kwj：回复王雁鸣老师 企业账务处理  1、食堂采购材料时： 借：原材料     贷：货币资金 2、月末根据盘点，算出消耗，结算食堂成本： 借：食堂支出成本     贷：原材料 3、收取员工自付的餐费： 借：货币资金     贷：食堂支出成本（这里是冲减食堂支出成本，而不是做收入） 4、月末，食堂依据辅助账核算的属于企业的支出，开具食堂结算收据给财务部，财务部依据结算收据： 借：管理费用职工福利费      贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬      贷：食堂支出成本 5、企业为食堂内部人员计提工资： 借：管理费用职工福利费     贷：应付职工薪酬 老师，这样处理对么

王雁鸣老师：回复kwj您好，内账可以这样操作，外账不行的。外账请参考以下方法。 职工食堂账务处理流程 工业企业一般都涉及到职工食堂如何进行核算、如何进行账务处理的问题，大型企业职工食堂一般单独核算，配备的有会计人员和出纳人员，这里不再赘述，下面主要介绍中小型工业企业职工食堂如何进行会计核算的问题，职工食堂买菜会涉及到很多白条，每次都去税务局发票也不太现实，特总结出如下方法，供参考： 1、职工食堂办理统一饭卡，员工交的餐费，也就是充值款一律交到财务部，由伙食管理委员会进行充值，财务部会计处理如下：借：现金，贷：其他应付款-职工食堂代收款 2、由于员工缴纳的餐费都很少，公司一般会给予补贴，如员工每次刷卡就是2元一餐，但实际成本可能是5元，所以公司就会补贴一部分，一般是按每人每天5元补贴，财务部每月将每位员工补贴的餐费并入工资表，然后再扣除，挂账其他应付款，每月发工资时，借：应付职工薪酬，贷：现金，应交税费-个人所得税，其他应付款-职工食堂代收款 3、给伙食管理委员会一定的备用金，主要根据日常买菜等没票的杂支费用，假如核定为5000元，日常的买油、面等大额的有发票的，直接到财务部报销，财务部，借：其他应付款-职工食堂代收款，贷：现金 日常买菜5000元快花完时，凭借买菜的清单（日常支出买菜经过相关部门人员审批）到财务部报销，财务部，借：应付职工薪酬，贷：现金 4、这样处理的好处是，加强了食堂管理控制，防止乱花钱，另外，职工食堂补助计入到工资总额内，相当于代收款，既规避了个人所得税的问题，也解决了企业所得税的问题。

kwj：回复王雁鸣老师 老师，那收取员工自付的餐费怎么记账啊？

王雁鸣老师：回复kwj您好，收取的员工自付的餐费，记入其他应付款-食堂。

kwj：回复王雁鸣老师 老师不好意思，就是我的意思是员工的钱刷回食堂了，我们公司要怎么记账

王雁鸣老师：回复kwj您好，是员工直接刷给食堂，还是员工刷给财务，财务再给食堂啊？

kwj：回复王雁鸣老师 员工直接刷给食堂

kwj：回复王雁鸣老师 也就是直接消费了，刷回公司了

王雁鸣老师：回复kwj您好，那就是相当于给财务了。借：现金或者银行存款，贷；其他应付款-食堂。

饱满的蓝天：回复venus老师 不是很懂 能不能举个例子

venus老师：回复饱满的蓝天比如对方要求开100块发票，你们协商税点3个点，就是100%2B100*0 03

饱满的蓝天：回复venus老师 我们给对方开13％专票就是100➕100*0.03＝103 不含税金额就是103？开票总额就是116.39。这样吗

venus老师：回复饱满的蓝天对的，同学，是这样的

用此刻拼未来：回复畅畅老师 如果利润超了75000会多缴税吗？

畅畅老师：回复用此刻拼未来税务局既然给你核定了，你自己的利润多少就不重要了。

用此刻拼未来：回复畅畅老师 老师，这个核定征收的个体户如果开普通发票超了75000/年是不是要多缴税？还是按照每季度45万免交税。

畅畅老师：回复用此刻拼未来核定征收的纳税人，如果发 票超额了，按发 票全额申报缴税。如果纳税人连续三个月超定额的话，税务机关会调整纳税人的定额。 扩展阅读： 根据国 家税 务总 局《定 期定 额管 理办法》第十三条第（一）项规定：定额与发 票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款的，应当向税务机关办理相关纳税事宜。 本《办法》第十八条规定：定期定额户在定额执行期结束后，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报，申报额超过定额的，按申报额缴纳税款；申报额低于定额的，按定额缴纳税款。

用此刻拼未来：回复畅畅老师 明白了，谢谢老师，五星好评

畅畅老师：回复用此刻拼未来不客气，同学没有问题就不必回复，系统自动默认是追问，老师必须回答的

朱珠：回复辜老师 已核销的坏账是什么意思？

辜老师：回复朱珠也是计提了坏账的应收账款进行核销了

答疑-李老师：回复温婉的八宝粥考核增加了他们的工作量！或者说，他们车间管理有待完善

晓：回复宇飞老师 分录好像跟课件的不一样

宇飞老师：回复晓是存在哪里有疑问吗

宇飞老师：回复晓我上面的分录就是简单写下。

宇飞老师：回复晓完整的要先计提，再转销或者核销

晓：回复宇飞老师 解析不太懂，转销坏账时借坏账准备贷应收，括号里的解析不太懂

宇飞老师：回复晓还存在已经确定收不回核销了坏账又确定可以收回的。

晓：回复宇飞老师 转销的分录跟实际发生坏账损失的分录一样的，要怎么理解才好？我听了课程还是不太懂

宇飞老师：回复晓这边转销和核销理解成一个意思，都是使得坏账准备科目减少，计入借方。上面借：坏账准备 贷：信用减值损失准备 确切理解成转回，区分下。

晓：回复宇飞老师 坏账准备在借方，是表示坏账减少，应收账款账面价值增加的意思吗

宇飞老师：回复晓坏账转销即是核销，意思是真的发生了坏账，也就是说这笔应收账款真的收不回来了；坏账转回就是做计提坏账准备的相反分录。 计提坏账准备时： 借：资产减值损失 贷：坏账准备 转回坏账： 借：坏账准备 贷：资产减值损失 核销坏账（企业对应收账款计提坏账准备后，以后期间这部分应收账款确实不能收回）： 借：坏账准备 贷：应收账款 已核销的坏账准备以后又收回： 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款

宇飞老师：回复晓坏账准备在借方，如果贷方时应收账款，那么应收账款账面价值时不变的。

宇飞老师：回复晓如果贷方时资产减值损失（现在叫做信用减值损失），那么表示应收账款账面价值增加。