咨询
股权投资基金公司会计处理
分享
小杨老师
职称:,中级会计师
4.97
解题: 0.35w
引用 @ ?/、/?雅子 发表的提问:
公司投资其他公司,占股百分之4,这个怎么做会计处理呢?
借:长期股权投资,贷:银行存款
211楼
2023-03-14 16:10:15
全部回复
?/、/?雅子:回复小杨老师 书上是说要百分之20以上的呢
2023-03-14 16:32:04
小杨老师:回复?/、/?雅子长期股权的核算方法分为成本法和权益法,20以上的要用权益法核算啦
2023-03-14 17:00:31
?/、/?雅子:回复小杨老师 50以上是成本法,20以上权益法
2023-03-14 17:18:08
小杨老师:回复?/、/?雅子是的哦,祝您工作愉快
2023-03-14 17:45:22
?/、/?雅子:回复小杨老师 可是我这个是百分之4
2023-03-14 18:14:49
?/、/?雅子:回复小杨老师 也可以算长期股权投资吗
2023-03-14 18:32:06
小杨老师:回复?/、/?雅子是的哦,这个也是用成本法核算的,既不能控制也达不到影响企业运营
2023-03-14 19:00:43
?/、/?雅子:回复小杨老师 啊,不是说算金融资产吗
2023-03-14 19:13:48
小杨老师:回复?/、/?雅子金融资产包括很多的,长期股权投资就是金融资产啊,主要是看你们持有的目的的,如果只是临时持有,就计入交易性金融资产,如果以投资为目的长期持有,就计入长期股权投资
2023-03-14 19:37:16
陈诗晗老师
职称:注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ singggg 发表的提问:
4公司2019年下半年与投资机构C、环保协会D 以及银行E共同出资5亿元设立一家环保行业产业投资基金F,该基金的组织方式为合伙企业,由投资机构C作为该基金的GP1,出资200万元,负责该基金的投资投前管理以及基金日常事务的管理,由环保协会D作为该基金的GP2,出资200万元,具体负责该基金的投后管理,由本公司出资4亿元,作为LP1,由银行E发行信托计划,募集0.96亿元,作为LP2. GP方按管理基金的总额的5%每年收取管理费,此外各出资方按照实际出资金额和比例享受最终的收益。该产业投资基金立足本省,专门从事环保产业投资,为A公司后续在环保产业的继续发展,上下游产业链条的优化提供相关支持。19年11月,投资机构C找寻到投资标的F,一家处于富阳的环保危废处理企业,A公司觉得该企业符合环保行业产业投资基金E的投资目的,提议召开投资决策委员会,彼时,银行E负责的信托资金尚未募集到位,故根据投资决策委员会的相关章程,银行E无权投票,投资决策委员会举行会议,A公司、投资机构C、环保协会D均投了赞成票,环保基金E于12月正式投标f 问:上市公司对于该环保基金4亿元的投资在编制年报时该如何处理?原因
本公司虽然出资4亿,但是A公司、投资机构C、环保协会D均投了赞成票,也就是多数就可以通过, 本公司属于A公司?你这里我反复看了,没看明白本公司到底是哪一个? 如果本公司属于A,那么可以完成重大影响,以长期股权投资体现, 如果不属于上面其中一个,那么没有重大影响,按其他权益工具投资,金融资产体现
212楼
2023-03-14 16:25:08
全部回复
蒋飞老师
职称:注册税务师,高级会计师考试(83分),中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 诺言 发表的提问:
基金管理公司管理的证券投资基金不属于会计主体(为什么能属于会计主体),会计主体不是特别懂
你好! 算一个会计主体的
213楼
2023-03-14 16:49:27
全部回复
蒋飞老师:回复诺言教材上有原文的。
2023-03-14 17:22:01
蒋飞老师:回复诺言可以参考一下的。
2023-03-14 17:41:26
舟舟老师
职称:中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 千年 发表的提问:
长期股权投资,因子公司少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例,母公司不丧失控制权,母公司个别报表的账务处理?
