好好：回复陈诗晗老师 写能源科技的就好，老师

陈诗晗老师：回复好好其他信息呢，你这里只有报表，你投资的金额，怎么合并的呢

云彩：回复王超老师 老师，课程我能看到，但是讲的是母子公司，我现在要做母分公司的合并

云彩：回复王超老师 不知是只合并未分配利润科目，还是所有的科目相加呢

王超老师：回复云彩这个是一样的,差别在于你们不需要做 借，实收资本 贷，长期股权投资

云彩：回复王超老师 老师，亏损的未分配利润具体怎么调整呢？是要挂其他应付款么？

云彩：回复王超老师 亏损的净利润

王超老师：回复云彩这个未分配利润也是要合并在一起的，不进行调整的。因为你在做合并报表的时候，双方的交易通过营业收入和营业成本已经进行抵消了

云彩：回复王超老师 谢谢老师，那分公司利润表上亏损的净利润做合并时应该怎么调整呢？

王超老师：回复云彩这个不需要的，就这两边的数据简单的先加就可以了

云彩：回复王超老师 谢谢老师

王超老师：回复云彩不客气，记得五星好评哦

zr：回复阳老师 汇算清缴填关联交易报表，母公司要填财务分析表合并报表，子公司要填不

阳老师：回复zr你好，母公司进行填写，子公司不需填写

zr：回复阳老师 年度关联表有两张财务状况分析表，一张是报告企业个别报表信息，一张是报告企业合并报表信息，分公司只填个别报表信息还是一张都不用填

阳老师：回复zr你好，你们是独立核算还是非独立核算

fhgghh：回复暖暖老师 提供12月份一个月的吗，还是1-12月份的，老板不太懂，跟我说12个月的

暖暖老师：回复fhgghh就是年终报表，12月份的财务报表

Nancy：回复武老师 审计报告的利润表收入数与账套报表收入数不一致 审计那边算的差额与我们用审计报告减我们公司账套里利润表收入的差额不一样 不知道审计的差额怎样算的调的哪里

武老师：回复Nancy那审计会给你一个调整分录的

月如鸢：回复陈诗晗老师 老师，有关联业务的，老师，我是想问这个报告企业合并报表信息这个表是在什么情况下什么情况下填写

陈诗晗老师：回复月如鸢你如果有关联 企业，相互间还发生了购销业务就填写

车晓迟：回复Jack老师 1.甲公司持有乙集团30%股权，就是乙集团的少数股东啊，又不是母公司，为啥要用集团母公司的净利润计算？ 2.合并报表是母公司编的，合并报表里调整评估增值后的净利润用来抵消权益和损益。抵消分录只有少数股东权益和少数股东损益，和母公司长投以及归属于母公司的投资收益。 也就是说合并层面除了母公司就是少数股东。就说明甲公司属于少数股东，那么合并报表净利润是1100，母公司有1080，甲公司怎么不是20里按比例分配？

Jack老师：回复车晓迟您好，这边的少数股东指的是乙集团控股的公司，它的少数股东，例如乙控制丙80%，如果丁控制丙剩下的20%，那么丁属于少数股东，丁控制的20%利润只是在乙的合并报表而已，是不归属于乙的，因此更不归属于甲。

Jack老师：回复车晓迟您说的20是属于丁公司的。

Jack老师：回复车晓迟甲根本不需要和乙编制合并报表，只需要按照乙的利润乘以持股比例确认投资收益，现在问的是乙的利润口径应该怎么取，即乙集团真正归属集团本身的利润是多少。

车晓迟：回复Jack老师 对啊，这里合并报表净利润一共1100，属于母公司的1080，母公司以外的就是少数股东20，甲公司在合并报表里不算少数股东吗？

Jack老师：回复车晓迟您好，甲公司是乙集团的股东，不是乙集团控股的丙公司的股东，甲公司和乙集团报表里的少数股东没有任何关系，少数股东是丙公司的股东丁公司。

车晓迟：回复Jack老师 甲公司 站在在集团母公司编的的合并报表里，不算少数股东？

车晓迟：回复Jack老师 合并报资产负债表里只有母公司的长投和少数股东权益 在合并利润表里只有母公司的投资收益和少数股东损益， 不对吗？ 所以合并报表里，母公司显然不是甲，那甲不就在合并报表里算少数股东吗

Jack老师：回复车晓迟您好，我再延伸讲一下，假设戊公司持有乙集团70%股份，那么在戊公司报表里，甲公司属于少数股东，但乙公司报表中，少数股东和甲没有任何关系，乙报表中的少数股东是乙公司控股的公司的小股东，而不是乙的股东。

车晓迟：回复Jack老师 哦哦，我明白了，甲持有乙集团的40%股份，乙集团编合并报表，乙集团是集团下纳入合并范围所有子公司的母公司， 甲只对归属于乙集团的净利润才是能给乙集团持有者分红的净利润~~ 谢谢老师

Jack老师：回复车晓迟对的，就是这样的！祝您学习愉快~