-27 16:36:26
朴老师：回复陆路你得统计你们的无形资产有多少才行
2023-03-27 16:54:30
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 瘦瘦的灯泡 发表的提问：
自主研发无形资产，已转无形资产，并销售产品，请问如何结转产品成本
你好，同学。 你这产品的成本 借 Xx成本 贷 累计摊销
231楼
2023-03-27 16:05:56
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瘦瘦的灯泡：回复陈诗晗老师 怎么会是贷累计摊销呢
2023-03-27 16:24:52
瘦瘦的灯泡：回复陈诗晗老师 在销售产品时还是要买料的
2023-03-27 16:46:23
陈诗晗老师：回复瘦瘦的灯泡你这转无形资产了，你这成本就是摊销部分。 那你销售产品，你还有其他成本，这些材料一并结转就是了的
2023-03-27 17:11:50
瘦瘦的灯泡：回复陈诗晗老师 我能从研发支出费用化支出里转到主营业务成本？
2023-03-27 17:29:58
陈诗晗老师：回复瘦瘦的灯泡如果这是属于成本，是可以的
2023-03-27 17:59:25
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 缠绵2v 发表的提问：
老师，咨询您一个问题。我们公司自主研发产品，已经研制出来了，研发费用一直归集在研发支出里面，请问什么时候归集成无形资产，无形资产摊销年限和价值又怎么定？
你好开发阶段完工可以形成无形资产专利，年限摊销不得低于10年，价值需要律师评估
232楼
2023-03-27 16:35:07
全部回复
缠绵2v：回复小洪老师 那像研发费用加计扣除，去年亏损，今年盈利，去年的研发费用能加计扣除吗？
2023-03-27 16:57:30
小洪老师：回复缠绵2v你好可以加计扣除的，只要没认证
2023-03-27 17:19:25
缠绵2v：回复小洪老师 认证是什么意思？
2023-03-27 17:45:24
小洪老师：回复缠绵2v就是研发费用当年只要备案和认证的
2023-03-27 17:59:12
缠绵2v：回复小洪老师 那我们因为亏损，就没有认证和备案啊
2023-03-27 18:17:08
缠绵2v：回复小洪老师 能补吗
2023-03-27 18:30:57
小洪老师：回复缠绵2v你好，这个可以补的，你不知道研发费用抵扣要认证的啊
2023-03-27 18:54:18
缠绵2v：回复小洪老师 我们是研究出了产品，后期继续研究升级，比如1.0， 2.0，3.0这样的，研发费用就一直归集在研发支出，也没转成无形资产，不知道怎么去衡量价值。
2023-03-27 19:22:57
小洪老师：回复缠绵2v你好，这个呢有专门的资产评估师
2023-03-27 19:35:51
缠绵2v：回复小洪老师 那我资本化假设1000万
2023-03-27 19:47:25
缠绵2v：回复小洪老师 转成无形资产也只能是1000万啊
2023-03-27 20:16:24
小洪老师：回复缠绵2v你好，，这个未必啊，现在资本化后续有些不一定可以全部资本化
2023-03-27 20:37:44
缠绵2v：回复小洪老师 那就费用化？我意思现在研发支出假设有1000万，但我们这个产品价值远不止啊。无形资产远不止1000万啊
2023-03-27 21:05:15
小洪老师：回复缠绵2v你好，有一些实务中现在资本化的后续未必形成无形资产，还得转回费用化处理
2023-03-27 21:16:42
缠绵2v：回复小洪老师 比如说啊，我现在研发支出1000万，但我的无形资产评估出来远不止1000万，我怎么去处理呢？
2023-03-27 21:35:50
小洪老师：回复缠绵2v你好借无形资产-研发支出1000万，贷银行存款1000万
2023-03-27 21:56:10
缠绵2v：回复小洪老师 呃，我的意思是比如现在研发支出资本化一共归集了1000万，但最后无形资产评估出来1亿。怎么处理啊？全部归集也不够啊
2023-03-27 22:08:00
小洪老师：回复缠绵2v你好，按照1000万入账就可以了，后续不管形成多少。
2023-03-27 22:29:39
缠绵2v：回复小洪老师 好的，这样老师
2023-03-27 22:45:21
小洪老师：回复缠绵2v因为资产是按照评估价值入账的，好的，同学
2023-03-27 23:10:46
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.81w
引用 @ Rachel 发表的提问：
老师请问一下，这题的管理费用不是80000吗？5月份的时候研究阶段的不符合资本化的，要记入管理费用的50000，9月份形成无形资产就计提的摊销要记入管理费用的是30000。
这里管理费用是8万才对的是吧
233楼
2023-03-27 16:52:52
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Rachel：回复暖暖老师 我也是这样想啊，但答案是30000阿
2023-03-27 17:23:37
暖暖老师：回复Rachel这里是8万，很明显，有两部分组成
2023-03-27 17:35:05
Rachel：回复暖暖老师 答案是这样写的
2023-03-27 18:03:11
暖暖老师：回复Rachel这里不对，你明白计算的道理即可
2023-03-27 18:15:21
Rachel：回复暖暖老师 哦，谢谢老师
2023-03-27 18:28:24
暖暖老师：回复Rachel不客气，加油，你是最棒的
2023-03-27 18:55:29
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.92w
引用 @ 健忘的路灯 发表的提问：
按发明专利的研发成本计算的无形资产，可计入公司净资产吗？
哈哈，无形资产怎么跟净资产扯上关系了？
234楼
2023-03-27 17:20:59
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 胡萝卜 发表的提问：