80%追加至90%,按照支付对价的公允确认长期股权 因别人增资,导致股权由80%下降至20% 1.增资额*新比例(20%) 2.下降60%的账面价值=原账面/80%*60% 3.1-2,借:长投,贷:投资收益
214楼
2023-03-14 17:14:59
全部回复
千年:回复舟舟老师 此处贷方为什么不是资本公积?
2023-03-14 17:57:01
千年:回复舟舟老师 母公司并未丧失控制权,比如股权 由80%下降至60%
2023-03-14 18:26:05
舟舟老师:回复千年不好意,刚才的答案是丧失控制后个别报表的处理 我查阅了相关资料,因少数股东增资导致股权下降的且未丧失控制的,个别报表没有处理 而合并报表中,按照增资前份额与增资后的份额差额计入资本公积
2023-03-14 18:42:49
千年:回复舟舟老师 因少数股东增资导致股权下降的且未丧失控制的,个别报表没有处理,为什么不处理?
2023-03-14 19:11:16
舟舟老师:回复千年因为个别报表是成本核算,对于被投资方所有者权益变动不做处理。(这是我的个人理解,不管中级注会都没涉及此业务个别报表处理,我查阅相关实务资料,个别报表确实没有处理)
2023-03-14 19:36:25
舟舟老师:回复千年与此对应的是权益法下,因别人增资导致股权下降,仍然是权益法的,因为被投资方所有者权益变动了个别报表需要按照其他权益变动,来调整账面,并计入资本公积-其他资本公积。这就是成本法和权益法差别吧。
2023-03-14 19:52:18
袁老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 琦乐融融 发表的提问:
长期股权投资用的是权益法核算,12月底的时候如何做会计账务处理?
根据投资公司净利润确认投资收益吧
215楼
2023-03-15 16:53:00
全部回复
琦乐融融:回复袁老师 是账面的净利润,不是所得税汇算清缴后的净利润吧?
2023-03-15 17:25:25
袁老师:回复琦乐融融是账面的
2023-03-15 17:52:59
琦乐融融:回复袁老师 被投资单位做什么账务处理?
2023-03-15 18:06:52
袁老师:回复琦乐融融不做任何处理的
2023-03-15 18:29:13
朴老师
职称:会计师
4.97
解题: 20.77w
引用 @ 优雅的柚子 发表的提问:
老师,子公司注销,母公司收到了分配的固定资产、银行存款,会计处理是这样吗(借:银行存款 固定资产 贷:长期股权投资 累计折旧 投资收益)?
同学你好 是这样做分录的
216楼
2023-03-15 17:05:23
全部回复
QQ老师
职称:中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ ?家和万事兴(笛梵洗护专卖) 发表的提问:
老师,请教我们公司长期股权投资100百控股,这个长投怎么做账务处理?
你好!是100%控股吗?借长期股权投资贷银行存款
217楼
2023-03-15 17:14:59
全部回复
?家和万事兴(笛梵洗护专卖):回复QQ老师 是的,那年底的投资收益怎能记
2023-03-15 17:37:13
?家和万事兴(笛梵洗护专卖):回复QQ老师 如果是非投控呢,比如今年我们又做了股权转让,股份变95%
2023-03-15 17:47:39
QQ老师:回复?家和万事兴(笛梵洗护专卖)你好!1.成本法,公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在财务报表中采用成本法核算。一般情况下,控股50%以上~100%认为有控制权。在成本法核算下,在被投资单位宣告分派的现金股利或利润时,确认为当期投资收益。
2023-03-15 18:17:18
?家和万事兴(笛梵洗护专卖):回复QQ老师 那成本发我怎么记账
2023-03-15 18:45:57
?家和万事兴(笛梵洗护专卖):回复QQ老师 投资时,和看子公司的财报记投资收益
2023-03-15 19:14:50
QQ老师:回复?家和万事兴(笛梵洗护专卖)你好,不是的,作为投资方你按投资的金额记入长期股权投资就可以
2023-03-15 19:39:37
?家和万事兴(笛梵洗护专卖):回复QQ老师 那老师把刚投资时的分录和确认投资收益的分录给指导下
2023-03-15 19:54:08
