资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表 A 《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》填报说明 　　本表适用于发生资产损失税前扣除专项申报事项的纳税人填报。纳税人根据税法、《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）、《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）等相关规定，及国家统一企业会计制度，填报纳税人资产损失会计、税法处理以及纳税调整情况。 　　一、有关项目填报说名 　　1.第1列“项目”：填报纳税人发生资产损失的具体项目名称，应逐笔逐项填报具体资产损失明细。 　　2.第2列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入本年损益的资产损失金额。 　　3.第3列“处置收入”：填报纳税人处置发生损失的资产可收回的残值或处置收益。 　　4.第4列“赔偿收入”：填报纳税人发生的资产损失，取得的相关责任人、保险公司赔偿的金额。 　　5.第5列“计税基础”：填报按税法规定计算的发生损失时资产的计税基础，含损失资产涉及的不得抵扣增值税进项税额。 　　6.第6列“税收金额”：填报按税法规定确定的允许当期税前扣除的资产损失金额，为第5-3-4列的余额。 　　8.第8列“纳税调整金额”：填报第2-6列的余额。 　　二、表内、表间关系 　　（一）表内关系 　　

自行建造工程，工程物资盘亏，属于自己管理不善导致的。 出包工程，由承包方负责，不是自己管理不善导致

你好！ 就是把账面价值转入“固定资产清理”

学员您好！收入与日常活动有关，利得与非日常活动有关，收入是经济利益的总流入，利得是经济利益的净流入，常见的利得有固定资产处置产生的净收益，比如固定资产净值100万，卖了120万，那这20万就是利得，买的股票划分为可供出售金融资产，购入时股票价值30万元，后来涨到50万元，这20万元计入其他综合收益，就是一种利得，费用与日常活动有关，损失与非日常活动有关，费用是经济利益的总流出，损失是经济利益的净流出，处置固定资产，净值100万，卖了80万，这20万就是一种损失，买了一张股票，购入时价值50万，后来跌到30万，那这计入其他综合收益的20万就是损失，对于大部分企业而言，处置固定资产和买股票理财的行为都不是企业的主营业务，其产生的净收益（损失）就称为利得和损失。

您好！qm是期末的拼音。 1122是科目代码 月是月度。

你好，那说明是冲销了之前计提的资产减值损失的金额

你好，比如一组类似的资产处置，比如无形资产，固定资产 处置后又利得和损失 两个以净额列示的意思

你好 废品损失是由于产生废品而发生的损失。包括在生产过程中发生的、入库后发现的不可修复废品的报废损失和可修复废品的修复费用。

http://www.docin.com/p-1799978641.html可参考一下

　　潜在义务是指结果取决于不确定未来事项的可能义务。比如企业的运输司机，将货车开到路上行驶，就有可能发生交通事故，可能就会有赔偿，这种义务取决于未来不确定事项的发生与否，这就是一种潜在义务。 　　现时义务是指企业在现行条件下已经承担的义务。比如还是这位货车司机，在运输途中发生交通事故，该事件发生后，企业立即承诺承担赔偿义务，但事态还在发展中，尚无法预计将要发生的赔偿费用，这种情况下，承担的就是一种现时义务。