我们公司有预研项目（自己研究开发的项目），我们记入“研发支出”科目，其中有人工成本，因为不能完全费用化，但是该项目涉及跨年度请问研发支出科目里的人工费跨年外部审计时会不会将其调整，影响今年公司业绩？会不会说应按照权责发生制调到当期费用？研究成功是否必须转入无形资产，需要配备哪些产品完工的手续？研究成功的项目想要加计扣除是不是必须是结转后摊销的形式来做？请老师帮助详细回答关于研发费用的问题，谢谢！
这个看是不是符合费用化，如果符合调整
235楼
2023-03-28 16:04:55
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 慕小暖的小小梦想 发表的提问：
居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： 发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测 甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额是多少？ 这道题目怎么计算呢
你好 研究开发费用允许加计扣除的金额是多少=42*50%——题 是14年的，按14年加计扣除率是50%，现在是75%
236楼
2023-03-28 16:26:45
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曹帅老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 0.22w
引用 @ 最美的白胖子-Sally 发表的提问：
老师，研发无形资产在研究阶段发生的费用，账面价值为0，计税基础为0，但计算应纳税所得额时要减去75%的费用？是不是这么理解，谢谢
您好： 研究开发费用可以享受税前加计75%的税收优惠政策。所以计算时可以多减去75%。 账面价值和计税基础是有差异，但这个差异是永久性差异。
237楼
2023-03-28 16:50:59
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小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ Sophia Fu 发表的提问：
高企，研究阶段和开发阶段只有无形资产需要区分吗？我们最终形成的是库存商品，也需要资本化吗？
你好，你形成库存商品就不需要资本化了
238楼
2023-03-29 16:33:19
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Sophia Fu：回复小惑老师 全部进研发支出—费用化支出吗？
2023-03-29 16:57:52
小惑老师：回复Sophia Fu你好，你指哪个全部进研发支出-费用化？
2023-03-29 17:23:06
Sophia Fu：回复小惑老师 比如购进的原材料
2023-03-29 17:46:26
小惑老师：回复Sophia Fu是生产这个库存商品的原材料？
2023-03-29 18:12:46
Sophia Fu：回复小惑老师 是的
2023-03-29 18:26:43
小惑老师：回复Sophia Fu那不用啊，应该是生产产品的核算了，进入生产成本了
2023-03-29 18:50:20
Sophia Fu：回复小惑老师 但是购进的原材料属于研发这个产品需要投入的啊
2023-03-29 19:01:57
小惑老师：回复Sophia Fu你的研发不是已经完成了，要商品化了吗？
2023-03-29 19:25:01
Sophia Fu：回复小惑老师 商品化？？
2023-03-29 19:54:38
小惑老师：回复Sophia Fu我们最终形成的是库存商品，也需要资本化吗？ 你现在是哪个阶段？
2023-03-29 20:24:07
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 枫梵 发表的提问：
那如果自己研发的无形资产，研发完成后，费用部分再计算所得税时一次性扣除，计入无形资产折旧部分应该怎么处理呢？
如果确认无形资产，则通过分期摊销进入费用。
239楼
2023-03-29 16:47:45
全部回复
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 爱上了你 发表的提问：
1、开发阶段的无形资产，采购的材料、计提的固定资产折旧、发放的研究人员工资等，符合资本化要求，都要记入无形资产的成本里面么？ 2、投入价值250万的无形资产，交增值税32.5万元，占股200，实际出资多少
1.是的 2.实际出资就是282.5，计入实收资本200，资本公积82.5
240楼
2023-03-29 17:11:20
全部回复
爱上了你：回复小云老师 我怎么在网上搜的是固定资产折旧记入“研究支出”啊
2023-03-29 18:00:22
爱上了你：回复小云老师 研究人员工资记入管理费用么？最后再转入无形资产的成本么
2023-03-29 18:25:11
爱上了你：回复小云老师 采购一批商品，价值330万元，增值税42.9万元，开具了银行承兑汇票372.9，并用银行存款支付运费16万，增值税2.08万元。分录如下对 借：库存商品330         应交税费—应交增值税（进项税费） 贷：银行存款18.08          应付票据372.9 为啥所交的增值税和货款的增值税加在一起呢？
2023-03-29 18:39:35
小云老师：回复爱上了你符合资本化要求，都要记入无形资产的成本里面么？ 同学，这个是你的提问，既然符合资本化条件当然要计入无形资产成本呀
2023-03-29 19:04:33
小云老师：回复爱上了你借:研发支出-资本化支出 贷:应付职工薪酬等 借:无形资产 贷:研发支出-资本化支出
2023-03-29 19:22:59
爱上了你：回复小云老师 那我做对了嘻嘻，谢谢
2023-03-29 19:39:00
爱上了你：回复小云老师 老师，您分录写反了吧
2023-03-29 19:57:02
爱上了你：回复小云老师 对了，我看错了哈哈
2023-03-29 20:15:04
小云老师：回复爱上了你嗯嗯，是没有写反的
2023-03-29 20:30:33
爱上了你：回复小云老师 老师，上面还有一个问题
2023-03-29 20:52:55
小云老师：回复爱上了你平台原则上一问一答，不同的问题麻烦另开一个提问的，谢谢
2023-03-29 21:22:29
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