说：顺其自然：回复老江老师 老师，科目余额表“本年利润”在借方，这个在资产负债表里应列入什么科目呢？理由是？谢谢老师！

老江老师：回复说：顺其自然未分配利润项目负数！

说：顺其自然：回复老江老师 老师，这样记的理由是？

老江老师：回复说：顺其自然这个就是一个规定，“资产负债表”中的“未分配利润”是按总账户“利润分配”和“本年利润”贷方余额相加填正数，如果其中有一个是借方余额，相抵后贷方大于借方的，填正数，借方大于贷方的填负数。

风吹轻玲：回复袁老师 三方关联协议要填这个吗？

袁老师：回复风吹轻玲是的

65sdibenxa：回复江老师 是请的施工队和来其他建设公司来建设自己酒店的呢？

江老师：回复65sdibenxa这个就是计入地建工程，再转固定资产

kjxtcf：回复maize老师 老师，为什么有人会提到其他应付款里，这个是什么意思。

kjxtcf：回复maize老师 年末应付职工薪酬-工会经费有余额是对的是吗？

maize老师：回复kjxtcf应付职工薪酬-工会经费 做这个，这个是按准则做，

maize老师：回复kjxtcf那需要看你们是不是次年才交，次年交会有期末数，

kjxtcf：回复maize老师 好的老师，谢谢

maize老师：回复kjxtcf好的我先回复别的学员了

谢俊文：回复陈诗晗老师 那为什么期间各类交易的认定有截止的认定，期末账户的没有呢？比如说，18年12月的主营业务收入记在了19年1月，那应该属于违反了截止的认定，而不是违反完整性认定？

陈诗晗老师：回复谢俊文收入是属于利润表项目，固定资产属于资产负债表项目。

谢俊文：回复陈诗晗老师 嗯嗯，我明白，我的意思是如果资产负债表中的项目（如：固定资产）如果没有按照权责发生制的要求，原本是2018年12月的资产记到了2019年1月，那仅仅是违反了完整性的规定？为什么没有一个相当于“截止”的认定呢？

陈诗晗老师：回复谢俊文是的，就是这个意思，理解对的

wl：回复程小峰老师 那什么样的资产采用什么样的计量

wl：回复程小峰老师 也有具体规定吗

wl：回复程小峰老师 存货按历史成本计价也是准则规定？

wl：回复程小峰老师 我想知道这些属性在实际工作中

wl：回复程小峰老师 运用

程小峰老师：回复wl历史成本：用于初始计量，除以个别情况下以公允价值进行初始计量外，均应用历史成本原则，此为最基本的原则 公允价值：同时用于初始计量和后续计量。主要用于金融资产，金融负债，投资性房地产 可变现净值：只用于后续计量，准备处置的长期资产以及流动资产（主要是存货）使用可变现净值进行计量，如果可变现净值低于帐面价值 现值：只用于后续计量，准备长期使用的资产价值使用现值。 重置成本：会计不用重置成本作为基础，评估师用重置成本作为评估基础

wl：回复程小峰老师 单位准备处置一批存活，账面价值3000，市场价2000，怎么做分录？

wl：回复程小峰老师 还没处置掉就做分录吗

wl：回复程小峰老师 现值可以举例说明一下吗

程小峰老师：回复wl你好：账面价3000，市场价2000，存货减值，1、计提减值准备：借：资产减值损失1000 贷：存货跌价准备 1000 2、出售时的结转：借：主营业务成本2000 存货跌价准备1000 　贷：库存商品 3000 　　 　　

wl：回复程小峰老师 老师，是不是平常发现资产有减值

wl：回复程小峰老师 了，马上在提资产减值损失？

wl：回复程小峰老师 那一项资产一开始历史成本入账，

wl：回复程小峰老师 后来发现减值了，就可以这么做分录？

wl：回复程小峰老师 您做的分录依据的就是可变现净值这个计量属性？

wl：回复程小峰老师 是不是说同一项资产可以在不同阶段

wl：回复程小峰老师 采取不同的计量属性？

程小峰老师：回复wl您好！计量属性是不可以随意改变的

wl：回复程小峰老师 您的分录是不是可变现净值的运用？

程小峰老师：回复wl您好！这么分析的话，是可变现净值