胖嘟：回复庄老师 不明白，可以再举例子

庄老师：回复胖嘟你好，好的，你参考一下， 根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[2016]22号)的规定，按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“工程施工”科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——简易计税”科目，贷记“工程施工”科目。根据此规定，选择简易计税方法的总包扣除分包额的账务处理如下: 第一步，总包与业主结算工程款，并全额开增值税发票给业主时的账务处理如下: 借:银行存款/应收账款 贷:工程结算/主营业务收入 应交税费——简易计税 第二步，总包与分包结算未支付工程款给分包方且分包方未开增值税发票给总包时的账务处理如下: 借:工程施工——合同成本(分包成本) 贷:应付账款——分包方 第三步，总包支付分包方工程并且总包收到分包方开具的增值税发票时的账务处理如下: 借:应付账款——分包方 贷:银行存款 同时，借:应交税费——简易计税[分包额÷(1%2B3%)×3%] 贷:工程施工——合同成本(分包成本)[分包额÷(1%2B3%)×3%] 案例分析 选择简易计税方法的总分包业务的财税案例分析 1、案情介绍 山东的甲公司承包了山西一个合同值为1000万元(含增值税)的工程项目，并把其中300万元(含增值税)的部分项目分包给具有相应资质的分包人乙公司，工程完工后，该工程项目最终结算值为1000万元(含增值税)。假设该项目属于老项目，甲乙公司均采取简易计税。甲公司完成工程累计发生合同成本500万元.总包方甲公司如何进行财务和税务处理? 2、财务和税务处理 (1)完成合同成本: 借:工程施工—合同成本 500 贷:原材料等 500 (2)收到总承包款: 借:银行存款 1000 贷:工程结算 970.88 应交税费—简易计税 29.12 (3)分包工程结算: 借:工程施工——合同成本 300 贷:应付账款——乙公司 300 (4)全额支付分包工程款并取得分包方开具的增值税普通发票时: 借:应付账款——乙公司 300 贷:银行存款 300 同时，借:应交税费—简易计税 8.74 贷:工程施工——合同成本 8.74 (5)甲公司确认该项目收入与费用: 借:主营业务成本 791.26 工程施工——合同毛利 179.62 贷:主营业务收入 970.88 (6)工程结算与工程施工对冲结平: 借:工程结算 970.88 贷:工程施工——合同成本 791.26 ——合同毛利 179.62 (7)甲向项目所在地山西国税局预缴税款=(1000-300)÷(1%2B3%)×3%)=20.38(万元)， 借:应交税费——预缴增值税 20.38 贷:银行存款 20.38 借:应交税费——未交增值税 20.38 贷:应交税费——预缴增值税 20.38 (8)分包给总包开增值税发票时，必须在发票备注栏要注明建筑服务发生地所在县(市、区)及项目名称。简易计税的情况下，甲公司必须全额开具增值税专用发票给业主，发票上的税额=1000÷(1%2B3%)×3%=29.12(万元);金额=1000-29.12=970.88(万元)。 总包甲公司预缴税款后，向甲公司机构所在地主管税务机关纳税申报的税额。甲纳税申报按差额计算税额:(1000-300)÷(1%2B3%)×3%=20.38(万元)。

蒋飞老师：回复LSCAi箩筐不算钱，成本记入销售费用

LSCAi：回复蒋飞老师 箩筐就是不收钱的 只收菜的钱

蒋飞老师：回复LSCAi是的。你的理解很对

刻苦的龙猫：回复陈诗晗老师 行政单位应该实行双核算吧，预算会计怎么做分录？

陈诗晗老师：回复刻苦的龙猫预算会计是 借 行政支出 贷 资金结存 783.19

刻苦的龙猫：回复陈诗晗老师 谢谢老师

刻苦的龙猫：回复陈诗晗老师 老师，显示财政代扣不知道代扣的款项怎么做分录？

刻苦的龙猫：回复陈诗晗老师

陈诗晗老师：回复刻苦的龙猫你这下面是发放工资 借 应付职工薪酬 贷 银行存款 你这财政 代扣金额为0，不处理的

刻苦的龙猫：回复陈诗晗老师 贷方金额是84442.61

陈诗晗老师：回复刻苦的龙猫金额 我没有加上去哈 你自己加一下这里的金额总计

小鱼儿：回复家权老师 不开具发票的。

家权老师：回复小鱼儿那就直接作为你们的收入就是了

感性的康乃馨：回复邹老师 好的，谢谢老师！

邹老师：回复感性的康乃馨不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

梦幻天空》：回复赵海龙老师 口径是什么意思？

梦幻天空》：回复赵海龙老师 这是工商年报抄下来的话，单位缴费基数指报告期内单位缴纳社会保险费工资总额，是不是把十二个月的社报缴费基数相加？

赵海龙老师：回复梦幻天空》是的，十二月的相加就是工商年报的基数

海之蓝：回复bamboo老师 谢谢

bamboo老师：回复海之蓝不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快