6号：回复庄老师 为什么无形资产加计扣除形成的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产啊？是因为属于永久性差异吗？

庄老师：回复6号你好，如果是企业研究开发形成的无形资产，因为无形资产计税基础是账面价值的175%，不能确认递延所得税资产。产生该暂时性差异的事项，并不是企业合并产生，也不会影响税前会计利润和应纳税所得额，如果确认递延所得税资产，将违背历史成本计量的原则。

庄老师：回复6号案例:2015年1月1日形成了一项无形资产，共发生100万的开发费用,全部符合资本化条件，即是说无形资产的账面价值为100，根据税法加计扣除的规定，未来可以扣除的金额为175万，账面价值和计税基础不一致了，可是为什么不涉及暂时性差异呢？ 读者疑问1：为什么没有无形资产加计扣除暂时性差异呢？ 川哥讲会计：暂时性差异的核心思想在于——根据税法的规定对会计的入账进行不同年份之间的调节，从而形成暂时性差异。换句更通俗的话来说就是，前面少缴税、后面多缴税为应纳税暂时性差异；前面多缴税、后面少缴税为可抵扣暂时性差异。而本例题当中，会计上该怎么入账还是怎么入账，税法上只是单向的在纳税申报的时候加计扣除而已，并没有使得税负在不同年份之间调节变动一增一减，没有一增一减，则没有形成暂时性差异。这种差异不发生就没有差异，这种差异一旦发生了也就发生了，对以后也没什么影响。 读者疑问2：会计准则有规定吗？ 会计：《企业会计准则第18号-所得税》第十一条规定 除下列交易中产生的递延所得税负债以外，企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债： （一）商誉的初始确认。 （二）同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： 1.该项交易不是企业合并； 2.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 无形资产的加计扣除不属于企业合并，在交易发生时也不影响会计利润和应纳税所得税，对于这样的初始确认，不需要确认递延所得税负债。注意了，前面的准则规定比较绕，千万别被绕晕了哟。

三盟财务：回复何江何老师 能说清楚点吗

何江何老师：回复三盟财务X代表的是你们公司 这个问题里的销售收入的总额的意思同学。x/(1-9%) 这个销售收入是不含 税的 x/（1+9%）这个销售收入是含 税的意思

不讨喜：回复紫藤老师 这个也是个人交一部分 单位交一部分吗

紫藤老师：回复不讨喜这个也是个人交一部分 单位交一部分

巴卡拉卡：回复易 老师 那就是押汇的时候，金额不超过单证上的额度，然后银行给企业货款，企业银行存款增加，借款增加是这样对么

巴卡拉卡：回复易 老师 到时候，企业收汇时冲借款对么

易 老师：回复巴卡拉卡是的没错，一般是这样的，这个说法是正确的

巴卡拉卡：回复易 老师 好的，谢谢老师

易 老师：回复巴卡拉卡不客气，有空给五星好评:,个人中心-我的提问-评价

徐徐清风：回复庄老师 打呆的意思呢

庄老师：回复徐徐清风你好，没有看到这个专业术语