?家和万事兴(笛梵洗护专卖):回复QQ老师 我在确认投资收益时,借:投资收益,贷:长期股权投资-损益调整,是这样吗?
2023-03-15 20:13:59
QQ老师:回复?家和万事兴(笛梵洗护专卖)一、取得长期股权投资时: 借:长期股权投资(实际支付的购dao买价款、直接相关的费用、税金及其他必要支出) 贷:银行存款 如果实际支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利润时: 借:应收股利 贷:长期股权投资 二、长期股权投资持有期间初投资单位宣告发放现金股利或利润 企业按享有的部分确认为投资收益 借:应收股利 贷:投资收益 注:取得长期股权投资时,如果实际支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利润,应借记“应收股利”科目,不记入“长期股权投资”科目。 三、长期股权投资的处置 借:银行存款(实际收到的金额) 长期股权投资减值准备(按原已计提的减值准备) 贷:长期股权投资(长期股权投资的账面余额) 借/贷:投资收益(按其差额)
2023-03-15 20:28:11
?家和万事兴(笛梵洗护专卖):回复QQ老师 谢谢老师
2023-03-15 20:48:08
QQ老师:回复?家和万事兴(笛梵洗护专卖)不客气欢迎下次提问满意请好评谢谢
2023-03-15 21:06:25
江老师
职称:高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.39w
引用 @ 傲娇的吐司 发表的提问:
公司作为投资人转让部分股权的账务税务处理
是平价转让,还是溢价转让,溢价转让需要按溢价金额交20%的个人所得税
218楼
2023-03-19 18:50:44
全部回复
少校老师
职称:中级会计师
5.00
解题: 0.18w
引用 @ 浅唱幸福SJY 发表的提问:
控股股东将自身持有子公司的股权赠予子公司管理人员,控股股东的账务处理,按照现金结算支付,分录为什么是 借:长期股权投资,贷: 应付职工薪酬。将股权赠与管理人员以后他的长投不应该是减少吗?
同学你好 代子公司支付子公司高管报酬,相当于对子公司进行投资,计入长期股权投资
219楼
2023-03-19 19:10:00
全部回复
靖曦老师
职称:高级会计师,初级会计师,中级会计师
4.91
解题: 0.71w
引用 @ 丽兹 发表的提问:
我公司是投资公司,用六百万,用股权出质方式一个股份公司的百分之三的股权,怎么账务处理 谢谢
借:实收资本—甲股东 600万 贷:实收资本—乙股东 600万
220楼
2023-03-19 19:38:59
全部回复
袁老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 没有风格的风格 发表的提问:
老师,我们是房地产企业,基金公司投资我们公司我们做账已实收资本方式做账,现基金公司给我们付款通知书我们回购股权,回购股权怎么做账
借:实收资本贷:银行存款
221楼
2023-03-20 16:34:06
全部回复
没有风格的风格:回复袁老师 不是等额的回购,回购资本139万元,我们付1150万元
2023-03-20 16:56:42
没有风格的风格:回复袁老师 不是等额回购??
2023-03-20 17:21:15
袁老师:回复没有风格的风格借:实收资本,资本公积贷:银行存款,差额计入资本公积
2023-03-20 17:47:25
曾老师
职称:,注册会计师,审计师
4.93
解题: 0.03w
引用 @ 晶晶8505 发表的提问:
长期股权投资合并以外方式取得的股权,支付的审计费,评估咨询费计入哪里,怎么做会计处理
同一控制下的企业合并:购买过程中发生的审计、评估等相关费用,直接计入当期损益 非同一控制下的企业合并:进行合并发生的各项相关费用放在长期股权投资
222楼
2023-03-20 16:45:21
全部回复
晶晶8505:回复曾老师 老师,我问的是合并以外情况怎么处理,你说的同一和非同一都是在合并的情况下,而且你回答非同一的处理与中级教材写的不一样,中级教材上说是计入当起损益
2023-03-20 17:12:33
赵老师
职称:中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 魁梧的玉米 发表的提问:
