学员weeffd：回复邹老师 之前一直填的季度利润总额怎么办呢

邹老师：回复学员weeffd你好，需要去税局填写正确的申报表数据做更正申报才是的

～～～：回复黄老师 假如预交了企业所得税，但是到年度清缴时算得是全年亏损，那这笔钱退吗

黄老师：回复～～～@～～～:可以的，需要去税局申请退回

飞儿：回复小云老师 那就是这两个利润总额可以不一致是吗

飞儿：回复小云老师 我这边没有营业外收入的

小云老师：回复飞儿如果没有那就是一样的才对

曦曦1：回复佟老师 那您的意思是我不计提企业所得税吗

曦曦1：回复佟老师 喔喔我知道了

佟老师：回复曦曦1不客气祝你学习愉快！

断翼の天使：回复邹老师 老师就填利润总额的累计数，不管净利润？

邹老师：回复断翼の天使你好，是的，所得税申报表是根据收入，成本，利润总额填写申报的 与净利润无关的

断翼の天使：回复邹老师 嗯嗯！好的，谢谢老师

邹老师：回复断翼の天使不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

沛艳：回复玲老师 实际利润额呢？

玲老师：回复沛艳实际利润也是看当年的利润表的净利润 实际利润也是看当年的利润表的净利润，利润表的32行

沛艳：回复玲老师 如果公司有两个股东需要分红，是按参股比例分红吗？怎么分？金额是净利润金额吗？

玲老师：回复沛艳税后净利润乘以股东持股比例，这样分就可以

玲老师：回复沛艳具体执行公司章程约定

沛艳：回复玲老师 老师，您好。如果股东分红账务和税务怎么处理？

玲老师：回复沛艳借利润分配贷应付股利借应付股利贷银行存款应交个税， 借应交个税贷银行存款

玲老师：回复沛艳借利润分配贷应付股利 借应付股利贷银行存款应交个税， 借应交个税贷银行存款

沛艳：回复玲老师 股东分红个人所得税税率是多少？

玲老师：回复沛艳股东分红个人所得税20%

沛艳：回复玲老师 公司股东不是个人，而是企业。分红给股东是不是企业？

玲老师：回复沛艳居民，企业之间的股息红利免税

沛艳：回复玲老师 居民，企业之间的股息红利免税？意思是股东是企业的分红不用另外交税金？居民指的不是个人吗？

玲老师：回复沛艳在国内注册或者主要机构在国内就属于居民企业，符合居民企业的股息红利免税

糟糕的鱼：回复文静老师 老师如公允价值变动损益为正数200是否要加上200呢？

文静老师：回复糟糕的鱼“公允价值变动损益”余额反映在企业“利润表”中的“营业收人”项下，构 成“营业利润”。 《企业所得税实施条例》第五十六条规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物 资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。 上述规定中“以历史成本为计税基础”的、企业会计上却“以公允价值计量的金融资 产、金融负债以及投资性房地产等”持有期间公允价值的变动，不计人应纳税所得额，纳 税调整时通过《纳税调整项目明细表》进行纳税调增或调减。

惘然：回复邹老师 我这个季度的利润总额为正的，可是我整年到现在为止为负的，这个怎么办，这样是不是要缴纳所得税啊

邹老师：回复惘然你好，累计负数不需要预交企业所得税

惘然：回复邹老师 @邹老师:那营业成本我这一直是空的，我只有人工，可是都做到工程施工里面去了

邹老师：回复惘然你好，有取得收入就需要做相应成本，否则是没有成本的

惘然：回复邹老师 @邹老师:您的意思就是说到时候取得相应成本就将工程施工中的费用结转到本年利润里面去吗

邹老师：回复惘然你好，取得收入就把工程施工结转到成本

生活更美好：回复佟老师 老师，请问实际的理解是怎样的呢？

佟老师：回复生活更美好就是你利润表上的利润总额%2B-你企业的纳税调整项目=本期应纳税所得税也就是你计税依据

生活更美好：回复佟老师 季度企业所得税需要填写调整项目吗？ 我以为只有年度汇算清缴的时候才填写呢

佟老师：回复生活更美好是的，季度申报时也会涉及调整项目的