守护沙漏：回复颜老师 是的，我现在去跟外账会计交接工作，我需要问哪些内容？

颜老师：回复守护沙漏核对各个科目余额是否跟实际的是一致的 账务处理流程/及重要事项 税务申报是否正常(是否有存在未申报 过期申报情况) 需要交接清单 双方 领导签字确认

守护沙漏：回复颜老师 跟外账会计交接完工作，我们自己用快账软件做账，建账套，期初余额，还有科目设置怎么做？科目设置一定要跟记账公司之前设置的一模一样吗？

颜老师：回复守护沙漏不一定 根据公司自己所需的来设置

守护沙漏：回复颜老师 期初余额怎么填？根据交接过来的科目余额表填吗？

颜老师：回复守护沙漏是的 根据科目余额表逐个录入

守护沙漏：回复颜老师 那交接过来的明细账总账我该怎么做看？不知道怎么下手

颜老师：回复守护沙漏你看看明细跟总账的是否对的上哦

守护沙漏：回复颜老师 啊？这么多一个一个对吗？

颜老师：回复守护沙漏有时间还是仔细核对下 ,若是系统做账一般是不会有什么问题的

守护沙漏：回复颜老师 嗯。好的，老师外账做起来容易吗？我看都看得懂。就是不知道自己操作行不行？每一张凭证都能看的明白，我们公司也许也比较简单，每个月都一样

颜老师：回复守护沙漏容易 最主要的就是申报税务这块 要及时准备 不要漏了 不然就麻烦

守护沙漏：回复颜老师 老师，期初余额怎么填列啊？我根据科目余额表填的。怎么提示试算不平衡啊

守护沙漏：回复颜老师 老师，帮我看下

颜老师：回复守护沙漏你核对下那个余额不对，在仔细检查

守护沙漏：回复颜老师 老师，快账做账凭证打印纸张A4纸可以吗？

颜老师：回复守护沙漏需要专门的凭证打印纸

守护沙漏：回复颜老师 叫什么名字？淘宝上能买吗？

颜老师：回复守护沙漏有买的，就是凭证打印纸，上面有不同的规格型号

淡淡的水杯：回复陈诗晗老师 研究交易性金融资产公允价值变动对所得税的影响的问题分析，其影响的过程会涉及到什么问题呢？可以帮我解答一下吗？

陈诗晗老师：回复淡淡的水杯会涉及到递延所得税。 税法上和会计上的处理有差异。那么所得税会涉及到递延所得税。 还有会存在会计期间存在增值税负差，可以留到下期抵扣，不得跨年。

