5fsshz：回复易 老师 因为汇算清缴我没做过所以下面这些规定不明白

易 老师：回复5fsshz企业所得税要调整的项目 1.企业如果发生职工福利费的支出，在不超过企业实际发生的工资薪金14%部分，可以进行扣除。而超过工资薪金总额的14%的部分，需要进行纳税调整。 　　2.工会经费在不超过企业工资薪金的2%部分，可以进行扣除。 　　3.职工教育经费在不超过工资薪金总额的8%的部分，可以进行扣除;而超过工资薪金总额8%的部分，可以在以后的纳税年度进行扣除，但应进行纳税调增的处理。 　　4.业务招待费可以根据发生额的60%进行扣除，但是扣除的最高额度不允许超过当年销售收入的0.5%。 　　5.广告费和业务宣传费的支出在不超过当年销售收入的15%部分，可以进行扣除，超过的部分，可以在以后的纳税年度进行结转扣除。 　　6.企业发生的税收滞纳金是违反税收法规需要缴纳的滞纳金，不可以进行扣除，需要作纳税调增。罚款罚金是指纳税人违反国家的法律法规处以的罚款，不可以进行扣除，应该作为纳税调增处理。 　　7.公益事业的捐赠支出在不超过年度利润总额的12%部分，可以进行扣除，但是非公益性捐赠需要作为纳税调增处理。

你啊你：回复邹老师 等式两边同事增减呢

邹老师：回复你啊你你好，同时增加也符合资产=负债+所有者权益这个等式关系啊

淡淡的水杯：回复陈诗晗老师 研究交易性金融资产公允价值变动对所得税的影响的问题分析，其影响的过程会涉及到什么问题呢？可以帮我解答一下吗？

陈诗晗老师：回复淡淡的水杯会涉及到递延所得税。 税法上和会计上的处理有差异。那么所得税会涉及到递延所得税。 还有会存在会计期间存在增值税负差，可以留到下期抵扣，不得跨年。

淡淡的水杯：回复陈诗晗老师 只涉及到这2个问题吗？还有其他的吗？

陈诗晗老师：回复淡淡的水杯税方面就这两个　问题

淡淡的水杯：回复陈诗晗老师 那其他方面会有什么问题呢

陈诗晗老师：回复淡淡的水杯这里是会计学堂，我能告诉你的，也就是这方面的问题

淡淡的水杯：回复陈诗晗老师 好吧，谢谢老师

陈诗晗老师：回复淡淡的水杯祝同学你工作愉快

鮟靜：回复黑眼圈老师 13%是总资产净利率，2是权益乘数。

黑眼圈老师：回复鮟靜依次替换这两个因素 替换总资产净利率，权益净利率=9.48%*2=18.96% 替换权益乘数，权益净利率=9.48%*2.5=23.7% 总资产净利率对权益净利率的影响额=18.96%-26%=-7.04%，权益乘数的影响额=23.7%-18.96%=4.74% 总影响额=4.74%-7.04%=-2.3%

鮟靜：回复黑眼圈老师 我做反了。差异是正的，替换也是反着来的。谢谢

Princess：回复方亮老师 为什么要进项税转出？增加了管理费用是不是就减少了所得税？@亮老师:

方亮老师：回复Princess1、管理不善造成的盘亏相关的进项税额不能抵扣，所以需要做进项税额转出。 2、是滴。