您好！ 请上传完整试题，以便解答

您好！题目比较长，请说明一下是哪里不明白的？解析也拍照看一下

你好，剩余存货所占跌价的额比例

你好，学员， 应纳税暂时性差异就是未来多交税的 可抵扣暂时性差异就是未来可以抵扣少缴税的

2018年甲公司应确认收入=450000/（1-5%）=473684.21元，包括为已兑换礼品卡金额450000元加上按比例计算得出的未行使权力金额=473684.21*5%=23684.21元

您好，学员，本题可以理解为需要视同销售的情况的是哪些。 需要视同销售的情况包含： 1.货物交付他人代销； 2.销售代销货物； 3.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；(不同机构、不同县市) 4.将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目； 5.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； 【注意】货物的来源，只有自产和委托加工，无外购。 6.将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者； 7.将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者； 8.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人。 【注意】货物的来源，除自产和委托加工，还有外购。 【总结】区分视同销售和不得抵扣进项。 本题中的A选项是要视同销售的，不需要进项税额转出。