淡淡的水杯：回复陈诗晗老师 只涉及到这2个问题吗？还有其他的吗？

陈诗晗老师：回复淡淡的水杯税方面就这两个　问题

淡淡的水杯：回复陈诗晗老师 那其他方面会有什么问题呢

陈诗晗老师：回复淡淡的水杯这里是会计学堂，我能告诉你的，也就是这方面的问题

淡淡的水杯：回复陈诗晗老师 好吧，谢谢老师

陈诗晗老师：回复淡淡的水杯祝同学你工作愉快

内向的煎饼：回复朴老师 哪里有面试课程

朴老师：回复内向的煎饼同学你好 直接搜我们的课程

anya老师：回复小艳需要调整的项目可以根据题目给出条件参照企业所得税税税前扣除标准逐笔进行

anya老师：回复小艳一、企业所得税税前扣除标准是什么 公益性捐赠的扣除 《税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。 所称公益性社会团体，是指同时符合下列条件的基金会、慈善组织等社会团体： (一)依法登记，具有法人资格; (二)以发展公益事业为宗旨，且不以营利为目的 (三)全部资产及其增值为该法人所有 (四)收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业; (五)终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织; (六)不经营与其设立目的无关的业务; (七)有健全的财务会计制度; (八)捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配 (九)国务院财政、税务主管部门会同国务院民政部门等登记管理部门规定的其他条件。 提示：1、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。 2、年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。 二、工资薪金的扣除 企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。 所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。 三、保险扣除 按标准为职工缴纳的“五险一金”可以扣除 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。 企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。 (2)除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。 (3)企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。 四、企业经营期间发生的合理的借款费用可以扣除。 (一)企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。 (二)企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照本条例的规定扣除。 (三)企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除： 1、非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出; 2、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。 (四)企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。 五、企业“三项费用”的扣除 1、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 2、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。 3、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 为了贯彻实施修订后的《企业财务通则》(财政部令第41号)，做好企业新旧财务制度的转换工作，推进企业财务制度的改革，现就有关问题通知如下： 一、关于职工福利费财务制度改革的衔接问题 修订后的《企业财务通则》实施后，企业不再按照工资总额14%计提职工福利费，2007年已经计提的职工福利费应当予以冲回。………………… 国家总局答记者问：具体规定了职工福利费、工会经费、职工教育经费的税前扣除。 老税法规定，“纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除。”。实施条例继续维持了职工福利费和工会经费的扣除标准，但由于计税工资已经放开，实施条例将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”，扣除额也就相应提高。为鼓励企业加强职工教育投入，实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 六、业务招待费的扣除 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 七、广告费业务宣传费的扣除 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 [解析：是分别按15%扣?还是两项在内按15%?我认为：是是两项在内按15%。这样解决了以前对广告费和业务宣传费不好划分的问题。] 原广告费扣除的规定是否废止?没有明确前可以执行： 国税发[2005]21号文件规定：自2005年度起，制药企业每一纳税年度可在销售(营业)收入25%的比例内据实扣除广告费支出，超过比例部分的广告费支出可无限期向以后年度结转。 国税发[2006]31号文件规定：(1)开发企业取得的预售收入不得作为广告费、业务宣传费、业务招待费等三项费用的计算基数，至预售收入转为实际销售收入时，再将其作为计算基数。 (2)新办开发企业在取得第一笔开发产品实际销售收入之前发生的，与建造、销售开发产品相关的广告费、业务宣传费和业务招待费，可以向后结转，按税收规定的标准扣除，但结转期限最长不得超过3个纳税年度。本通知自2006年1月1日起执行 八、环保资金的扣除(新增加的) 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。 企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除： (1)以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除; (2)以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。 十、关联方提供服务的扣除 企业接受关联方提供的管理或其他形式的服务，按照独立交易原则支付的有关费用，准予扣除。 十一、劳动保护的扣除 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。 十二、非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，并合理分摊的，准予扣除

小艳：回复anya老师 老师这些都是调整企业所得税的，不是调整会计利润。

小艳：回复anya老师 要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业2020年度企业所得税纳税申报表上应当列示的会计利润为（ ）万元。A.128.5 B.110.2 C.139.8 D.135.2 就是此题，实在是不会，题目在上面图片上

anya老师：回复小艳所得税前扣除标准一览表 一、工资薪金支出 扣除标准限额比例：据实扣除。 备注：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。 二、劳动保护支出 扣除标准限额比例：据实扣除。 备注：企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。 三、职工福利费 扣除标准限额比例：14% 备注：不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 四、职工工会经费 扣除标准限额比例：2% 备注：不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。 五、职工教育经费 （一）扣除标准限额比例：8% 备注：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 （二）扣除标准限额比例：部分企业职工培训费用据实扣除。 备注： 1.集成电路设计企业和符合条件软件企业（动漫企业）：单独核算、据实扣除。 2.航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，可作为航空企业运输成本据实扣除。 3.核力发电企业为培养核电厂操纵员培训费用，与职工教育经费严格区分并单独核算的，可作为企业的发电成本据实扣除。 六、各类基本社会保障性缴款（五险一金） 扣除标准限额比例：据实扣除。 备注：按照政府规定的范围和标准缴纳“五险一金”，准予扣除。 七、补充养老保险 扣除标准限额比例：5% 备注：不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除。 八、补充医疗保险 扣除标准限额比例：5% 备注：不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除。 九、业务招待费 扣除标准限额比例：60%，5‰ 备注：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 。 十、广告费和业务宣传费 （一）扣除标准限额比例：15% 备注：不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 （二）扣除标准限额比例：30% 备注：化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业：不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 （三）扣除标准限额比例：不得扣除。 备注：烟草企业。 十一、公益性捐赠支出 扣除标准限额比例：12% 备注：在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 十二、扶贫捐赠支出 扣除标准限额比例：据实扣除。 备注：自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。 十三、防疫捐赠支出 扣除标准限额比例：全额扣除。 备注： 1. 自2020年1月1日起，企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品。 2. 自2020年1月1日起，企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品。 十四、罚款、罚金和被没收财物损失；税收滞纳金；赞助支出 扣除标准限额比例：不得扣除。 十五、不征税收入用于支出所形成的费用 扣除标准限额比例：不得扣除。 备注：企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。 十六、手续费和佣金支出 （一）扣除标准限额比例：5% 备注：一般企业按签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。 （二）扣除标准限额比例：18% 备注：保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分，允许结转以后年度扣除。 （三）扣除标准限额比例：5% 备注：电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除。 （四）扣除标准限额比例：据实扣除。 备注：从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除。 （五 ） 扣除标准限额比例：不得扣除。 备注：企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。 十七、企业党组织工作经费 扣除标准限额比例：1% 备注：纳入管理经费的党组织工作经费，实际支出不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。国有企业、集体所有制企业年末如有结余，结转下一年度使用。

