您好，一般情况下，调完科目对原先的科目余额表的数字有影响的。

1. 收到资金 附件：银行回单、验资报告、借款合同等 借：银行存款 贷：其他应付款（实收资本、短期借款） 2. 预收工程款 附件：银行回单、收款收据，缴款书等 财税[2017]58号文件规定从2017年7月1日后，纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税，适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。 按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。 2.1不开发票 2.1.1收款 借：银行存款 贷：预收账款-客户 2.1.2工程所在地或机构所在地预交税金，在机构所在地申报 借：应交税费-预交增值税（一般计税按收款金额扣除分包的余额的2%）或（借：应交税费-简易计税（简易计税按收款金额扣除分包的余额的3%） 贷：银行存款 借：应交税费-城建税 借：应交税费-教育费附加 借：应交税费-地方教育费附加等 借：应交税费-应交所得税 借：税金及附加（印花税） 贷：银行存款 2.2开发票 2.2.1工程所在地或机构所在地预交税金，在机构所在地申报 借：应交税费-预交增值税（一般计税按收款金额扣除分包的余额的2%）或者（借：应交税费-简易计税（简易计税按收款金额扣除分包的余额的3%） 贷：银行存款 借：应交税费-城建税 借：应交税费-教育费附加 借：应交税费-地方教育费附加等 借：应交税费-应交所得税 借：税金及附加（印花税） 贷：银行存款 2.2.2收款 借：银行存款 贷：预收账款-客户 2.2.3开票税金（也可以月底一起做，同15.3） 贷：应交税费－应交增值税－销项税（9%） 贷：应交税费-待转销项税（负数9%） 3. 材料采购入库 3.1材料入库未收到发票 附件：验收单、材料清单、入库单 借：原材料--主材（不含税） 借：原材料--辅材（不含税） 借：原材料--五金电料（不含税） 贷：应付账款-暂估-XXX单位 3.2收到发票，分录红字冲回金额为负数。附件：发票 3.2.1冲销原分录 借：原材料--主材 （红字冲回） 借:原材料--辅材 （红字冲回） 借: 原材料--五金电料 （红字冲回） 贷：应付账款-暂估-XXX单位（红字冲回） 3.2.2按发票金额 借：原材料--主材 借：原材料--辅材 借：原材料--五金电料 借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税） 贷：应付账款--供应商 4. 付材料款 附件：银行回单、结算单、合同 借：应（预）付账款-客户 贷：银行存款 5. 原材料出库 附件：出库单 借：工程施工-合同成本--直接材料 借：工程施工-合同成本--其他直接费用 借：工程施工-合同成本--间接费用 贷：原材料--主材 贷：原材料--辅材 贷：原材料--五金电料 6. 销售剩余原材料 附件：出库单，收款收据，发票 6.1借：银行存款 贷：其他业务收入 贷：应交税费－应交增值税－销项税 6.2借：其他业务成本 贷：原材料-主材 贷：原材料-辅材 贷：原材料-五金电料 7. 发生当月劳务分包费用 附件：劳务结算单（一般结算单都是含税金额) 借：工程施工-合同成本--人工费(含税） 贷：应付账款--应付劳务费---XXX单位 8. 付劳务费用 附件：劳务发票银行回单 8.1收到专用发票（只做税金，一般合同规定按结算一定比例付款开票） 借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税） 借：工程施工-合同成本--人工费（红字冲回） 8.2付款（根据发票金额付款） 借：应付账款--应付劳务费--XXX单位 贷：银行存款 9. 当月发生机械使用费 附件：银行回单、付款申请单、施工机械费用结算单、发票 9.1 月底根据结算单入成本（一般结算单都是含税金额) 借：工程施工-合同成本--机械使用费（含税） 贷：应付账款-应付机械费-客户 9.2收到专票（只做税金，一般合同规定按结算一定比例付款开票） 借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税） 借：工程施工-合同成本--机械使用费（红字冲回） 9.3付款（根据发票金额付款） 借：应付账款--应付机械费-XXX单位 贷：银行存款 10. 