邹老师：回复爱笑的流沙其他应收款

同舟之情：回复文老师 他不提供发票给我们 就是做劳务工资表，目前是小规模的劳务公司，还没开发票 我就是看到别的劳务公司做这个都是提供劳务工资表 而且不买社保等这种性质的

文老师：回复同舟之情应该来说这样是存在风险的

不忘初心：回复咪老师 企业所得税 符合小微 但分公司不能享受了 求办

咪老师：回复不忘初心现在的小微只有小规模才能申请小微，小微增值税有免征额起征点。而对于企业所得税：企业所得税的税率为25%的比例税率，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这里只按照所得税应纳数额。

不忘初心：回复咪老师 我问的是分公

咪老师：回复不忘初心您好，这种情况下，可以选择将收入与支出核算加入总公司，进行一起缴税。

善解人意的小松鼠：回复玲老师 小企业会计准则印花税不需要计提，缴纳时直接借记 税金及附加，贷记 银行存款，今年冲减不可以直接红字冲减么

玲老师：回复善解人意的小松鼠你好 金额小的可以直接冲的 

善解人意的小松鼠：回复玲老师 意思是金额小的直接借税金及附加 负数，贷银行存款负数么，金额大的呢

玲老师：回复善解人意的小松鼠你好 是的 是这样意思 的   大的  借 未分配利润负数 ，贷 银行负数  

黑咖啡：回复李爱文老师 老师能详细说下吗？现在我们卖出去收对方的款收的是现金。怎么处理，麻烦详细解说下。歇谢谢老师

李爱文老师：回复黑咖啡不做入外账处理就行了 ，视同没有销售材料

黑咖啡：回复李爱文老师 @会计学堂老师--李:只有一套账，没有内外帐老师。视同 没有销售材料的好话，那库存还是不对的。

李爱文老师：回复黑咖啡那就没办法，直接是做收主处理。交税

玲：回复朴老师 老师，他直接显示不符合小微企业是不是总公司那边不符合所以分公司就不符合了呢

朴老师：回复玲是的，你们是一块的

A0会计学堂-刘老师：回复邹老师 5月份成立的

邹老师：回复A0会计学堂-刘老师你好，如果平时所得税是自己根据利润表申报，符合条件，有享受 如果不是自行独立申报的，那就由总公司做汇算清缴申报的

A0会计学堂-刘老师：回复邹老师 分公司自己建账，可以享受小微。明年汇算清缴时，还用调增吗？和总公司一样不享受小微

邹老师：回复A0会计学堂-刘老师你好，有发生纳税调增的事项吗？

A0会计学堂-刘老师：回复邹老师 没有

A0会计学堂-刘老师：回复邹老师 预缴时按享受小微报，汇算清缴时是否调整到不享受小微？

邹老师：回复A0会计学堂-刘老师你好，如果汇算清缴仍然符合小型微利企业，就按小型微利企业执行 如果不符合，就按一般的企业计算缴纳企业所得税就是了

A0会计学堂-刘老师：回复邹老师 视同独立纳税人缴税的二级分支机构是否可以享受小型微利企业所得税减免政策？ 答：现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税”。由于分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。

A0会计学堂-刘老师：回复邹老师 老师，我看见有这样一个政策

邹老师：回复A0会计学堂-刘老师你好，分公司是可以申请独立核算的，如果税局审批了，那就是与一般的公司一样，而不是并入总公司 如果是独立核算，而且符合小型微利企业条件，就可以享受相应优惠政策的

A0会计学堂-刘老师：回复邹老师 可以给我发个文件号吗？税务局查到给他做一下说明

邹老师：回复A0会计学堂-刘老师你好，这个没有具体的文件号，实际工作中税局就是这样执行的

害羞的芒果：回复龙枫老师 请问节税在哪些地方，子公司分红回国内所得税可以抵扣免税？分公司就是全部汇总到国内（收入-成本）纳税吗？不清楚差异在哪些地方？

龙枫老师：回复害羞的芒果你好，主要是子公司能够间接抵免的，而分公司只能直接抵免，如果汇回利润的话子公司省钱的啊

忧郁的鞋垫：回复王雁鸣老师 比如总公司借分公司100元现金，分公司分录借 库存现金100，贷其他应付款100元，分公司花30元办公费，借 管理费用 30元，贷库存现金30元，最后向总公司报销和退还剩余的钱分录怎么处理？

王雁鸣老师：回复忧郁的鞋垫您好，比如总公司借给分公司100元现金，分公司分录借 库存现金100，贷其他应付款100元，分公司花30元办公费，借 管理费用 30元，贷库存现金30元，最后向总公司报销和退还剩余的钱分录怎么处理？您的意思是这个费用30元是由分公司承担对吧，还是要由总公司承担啊，如果是由分公司承担时，您的分录是对的， 向总公司报销和退还剩余的钱时，应该退回100元，借：其他应付款，100元，贷：现金或者银行存款，100元，如果是由总公司承担这个30元的费用，则发生费用时，借：其他应付款，30元，贷：现金30元，向总公司报销和退还剩余的钱时，并把费用发票给总公司，借：其他应付款，70元，贷：现金或者银行存款，70元。

忧郁的鞋垫：回复王雁鸣老师 分公司承担，开始借库存100，后发生费用贷30，最后退还，贷100元，最后库存现金变负数30，对吧！目前分公司还没有收入

王雁鸣老师：回复忧郁的鞋垫您好，对的。

忧郁的鞋垫：回复王雁鸣老师 谢谢老师，第二个问题就是办公桌固定资产是2016年11月份买的，建帐是2017年1月1日，做帐做在1月1日里，借固定，贷现金，折旧，建帐之后要补前面折旧吗？

王雁鸣老师：回复忧郁的鞋垫您好，不客气。可以不用补提前面的。