请问,购买子公司股权发生的手续费,为什么要计入管理费用?子公司的股权不是属于长期股权投资吗,购买长期股权投资产生的手续费不是要计入长期股权投资成本吗?
投资收益吧,也不应该计入管理费用。
223楼
2023-03-20 17:13:11
全部回复
魁梧的玉米:回复赵老师 老师 注会课件里的老师说的是入管理费用 那个郭建华老师
2023-03-20 17:38:11
赵老师:回复魁梧的玉米哪个课时多少分钟
2023-03-20 17:54:22
魁梧的玉米:回复赵老师 课件名称kj0203 第51分钟的时候
2023-03-20 18:12:30
魁梧的玉米:回复赵老师 第二章的第三个视频
2023-03-20 18:28:27
魁梧的玉米:回复赵老师 第二章的第三个视频
2023-03-20 18:56:43
魁梧的玉米:回复赵老师 第二章的第三个视频
2023-03-20 19:11:05
赵老师:回复魁梧的玉米好的。我先看下。
2023-03-20 19:35:02
meizi老师
职称:中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 小谢 发表的提问:
公司要注销,但账上有长期股权投资, 怎么处理呢
你好;  你们这个 注销; 对方 让对方退还投资款 在做分录。  对方不退走投资收益借方去处理   
224楼
2023-03-20 17:18:13
全部回复
小谢:回复meizi老师 我们等于投资失败 应该拿不回来啦
2023-03-20 17:38:28
meizi老师:回复小谢你好;  借 投资收益贷长期股权投资   
2023-03-20 18:00:11
小谢:回复meizi老师 挂在账面上可以吗
2023-03-20 18:21:19
meizi老师:回复小谢 你好;  可以的 这样来挂的;  你注销了要 及时处理哈; 不然你注销不了的
2023-03-20 18:34:18
小谢:回复meizi老师 哦 那汇缴还要调增吗
2023-03-20 18:50:18
meizi老师:回复小谢是的。    你们要 注意下  资产损失  去申请下税前扣除   
2023-03-20 19:08:59
小谢:回复meizi老师 怎么申请呢 老师
2023-03-20 19:25:52
meizi老师:回复小谢 你好;    去税务局报税的时候 申请  税前扣除即可 。到时留存资料备查  
2023-03-20 19:54:14
小谢:回复meizi老师 我们都是网上报税的 怎么要到税务报税呢 谢谢
2023-03-20 20:08:39
meizi老师:回复小谢 你好;   正常税前扣除就行了。   预缴的时候  你 做了投资收益月末转本年利润去了。 影响了利润。 去 利润表写  利润总额里面体现  
2023-03-20 20:36:04
小谢:回复meizi老师 就不用汇缴调增了吗 要写说明吗 结转分录怎么做呢 谢谢老师
2023-03-20 20:58:59
meizi老师:回复小谢 是的;  不用情况说明   也不用调整;    借本年利润贷投资收益 
2023-03-20 21:09:33
羽飞老师
职称:注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.41w
引用 @ 微信用户 发表的提问:
老是请问非证券业务的投资管理咨询,股权投资管理 的公司会计业务类型是什么?
你好,是财务会计---总账会计
225楼
2023-03-20 17:44:58
全部回复

微信扫码做题

领取会员

亲爱的学员你好,微信扫码加老师领取会员账号,免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

亲爱的学员你好,我是来自快账的齐红老师,很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?

您的问题已提交成功,老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码,可方便地进行更多提问!

会计问小程序

该手机号码已注册,可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×