报销招待、差旅、油费及过路费等 附件：发票、费用报销审批单 借：工程施工-合同成本-间接费用-－各明细科目 借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税） 贷：其他应收款-备用金-个人 贷：银行存款等 11、确认分包工程成本及付款 附件：工程量验收单、结算单发票、付款申请单、合同、银行回单、承包方收款收据等 11.1工程进度按结算单确认成本（一般结算单都是含税金额) 借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（ 含税） 贷：应付账款-应付分包款-客户 11.2收到分包方专票（只做税金，一般合同规定按结算一定比列付款开票） 借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税） 借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（红字冲回） 11.3支付分包工程款（根据发票金额付款） 借：应付账款-应付分包款-客户 贷：银行存款 12. 固定资产、低值易耗品采购入库 附件：采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表 12.1购入资产 借：固定资产-生产设备等 借：低值易耗品 借： 应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税） 贷：银行存款 12.2月末计提折旧 借：工程施工-合同成本-其他直接费用-工程项目（生产用） 借；工程施工-合同成本-间接费用－折旧及摊销-工程项目（非生产用） 贷：累计折旧 13、交增值税 13.1当月缴纳当月增值税额 附件：交税凭证、银行回单 借：应交税费-应交增值税-已交税金 贷：银行存款 13.2当月交上月应交增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 14. 计提工资费用及发放工资 附件：工资表、银行回单 14.1计提项目管理人员工资 借：工程施工-合同成本--间接费用－职工薪酬 贷：应付职工薪酬 14.2计提生产人员福利费、教育经费及统筹 借：工程施工-合同成本--直接人工 贷：应付职工薪酬-工资 贷：应付职工薪酬-福利费 贷：应付职工薪酬-职工教育经费 贷：应付职工薪酬-统筹-养老 贷：应付职工薪酬-统筹-医疗 贷：应付职工薪酬-统筹 -失业 贷：应付职工薪酬-统筹-生育 贷：应付职工薪酬-统筹-工伤 贷：应付职工薪酬-统筹-住房公积金 贷：应交税费-个人所得税 14.3发工资 借：应付职工薪酬-工资 借：应付职工薪酬-福利费 贷：银行存款 14.4交社会统筹 借：应付职工薪酬-统筹-养老 借：应付职工薪酬-统筹 -医疗 借：应付职工薪酬-统筹 -失业 借：应付职工薪酬-统筹-生育 借：应付职工薪酬-统筹-工伤 借：应付职工薪酬-统筹-住房公积金 贷：银行存款 14.5交个税 借：应交税费-个人所得税 贷：银行存款 15. 按合同约定跟甲方办理结算并收款 15.1结算（附件：结算单） 借：应收账款-结算款-客户（预收账款） 贷：工程结算-工程项目 贷：应交税费-待转销项税 15.2收款(附件：银行回单、收款收据) 借：银行存款 贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款） 15.3若开发票所开金额结转销项税 贷：应交税费－应交增值税－销项税 贷：应交税费-待转销项税（负数11%） 16. 按月确认收入、成本和毛利 附件：（自制）收入成本毛利明细表（进群用户可以向群主申请） 借：主营业务成本-工程项目 借：工程施工-合同毛利-工程项目 贷：主营业务收入-工程项目 17.税金 17.1结转增值税 借：应交税费--未交增值税 贷：应交税费--预交增值税 借：应交税费==应交增值税--转出未交增值税 贷：未交增值税 17.2计提税金及附加 借：税金及附加 贷：应交税费--应交应交城建税 --教育费附加 --地方教育费附加 --价格调节基金 --地方水利建设基金及其他基金等 17.3结转所得税 借：所得税 贷：应交税费--企业所得税 18.结转收入 借：主营业务收入 借：其他业务收入 贷：本年利润 19.结转成本 借：本年利润 贷：主营业务成本 贷：其他业务成本 贷：税金及附加等 贷：所得税 20. 合同完工后结算 附件：结算书 借：工程结算--工程项目 贷：工程施工-合同毛利--工程项目 工程施工-合同成本-结转数--工程项目

您好，当年的可以先把错的反冲再做正确的，或者合并做正确的，以前年度的不涉及损益科目，需要反冲，再做正确的，涉及损益类科目的，需要反冲，损益类科目换为以前年度损益调整，再更正正确的。

小企业准则这边，你可以增加这个科目。还可以直接用冲减之后的净额来放到你的负债里面。

你好 属于资产类的科目的