朔夜明珠：回复陈诗晗老师 为什么要转出，到第十三个月直接做借应交税费—应交增值税进项 贷：应交税费—待抵扣进项税额 不就可以了？

陈诗晗老师：回复朔夜明珠这是准则规定要做这一步

为了当总监：回复王晶老师 注会报名页面

为了当总监：回复王晶老师 老师请看

王晶老师：回复为了当总监报考注会最低要大专的，职称是初级，中高级职称

为了当总监：回复王晶老师 报名注会的时候 需要填的 学历和职称 这两个有什么区别吗？分别是什么意思呢？

王晶老师：回复为了当总监报考注会是最低学历要求大专，职称是获得的初中高级职称

王瑞老师：回复caTToiin分录 上交时 借 应付职工薪酬 －公积金 －社会保险金 应交税费应交个人所得税 贷 银行存款

Ar-elaine：回复叶子老师 意思是这2000是自用？

叶子老师：回复Ar-elaine其实从租时它是分两段算的，一段是2000按完整的一年从价计征，另一段是1000按3个月从价计征，因为3.31以后那1000是按从租计征了。 不知道这么说可以理解不？

Ar-elaine：回复叶子老师 好的，知道了，谢谢

叶子老师：回复Ar-elaine不客气的哦，祝学习愉快。

maize老师：回复为心之所向加油销项正数金额是汇总统计发票的销项金额

为心之所向加油：回复maize老师 老师，没有进项，需要进发票认真平台进行什么操作吗

为心之所向加油：回复maize老师 ?

maize老师：回复为心之所向加油不处理，你不认证话，不用这个，也不需要确认签名

为心之所向加油：回复maize老师 久不做任何处理，然后申报的时候零申报就好是吗

maize老师：回复为心之所向加油你这个有销项，你这个填写附表1就可以

为心之所向加油：回复maize老师 好的

maize老师：回复为心之所向加油没有进项话，这个不填写附表2这个

为心之所向加油：回复maize老师 好的，附表4需要填吗

maize老师：回复为心之所向加油你这个有税控设备这个服务费之前抵减么，

为心之所向加油：回复maize老师 这个税控设备服务费是什么意思

maize老师：回复为心之所向加油财税[2012]15号 财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，**生产建设兵团财务局： 为减轻纳税人负担，经国务院批准，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。现将有关政策通知如下： 一、增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。 增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。 增值税防伪税控系统的专用设备包括：金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。 二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。 三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 四、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。

为心之所向加油：回复maize老师 是这种吗 7月份当时做账只是按照正常的正常的进行处理 借:管理费用 应交税费-应交增值税-进项税 贷:银行存款 这样可以吗

maize老师：回复为心之所向加油你这个是280元么，还是200？太模糊我只看到公司是航天

为心之所向加油：回复maize老师 相素不好，买金税盘是200 水控系统维修费是280 我们是初次购买

maize老师：回复为心之所向加油可以，这个全额可以抵减，不需要认证，金税盘和税控盘和技术维护费共480元的账务处理： 购入金税盘和报税盘时， 　　借：管理费用480 　　　　贷：银行存款/现金480 抵减增值税税额， 　　借：应交税费——应交增值税（减免税款）480 借：管理费用 -480 服务费280元的账务处理： 支付技术维护费时， 　　借：管理费用 　　　　贷：银行存款/现金 抵减增值税税额， 　　借：应交税费——应交增值税（减免税款） 借：管理费用 负数 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-应交增值税-减免税额 税控设备及服务费全额抵减申报表填报 填写申报表抵减税控设备费用及发生的技术服务费前，企业需登录深圳市电子税务局网站，在“登记/认定/优惠/证明”一栏中，选择“增值税优惠备案”，点击进入，填写完整增值税减免备案表之后方可进行抵减税控设备费用及发生的技术服务费 一、一般纳税人 填报涉及表格： 1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》： 需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。 2、《增值税减免税申报明细表》： “减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。 3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。 二、小规模纳税人 1、《增值税减免税申报明细表》： “减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。 2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表： 第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。

为心之所向加油：回复maize老师 可是我上个月已经认证申报了，那可以就按照进行认证抵扣，不全额抵扣，可以吗

maize老师：回复为心之所向加油你转出就可以，认证那就转出，

为心之所向加油：回复maize老师 认证了，也已经抵扣，缴纳税款了，如果我不想全额抵扣，可以按照我那样做的话，我就不全额抵扣，就按照我那样做可以吗

maize老师：回复为心之所向加油可以的，你不想全额抵减，部分抵减增值税也可以

追梦：回复李爱文老师 @会计学堂老师--李:老师，你提到资本公积，我忘记折价发行的分录了，借 :银行存款 资本公积 贷:股本 这样对吗？

李爱文老师：回复追梦国内不允许折价发行，都是溢价发行

追梦：回复李爱文老师 @会计学堂老师--李:我记得发行债券好像有折价，学初级做过这样的分录

李爱文老师：回复追梦你做的折价发行股票的分录没有问题，但国内不会出现折价发行股票

攀爬蜗牛：回复东老师 这个是要求不让代账了吗，只能代账公司？

东老师：回复攀爬蜗牛对，我觉得应该是这个意思。

时间海：回复张艳老师 核定征收是指

张艳老师：回复时间海核定征收 指的是由税务机关根据纳税人情况 在正常生产经营条件下 对其生产的应税产品查实核定产量和销售额 然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式 一般有定额征收和核定应纳税所得率征收两种办法 定额征收就是直接确定一个固定的税额 无论收入多少 都按核定税额纳税 核定应税所得率征收就是确定一个固定的所得税率 然后按收入 成本费用等项目的实际发生额缴纳所得税 即 应税所得额=收入总额×应税所得率

时间海：回复张艳老师 好的，谢谢老师

张艳老师：回复时间海您客气了，祝您学习愉快，工作顺利，提前预祝国庆节快乐。

YXH：回复小洪老师 有没有区别

小洪老师：回复YXH你好没有区别要说有区别是财务和会计