小艳：回复anya老师 老师请帮忙看一下上面的题，给一个详细的解析

anya老师：回复小艳同学你好！可依题目给出条件逐条参照上述扣除比例分析将会计利润80万调整为应纳税申报的利润

小艳：回复anya老师 那根据题目的条件，哪些是需要调整会计利润的？这题不会，请老师给一个详细点的解析，拜托拜托

anya老师：回复小艳同学你好！可稅前抵扣的项目和标准都有了，你根据题目中给到的已知逐条对照调整即可，比如管理费用中招待费、新产品研发费、营业外支出里的罚款、直接捐赠等等太多了

活力的黑猫：回复答疑苏老师 不是，是指会计在实际工作中，有哪些更新

答疑苏老师：回复活力的黑猫你好 实际工作中就用新会计准则处理就可以了。

圣源祥保险公司（额尔古纳市）：回复玲老师 要是其他应收应付呢

玲老师：回复圣源祥保险公司（额尔古纳市）您好 一样的 往来科目又称来往科目。 包括：其他应收款、其他应付款.应收账款、应付账款、预收账款、预付账款　

学徒：回复晓宇老师 像出纳的话，一般都会问些什么呢？会有很专业的问题吗

学徒：回复晓宇老师 要是问有没有相关的经验，要怎么回答呢

晓宇老师：回复学徒老师认为面试出纳的话想对更轻松一些，一般也会问工作经验，经验越久越好，最好可以是同行业的，其次会问你以前做出纳时都做些什么，再然后如果单位涉及到网上银行会问你此类是否有经验，还可能会问你以前的工资等

清子：回复venus老师 报考类型选择了正考在职人员，提交信息页面是补考学生

清子：回复venus老师 前后不一致

venus老师：回复清子同学你选的时候不小心下拉选项里，退回去重新选

咸鱼：回复田老师 老师，可是，会计的账是连续的，他的应收应付账错了，我是不是发现了，就该一个，没发现就算了？

田老师：回复咸鱼你有证据是他做错的话你可以调账

罗老师：回复爱笑的流沙1.会计主体假设 会计上假设企业法人是一个独立的实体，会计关注的中心 会计假设 是企业而不是业主、合伙人。会计主体假设产生的原因在于恰当地维护业主投入到企业的资本的需要。 2.持续经营假设 即假定每一个企业在可以预见的未来，不会面临破产和清算，因而它所拥有的资产将在正常的经营过程中被耗用或出售，它所承担的债务，也将在同样的过程中被偿还。若企业不能持续经营，就需要放弃这一假设，在清算假设下形成破产或重组的会计程序。 3.会计分期假设 这一假设规定了会计对象的时间界限，将企业连续不断的经营活动分割为若干较短时期，以便提供会计信息，是正确计算收入、费用和损益的前提。 4.货币计量假设 这一假设规定了会计的计量手段，指出企业的生产经营活动及其成果可以通过货币反映。它暗示含了两层意思，即币种的唯一性和币值的不变性。 5.权责发生制假设 将权责发生制放到假设的层次突出了权责发生制在财务会计概念框架中的地位。以权利或责任是否发生为依据来判定、安排经济业务是否进入会计信息系统以及进入会计信息系统后的位置，它高于其他的会计确认原则